民營企業的財務風險精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇民營企業的財務風險，期待它們能激發您的靈感。

篇1

關鍵詞：民營企業；財務風險；財務控制

一、民營企業的界定、特點

（一）民營企業的定義

一直以來有多種定義，以前有一些中國學者和一些研究人員將民營企業和私營企業等同，認為民營企業就是私營企業，這種定義是不正確的。

事實上，我們過去和西方現在把民營化等同于私有化的理解是錯誤的。民營化是一種新型的社會所有制形態，它所帶來的是按份共有、產權清晰的現代法人所有的企業制度，這是一種新型的公有形態。只有這樣界定民營的概念，才能把股份公司、三資企業和其他各種非國有獨資企業都納入民營企業的概念之中，擴大民營經濟的發展空間。

（二）民營企業的特點

民營企業是改革開放以來的產物，在整個國民經濟的發展中是最具創新活力和發展潛力的一組經濟群體，在社會和經濟的發展中發揮著重要的作用。民營企業可以說是中國經濟的一只重要的力量和生力軍。民營企業的主要特點有：

1.企業小，機智靈活，跟著市場應變。

2.先天不足，難以發展。民營小企業普遍的素質低，在開始時，通過最原始的創業方式，小企業一般都能夠在市場上分一杯羹。在企業逐步擴大的同時，在正規化管理的過程中，家族內部矛盾開始激化，管理進程沖突不斷，企業在內外交困的情況下很容易走進一條死胡同。

3.融資困難。改革開放二十多年，到這兩年融資方面政策上雖然有所松動，但根本局面依然沒有好轉，融資難已經是民營企業公認的瓶頸。

4.管理混亂。民營企業的管理實質上是國營體系管理改良簡化版，加上中國傳統的家長管理制版本。企業在發展過程中，觸及正規化管理時，每每在矛盾沖突下胎死腹中。雖然個別民營企業依靠強有力的領導能夠突破這個怪圈，但民營總體上，迄今為止，始終無法逾越管理混亂，實現脫胎換骨的企業轉變。

二、民營企業財務風險的成因

（一）技術水平低下導致企業產品的競爭力不強

我國民營企業相當一部分是起源于個體工商戶或者私營企業主，而更多的民營企業是為了適應社會當時的產品需要而建立的。這些產品多是需要技術含量較少而人力勞動需要較多的。所以我國的民營企業中有相當一部分技術水平低，產品檔次低，質量差，消耗浪費嚴重，污染壞境。而這樣長期發展下去，必然會影響到民營企業的做強做大，阻礙了民營企業規模的進一步發展。

（二）不完善的金融市場和自身的低信譽導致民營企業財務融資困難

民營企業的發展離不開資金的支持，金融機構貸款是民營企業融資的主要渠道，而目前我國國有商業銀行仍處于轉軌過程中，為民營企業服務的地方金融體系尚不完備，民營企業的融資投資環境不佳，融資渠道，融資規模和投資領域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業的融資渠道比較狹窄，而中小民營企業更是難以從資本市場上融資，發行股票作為上市公司的融資渠道仍相當艱難，民營企業的貸款規模太小。這些融資上的限制造成了民營企業的資本結構不合理，加大了民營企業的財務風險。

（三）管理人員和財務人員整體素質較低，財務管理觀念較差

任何系統的運行，人都是非常重要的條件，高素質的理財人員，更是企業不可多得的財富?，F在民營企業的老板很大一部分是從上個世紀末那種傳統的個體戶發展起來的。經過這些年的發展，雖然民營企業得到一定程度的發展，但是管理模式仍大多是那種家族式的管理模式，企業的所有權和經營權高度統一的經營模式。隨著企業規模的不斷擴大和經營管理關系的日趨復雜，加之市場競爭的日益激烈，這些都成為制約民營經濟發展的重要障礙。

從一份對我國某地區民營企的調研來看，企業管理人員中有相當一部分素質較低，從企業高層管理人員來看，大都財務管理觀念淡薄，信用觀念，時間價值觀念，風險意識，融資和投資意識等都不同程度的缺失，缺乏現代管理意識，甚至對財務管理有誤解。從企業財務人員來看，素質普遍偏低或者根本沒有專職的財務人員，這些都造成了企業財務管理的無章，無序和混亂狀態。

（四）內部財務關系混亂， 內部財務監控機制不健全

企業內部財務控制不合理、內部監控機制不健全是造成財務風險的另一個重要原因，在資金管理及使用上、利益的再分配等方面，企業內部各部門之間以及企業與上級之間存在著權責不明、職責不清的管理混亂現象，這些都造成了資金使用效率低下，財產流失嚴重，資金的安全性完整性都無法得到保障。如企業在采購環節上，企業庫存所占比重較大，大多表現為超儲積壓現象嚴重、材料變質等，這些都造成企業無法實現銷售，還勢必造成企業花費大量的保管費用，增加不必要的費用支出，利潤下降，資金的無效占用。由于長期庫存積壓，還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失。還有就是企業為了加快存貨周轉，不對市場和賒銷對象誠信進行有效調查的情況下，盲目的擴大賒銷金額，賒銷后各部之間沒有盡到收款義務，相互推諉，導致大量壞賬的發生，加大了財務風險的出現。

內部財務監控是企業為了保護其資產的安全完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部規章制度的要求，提高經營管理效率，防止舞弊，控制風險等目的，在企業內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和措施，是確保企業自身能夠持續經營和加強企業內部管理需要的業務監控。民營企業內部大都沒有設立相對獨立的內部財務監控機構，即便是有也是形同虛設，根本起不到財務控制的有效作用。

三、民營企業財務風險的防范對策

（一）優化產品結構，增加企業規模，提高企業抵御財務風險能力

現階段我國民營企業的產品單一，產品市場競爭力不強。優化企業產品結構，可以分散企業的財務風險，使企業在遇到財務風險時能夠易于渡過難關。我們目前大多民營企業生產的產品是一些技術含量低的非深加工產品，而這種產品很難在市場上獲得持久的銷售量，為了企業的繼續發展，必須深化產品加工，努力將產品做成品牌產品，使之有較長的銷售周期。企業在發展中應該不斷增強企業的資本，擴大企業規模，使企業有更強的抵御財務風險的能力。

（二）改善宏觀環境，加強企業自身建設，拓寬民營企業融資渠道

民營企業融資渠道不暢是因內外雙重因素決定的，因此，要改變這種現狀，必須從內外兩方面人手。

1.外部方面。改善宏觀環境、積極支持和引導民營經濟健康發展，按社會主義市場經濟發展要求，建立健全公平競爭的法律規范。各級政府及有關部門積極推出并不斷豐富扶持鼓勵民營經濟的政策、支持和引導民營經濟健康發展。對于那些發展潛力大，能夠促進就業的民營企業，政府應加大信貸扶持力度。成立國有擔保公司等融資渠道。鼓勵金融服務創新、改進對非國有企業的資信評估制度、建立健全信用擔保體系為非公有制企業的融資提供平臺，促進民營企業的健康有序發展。其次是強化外部監督，借助多方面外部力量，幫助民營企業實現財務管理的規范化，建立健全民營企業健康發展的自律原則和約束規范。

2.內部方面。民營企業本身要認真分析和評價影響企業融資的各方面因素，使企業的融資活動能夠達到最高效率和最好的綜合效益。

（1）建立企業內部信用機制。要樹立起守信用的意識，在企業內部建立信用機制。一方面，民營企業要加強自我信用控制能力；另一方面，要提高民營企業信用風險的防范能力，以優化企業信用管理機制，提升企業信用管理水平。

（2）嘗試權益融資方式。對條件成熟的民營企業來說，可以嘗試采用權益融資方式，有效避免財務風險，使資本結構更趨穩健、更趨合理，有利于增加企業的競爭力；同時，要實現產權關系明晰化，從而起到優化企業產權結構、治理結構的作用。

（三）增強財務管理觀念，加強財務管理體系建設

1.要更新管理理念，確立財務管理的戰略核心地位，促使財務管理工作由被動記賬向主動管理轉變。要充分認識到財務管理在企業管理中的戰略核心地位，使企業的財務管理工作不再是被動地服從再生產過程，而是主動地支配和管理再生產過程，使其滿足資金增值的需要。主動的財務管理不僅要做好財務數據的記錄和處理工作，更要認真研究如何建立會計規范體系以確保財務原始數據的準確和會計工作效率的提高，同時應充分利用預算工具進行管理。以企業整體經營目標為基礎的全面預算，是財務管理的重要手段，起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

2.增強風險意識，強化風險管理，防范財務風險。市場經濟的機制客觀上使任何一個企業都存在著蒙受經濟損失的機會與可能，而這種可能性在民營企業規?；l展過程中會更大。因此，企業管理者和財務人員必須有正確的風險觀，善于捕捉環境變化帶來的不確定因素，有步驟、有預見地采取各種防范措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。一是要樹立資金的風險意識，構建有效的資金管理機制，強化資金管理責任制。二是要建立合理的利益分配機制和財務分配結構，防范骨干員工的“道德風險”和所有者之間的利益吞食。三是要建立財務風險預警機制，防患于未然。財務部門要充分利用自身掌握的財務信息，多方收集企業外部的相關情報，主動研究市場發展動態，全程監控企業的生產經營活動，從而使企業能夠有預見地采取各種防范措施，把可能遭受的風險損失降到最低限度。

（四）建立企業內部有效的企業制度和治理結構，完善企業管理

一個完善的企業內部制度是保證企業能夠長期健康發展的重要條件。隨著家族企業的不斷發展和企業的逐步規范化操作，有必要建立和完善企業的各項規章制度。建立完善的決策制度、財務制度、監督制度、人事制度、公司法人治理結構等。這就必然要求那些還抱有老思想的企業家丟棄企業創業初期憑經驗管理的模式，實行所有權和經營權分離，逐步建立現代企業制度。積極吸收家族外的高級管理者、技術人員建立規范的法人治理體制以及能夠相互制衡和約束的權利分配機制，保證企業的發展戰略和管理措施得以能夠實現。要設置專門的機構來討論與經營相關的家族事務，包括設立家族理事會、家族控股公司和家族股東會等形式。這樣董事會成員能夠從繁雜的家族事務中脫身，集中精力考慮公司的戰略問題和創造長期的股東價值。

篇2

關鍵詞：民營企業；風險；財務風險

改革開放以來，尤其是進入21世紀以來，我國民營企業異軍突起、迅猛發展，在注冊資本、銷售金額、企業稅收、就業人數等方面的資料都顯示出民營企業已成為國民經濟和社會發展的重要力量。在民營企業的高速發展中，只有極少數的企業能在短時間內完成原始積累，發展成為經營規模大、管理規范、資本雄厚、市場競爭力強的大企業。影響民營企業發展的因素很多，其中企業財務風險控制是影響其發展的一個重要內部因素。故對民營企業來說，清楚企業財務環境，充分認識引發財務風險的主客觀原因，實施有效的風險管理，對企業的連續生存與健康發展具有特別重要的意義。

一、財務風險的涵義

財務風險涵義有狹義和廣義之分。狹義的財務風險指在籌資決策時，由于負債性資本占全部資本比例過高，使得企業不能按期還本付息所造成的風險，也稱為負債風險或籌資風險；廣義的財務風險是泛指企業全部財務活動過程中所存在的風險，它不僅包括在籌資活動、投資活動、利潤分配及日常資金營運過程中產生的風險，還包括企業其他各項關聯活動的失敗而誘發的財務損失和危機。從短期看，財務風險將使企業無法完成經營計劃和經營目標；從長期看，將嚴重制約企業的長期戰略發展。本文所分析的財務風險是廣義的財務風險范疇。

二、我國民營企業財務風險的成因分析

我國民營企業產生財務風險的原因很多，既有企業外部的客觀原因，也有企業自身的主觀原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個方面的原因：

（一）外部原因

民營企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而企業財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。企業財務管理的宏觀環境復雜多變是民營企業產生財務風險的外部原因。財務管理的宏觀環境涉及的范圍很廣，包括法律環境、金融市場環境、經濟環境、社會文化環境、資源環境等因素。其中最重要的是法律環境、金融市場環境和經濟環境。例如，通貨膨脹，將使企業資金供給發生短缺，貨幣性資金貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續升高；而利率的變動必然會產生利率險包括利息負擔過重的風險，產生利息的投資發生虧損的風險和不能履行償債義務的風險等等。這些因素存在于企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說，是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然會給企業帶來財務風險。

（二）內部原因

1、企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，我國許多民營企業的財務管理人員的素質還不是很高，掌握的技能還很有限，受傳統的財務管理模式的影響很深，對財務風險的客觀性還認識不足， 缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產生財務風險。

2、財務關系混亂，決策缺乏科學性

企業內部財務關系混亂是我國民營企業產生財務風險的又一重要原因。企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。大量的中小民營企業業主既是投資者又是經營管理者，他們的素質直接影響企業決策、影響企業發展或成敗。他們通常喜歡選擇走捷徑快發展的經營方式，當看到企業資金利潤率高于資金成本、特別是行業資金利潤率高于社會平均投資報酬率時，往往容易產生激進、甚至是冒進的經營行為。結果企業原有支撐產業營運資金告急，新上項目還沒來得及產生效益，財務風險隨時可能轉化為財務危機、企業經營險象環生。

3、家族式管理使得經營管理水平低下

民營企業的管理體制主要表現為“家族化”和“親緣化”特征。在家族管理中，重要職位有家族成員擔任，實行集權化領導，專制式決策。在管理過程中，也通常是以倫理規范代替制度規范和行為規范。家族式管理方式導致了企業目標和家族目標之間的矛盾；家族成員能力與企業發展需要的矛盾；家族成員之間的矛盾；家族成員與外部成員的矛盾。經營者既是資產的所有者，也是資產的經營者，當企業具備一定規模，管理由于決策層和執行層界限模糊，缺乏“糾偏”機制，民營企業家的局限性、隨意性往往易導致企業經營決策失誤，造成財務風險。

4、人才機制不靈活，財務管理人員業務素質低下

現實條件下大多數民營企業面臨著嚴重的人才危機和信任危機，其根本原因在于企業家落后的“資本雇傭勞動力觀念”，認為員工和企業的關系只是勞動力的雇傭關系，認為你勞動我付酬，公平合理，除此之外，都與我無關。缺乏人才關懷，使企業員工沒有歸宿感，缺乏安全感、進取心和獻身精神。很多民營企業家認為只要有高薪，市場上多的是優秀人才，而沒有從思想意識上真正重視過人才和他們的人格尊嚴，更沒有考慮過這些優秀人才的職業生涯問題，加之民營企業大多是家族式企業，那種任人唯親的用人方式深根蒂固，使優秀人才難以真正融入民營企業。由于民營企業任人唯親的觀念嚴重，認為企業的財務狀況只有“自己人”做才可靠，但由于這些“自己人”的財務知識欠缺造成財務混亂，這也造成企業財務風險的另一大原因。

三、防范財務風險的主要措施

（一）認真研究財務管理的宏觀環境和微觀環境

企業在籌資過程中，要能夠預見環境的變化及其影響，提高適應能力和應變能力，經濟有效地籌集所需資金。對籌資環境的分析可以從產品的壽命周期、經濟周期、通貨膨脹、技術發展等方面進行。首先要根據產品的壽命周期的不同、產品對資金占用的不同需要來安排籌資活動。此外，要考慮經濟緊縮時期和通脹時期對籌資的影響。最后，還要考慮到引進新技術、開發新產品要適時籌措資金的需要。對投資環境的分析可從經濟環境、法律環境、政治環境、金融市場環境環境等幾個方面進行。如要充分研究國家的財稅政策不同行業不同項目的稅賦政策，國家對企業財務的干預狀況，價格政策對企業投資回收期及預期效益的影響，國家的信貸政策和貨幣政策等。這樣，才能合理地確定資金的流向和現金流量保證投資項目取得預期的效益。

（二）提高財務人員素質，加強財務運作的規范化

加強財會隊伍建設，健全財務監管體制，民營企業要建立內部財務監督管理體制，要對財會人員進行專業培訓和思想教育，特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識；加強對企業財務人員的培訓，增強他們認識風險、分析風險和防范風險的能力，使財務人員從思想上不能松懈，從根本上杜絕僥幸的思想。財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，理順企業內部的財務關系明確各部門的職責，作用，提高財務決策水平，力求把財務風險降到最小程度。民營企業應依據《會計法》和國家統一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

（三）加強企業內部管理，理順企業內部財務關系

財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，理順企業內部的財務關系，明確各部門的職責。首先要明確各部門在財務管理中的地位、作用及應承擔的職責并賦予其相應的權力，做到責、權、利的統一。其次，要兼顧各方的利益，以調動各方參與企業財務管理的積極性。提高財務決策水平，力求把財務風險降到最小程度。

（四）實行多元化經營

實行多元化經營可以分散企業的財務風險。多元化經營包括兩方面的含義，一是同時經營多種產品，某些產品因滯銷而產生的損失，可能會被其他產品帶來的收益所抵消，從而可以避免經營單一產品造成全面虧損的風險；二是對于投資大、回收期長、風險高的投資項目，可以尋找共同投資的合作單位，以實現收益共享，風險共擔，從而分散投資風險，避免因企業獨家承擔投資風險而產生財務風險。當然，風險和收益有時候成正比，風險越大，可能產生的收益也就越大。企業在與別人分攤風險的同時，也會喪失獨家經營所帶來的巨大收益，企業應該根據自身的人力、財力和研發能力，結合具體的項目特點，在風險與收益之間選擇最佳結合點。

對家族式的企業模式進行改革，實行兩權分離，逐步建立現代企業制度。民營企業產權多元化首先要積極吸收企業高級管理者、技術人員、通過讓高級管理、技術人才持股，喚起他們的主人翁意識，讓他們參與企業的高級決策層，從而在制度上為民營企業的穩健發展提供保障，避免因個人決策失誤為企業所帶來的損失。

（五）建立財務風險管理機制

建立企業財務風險機制，首先，要求企業員工尤其是投資決策者樹立正確的風險意識，在企業的經營活動中善于發現風險、研究風險，有意識地培養自己的憂患意識和風險意識；其次，要成立專門的風險管理機構，結合企業自身的實際情況，系統研究風險的影響因素、量化標準、發生概率以及危害后果，對財務風險進行全面的評估，為企業決策者提供風險控制依據；最后，企業要不斷完善財務管理系統，應設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，防范因財務管理系統本身的缺陷而產生的財務風險。

（六）樹立全新的財務管理的理念

1、“以人為本”的觀念

民營企業要樹立“以人為本”的觀念去更大規模地吸納管理和技術人才，并克服以往處理勞資關系中的簡單化傾向，主動提高人員的福利和待遇，以創造和諧的企業氣氛和實現員工隊伍的穩定。為此民營企業不但要廣招人才，而且必須突破以家族為核心的管理權分配方式，重用人才。

2、信息管理觀念

以數字化技術為先導，以信息高速公路為主要內容的新信息技術革命，使信息的傳播量日益增大，傳播速度日益加快，從而使經濟活動的時間變短，空間變小，出現了“ 媒體空間”和“網上實體”。因此，民營企業財務管理必須樹立信息管理觀念，從全面、準確、迅速、有效地搜集、分析和利用信息入手，進行財務決策和資金運籌， 以便尋找企業的發展良機。

3、現金流量觀念

如果沒有現金流量， 資金周轉必然受阻，企業就難以繼續下去。不管企業的贏利能力如何，會計賬面利潤有多大，企業要生存，就必須從生產經營活動中獲取現金，保持財務生存能力，這也是民營企業賴以生存和發展的必要前提。民營企業財務管理人員必須具有以現金為手段管理資源的能力，以適應競爭。

財務風險客觀存在于民營企業財務管理工作的各個環節。強化財務風險管理，有利于民營企業營造一個安全穩定的生產經營環境。因此，對財務風險的成因及其防范進行研究、控制具有十分重要的現實意義。

參考文獻

[1]張領山,趙晶.淺談中小型民營企業財務風險及控制[J]. 中國經貿導刊.2010(20).

[2]周春生,趙端端.中國民營企業的財務風險實證研究[J].中國軟科學.2006(4).

[3]李夢新.小議民營企業財務風險的成因及防范[J].理財世界.2008(12).

[4]張勛閣.民營企業財務風險的成因及防范對策[J].中國集體經濟 2007)(3).

篇3

關鍵詞：中小民營企業；財務風險；成因；防范

一、研究中小民營企業財務風險的意義

財務風險是企業資金運動過程中存在的不確定性。研究中小民營企業財務風險的意義在于：充分認識其所面臨的財務風險，并在此基礎上，采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以預測、識別、預防、控制和處理，以最低成本確保企業資金運動的連續性、穩定性和效益性的理財活動。

二、中小民營企業財務風險的現狀

（一）籌資渠道受到限制引發的風險

中小民營企業，在股票上市方面很難滿足上市資格的要求。從發行企業債券方面講，由于涉及到金融風險問題，中小民營企業的信用程度相對大企業而言較低，投資者缺乏購買信心，企業很難通過發行債券取得資金，在銀行信貸方面，由于中小民營企業經營風險大，缺乏不動產抵押，貸款額度較小，滿足不了企業經營資金的需要。

（二）籌資風險沒有得到應有重視

籌資方面的風險主要是指中小民營企業在籌集資金時融資額度不當、籌資方式不合理、資本結構不合理、資產負債率較高等。中小民營企業在籌資過程中要重視選擇合適的融資方式，避免在融資的過程中因成本太高而造成財務風險。

（三）投資風險不斷加大

投資風險是指中小民營企業投資某項目后，由于某些因素的影響，使投資不能達到預期效益、遭受損失的可能性而形成的風險。投資者對投資項目的獲利能力、現金流量等不能準確預計而可能導致決策失誤，給企業帶來損失，甚至危及中小民營企業的生存和發展。

三、中小型企業財務風險形成的原因

（一）宏觀環境方面

我國的中小民營企業在籌資、投資等生產經營活動中仍有較大的財務風險。主要體現在以下幾個方面：

1.缺乏有效的法律保護

在我國，民營企業屬于弱勢群體。特別是在現實生活中，出現了許多問題和矛盾，在現有的法律框架內，公有制產權和非公有制產權的實際地位不完全相等，保護個人財產的法律規定不夠明確，非公有制企業財產權的保護水平比較低。此外，一些地區的中小民營企業的合法權益遭到隨意侵犯，除稅收負擔較重外，還承擔著各種繁雜的亂收費、亂攤派、亂罰款等各種不合理的負擔，加大了中小民營企業的財務風險。

2.金融市場不完善

企業的融資投資環境不佳，融資渠道、融資規模和投資領域都受到限制。特別是在籌資方面，民營企業的融資渠道比較狹窄，民營企業很難以從資本市場上融資，銀行的信貸政策向國有大中型企業傾斜，每年銀行的新增貸款主要用于支持國有、集體企業發展，民營企業基本沒有信用貸款，就是抵押貸款抵押品也十分狹窄，有的銀行將貸款抵押品只限于國庫券和定期存單，抵押條件無法與國營、集體企業相提并論。這些融資上的限制造成了企業的資本結構不合理，加大了企業的財務風險。

3.信用環境比較差

信用是市場經濟的基礎，是維系各種經濟關系的紐帶，是保持市場公正和效益的前提。目前我國中小民營企業的財務信用缺失最為嚴重，已成為民營企業發展的瓶頸，表現在中小民營企業缺少科學的信用管理制度，很多企業隨意編造經營業績，制造良好的企業數據，上市圈錢，欺騙民眾，失信賴賬，逃避銀行債務的現象比比皆是，以短期信用套取銀行巨額貸款的現象時有發生，故意違約，不交貨，不付款，三角債層出不窮，這些又進一步惡化了信用環境。

（二）中小民營企業自身方面

1.企業財務管理制度不健全

由于受生產資源等方面的限制，管理資源相對短缺，管理結構簡單，專業性不強，內部控制制度不健全。很多中小民營企業不設財務機構，沒有專職的財務管理人員。另外，由于缺乏有效的外部監督和管理機制，我國中小民營企業財務制度普遍不健全，報表不統一。

2.業主從思想意識上不重視

多數中小民營企業的創辦人是20世紀80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭去公職的人員。相當一批人文化素質偏低，財務知識缺乏，對財務管理的要求和作用認識不清，認為企業效益是靠業務做出來的，不是企業財務管理管出來的，有沒有財務管理無所謂。對財會人員的要求只停留在記賬、算賬和報賬這一層面上，而對如何運用財務信息指導生產經營活動則考慮不多，至于讓財會人員參與經營決策，則更為少見。因此缺乏對企業財務風險的規劃和防范。

3.中小民營企業財務人員素質低下

我國大多數中小民營企業的財務人員都是業主自己的家人或是親戚，企業在財會人員的任用上任人唯親，致使財務人員業務素質不高，直接影響中小民營企業的會計信息質量。這些人大多數未經正規的專業培訓，并不熟悉會計業務，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。因此，難以做到賬目清晰。

四、中小民營企業財務風險的防范對策

（一）宏觀環境方面

1.進一步完善法律制度

加強對中小民營企業的保護，不僅要從法律上為中小民營企業提供合法的地位，建立公平的財產保護制度，還要完善司法環境，加強執法力度，堅決打擊侵犯民營企業財產的行為，逐步完善促進民營經濟發展和保障其合法權益的地方性法規，使民營企業真正享受國民待遇，排除市場準入歧視，進一步放開產業限制率；改革企業注冊方式，簡化前置審批和登記手續，降低市場準入門檻，堅決取消各種不合理收費，凡必不可少的收費項目，要制度化、規范化和公開化。同時建立法律法規來規范民營企業的經營行為，對中小民營企業的生產經營活動進行引導和約束，使其有序化、法制化，達到讓中小民營企業有法可依，違法必究。

2.完善金融市場

國家要規范金融機構的貸款政策，使其在統一的市場環境下，遵循市場經濟規則，平等對待各種經濟實體，商業銀行首先要解放思想，更新觀念，要用發展的觀點來對待中小民營企業。中小民營企業是最具活力和發展前景的市場經濟的組成部分，其次要切實做到對各種所有制的經濟實體平等對待，在統一的市場環境下，遵循市場經濟規則平等競爭，消除對中小民營企業的偏見和歧視，為其發展創造良好的環境和氛圍。最后要建立地方金融機構服務體系，加強對中小民營企業的支持。

3.改善信用環境

國家有關方面要制定相應的措施，建立信用體系，完善信用制度，建立企業信用保管檔案，提高失信成本，使守信者受益無窮，失信者不僅無利可圖，還要付出慘重代價。加強中小民營企業誠實守信的道德教育，讓企業懂得沒有信用，市場經濟就不能健康發展，企業自身也會寸步難行，政府要加強信用方面的立法和執法建設，發揮其在信用管理方面的宏觀指導、調控、監督的作用。

（二）中小民營企業自身方面

1．從家族制向現代企業制度的管理模式轉變

中小民營企業應按照國際通行的原則建立新型民營企業，規范其經營行為，改善其經營機制，提高企業經營管理和財務管理的水平。特別是要逐步開放財務，讓社會了解企業的財務狀況，以獲得社會的信任，緩解或解決中小民營企業的財務信用風險問題。

2.提高業主思想意識

民營企業家的素質是中小民營企業發展最重要的前提條件,其自身的才能、人際關系、信譽等也是企業極其重要的資源。因此，企業要發展，老板們就一定要不斷地學習，與時俱進，從思想上重視企業的財務管理，充分理解和大力支持財會管理工作，在實際中加強對企業的財務控制。

3.提高財務人員的素質

中小民營企業要懂得將財務職位放開，敢于引進專業人員。同時應有目的組織財務會計人員學習社會道德知識，培養其高尚的道德情操，引導其正確認識會計職業，樹立正確的價值觀和人生觀，此外，還要加強對企業財會人員的培訓。從業人員不僅要熟知國際會計準則及各國相關政策法規，還要熟悉相關專業知識，提高財務人員專業技能，鼓勵財務人員自己參加繼續教育，需加強對財務人員的激勵與考核。

4.健全企業財務制度

中小民營企業要依法建立賬目，并嚴格地按照國家統一的會計制度規定進行會計核算，不設賬外賬，保證會計資料的真實完整；嚴格執行國家財務管理制度，按時如數償還銀行貸款，在金融機構保持聯合好的信用；加強應收應付賬款的管理，按時如數支付客戶貨款，提高在客戶中的信用。民營企業也要依法納稅，及時足額地繳納稅款，更要進行稅務籌劃。

參考文獻：

[1]劉小麗.民營企業財務風險的成因及防范對策[J].科技情報開發與經濟,2008，（06）.

[2]黃德忠.企業財務風險預警研究綜述[J].財會通訊(學術版)，2005，（09）.

篇4

［關鍵詞］民營企業；財務風險；風險認識；盲目發展［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2011）44-0073-02

我國的改革開放已經經歷了30多年,市場經濟逐漸發展壯大,民營企業作為我國經濟體系的一個重要組成部分,取得了很大的發展,并在國民經濟中發揮了積極的作用。但隨著民營經濟規模的不斷壯大,暴露出的問題也越來越多,其中存在嚴重的財務風險是民營企業應著重注意的問題。

財務風險是指由于多種因素的作用,使企業不能實現預期財務收益,從而產生損失的可能性。財務風險包括融資風險、投資風險和經營風險,對于民營企業來說,由于其在發展過程中存在的諸多問題,使其面臨的財務風險更大。財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物,它的存在會對企業生產經營產生重大影響。因此,如何客觀地分析和認識財務風險,采取各種措施控制和避免財務風險的發生,對現代企業的生存和發展具有十分重要的意義。以下對民營企業財務風險的主要問題和防范對策進行淺顯分析。

1民營企業財務風險存在的主要問題

（1）對財務風險認識不足。在企業生命周期的創立期,由于企業未來的經營情況具有極大的不確定性,因此企業的經營風險往往很高,因此在創立期,企業的融資一般來源是低風險的權益資本。當年,19歲的胡克鉛只身來到義烏,就是用隨身揣著父親給的2萬元錢,開始了他的創業生涯。扎下根基后,后來為了開第二家連鎖超市,胡克鉛到處向人借錢,卻遭到了別人嘲笑,最后,一貫支持他的母親回到溫州老家,挨家挨戶敲開了所有親朋好友的門,才借來20多萬元。在溫州,就是親兄弟借錢也是要算利息的,溫州的民間借貸一般是親戚朋友之間進行,帶有一定的互質,如果是陌生人之間借貸的話需要有中間人介紹,同時介紹人也起到擔保的作用。一般借貸的利息按月計算,利率一般是按每月每100元3分利息,按照這個利率計算的話年利率是36%。這樣高的融資成本,只有短時間倒手,不可能長期使用,且要有較高的投資回報率才能支撐起高額的利息。

（2）盲目發展的主觀行為。短短幾年時間,適我公司得到了空前的發展壯大,成為中國服飾商貿的一個奇跡。胡克鉛憑借其強烈的進取意識和擴張欲望、抓住機會不懈努力,實現了資本原始積累,這也使得他產生了片面的認識,喜歡選擇走捷徑快發展的經營方式，容易產生激進甚至是冒進的經營行為,忽視財務風險,試圖實現與其財務能力不相符的經營目標。這時的胡克鉛開始了快速發展,到處開店,而對店面的選置、規模、人脈、消費群體等重要因素開始關注不夠,到底是溫州人頭腦比較聰明,他找來了老鄉參與進來,由于他為人誠實講信用,很多朋友也是看好他的。店面增加了,進貨量也大了,到市場拿貨的方式也和以往有所不同,當初進貨是要付現金的,而現在和供應商有話語權了,一是價錢的優惠,更重要的是付款的延期,這時他感到了業務增量帶來的益處。

（3）缺乏資金規劃,沒有合理的籌資行為。由于店名的連鎖效應,適我的人氣急劇提升,企業銷售看好,以前開一間店的時候,是自己到市場拿貨直接到店里銷售,有時顧客要買斷碼的鞋子,他讓顧客下午來取,立即騎自行車到市場拿來后再交給人家。后來店面多了他成立了配送中心,由專人分揀、貼碼,統一通過配貨中心,根據各連鎖店的銷售情況隨時進行配貨?！斑m我鞋服”沒有啟動企業發展的資金,一切資金全部自籌,而企業的利潤卻追不上發展的速度,在企業急劇擴張時,所需要的資金就出現了巨大的空缺,而此時的高利貸卻張開了血盆大口。以私下借貸而形成規模并讓國人震驚的溫州民間投資,動輒成兵團級規模,哪里有利潤,資金就流向哪里。溫州現在財務公司的借貸比較盛行,這些財務公司一般都帶有黑社會的背景,借貸的利率按天計算,一般是每天每一萬元100元利息,借貸當天先從本金中扣除3~7天的利息,一周之內必須連本帶息還錢,如果到期不還,財務公司會想盡各種辦法催債,一般人是不會向這些公司借錢的,因為一旦借錢就會有還不清的威脅。據溫州銀監分局監測顯示,2010年累計發生民間借貸164754萬元。“適我鞋服”由于快速擴張,資金來源跟不上發展的速度,只有借貸,而銀行正常貸款額度的幾滴春雨是淋不到小企業頭上的,為了維持經營,只有走上這條充滿艱辛的路,而對于大多數企業來說,這又是一條不歸路。最后“適我鞋服”也是死在高利貸上,高額的貸款利息在市場低迷、經營出現困難的時候,讓你沒有再翻身的機會。

（4）缺少風險危機管理,沒有理性應對投資責任。一場在2007年8月開始出現的金融危機漸漸對中國市場產生了影響,浙江義烏以小商品著稱,外貿訂單多時,這里聚集了很多外來的打工者,工廠外銷貨物不暢時,企業停產,而員工開始離廠返鄉,人口驟減并直接影響到市場消費,對以打工者為消費對象的“適我鞋服”沖擊力是巨大的,當市場銷售不好時,那些合資者就開始要求退股,不再合作。理性上說,合資應該是風險共擔,而胡克鉛為了維護自己的聲譽,把所有的風險和責任都攬到自己身上,主要是他沒有對此次經濟危機有清醒的認識。隨后虧損的店面越來越多,成本開支也越來越高,為擺脫困境,胡克鉛開始不冷靜了,隨著接連幾次投資的失誤,加大了危機的發生?！斑m我鞋服”的日常營運資金開始出現不足,供貨商的欠款越來越多,到2008年年末,已達1000多萬元。

2“適我鞋服”衰落帶來的教訓和民營企業財務風險的應對策略（1）從家族式管理向現代企業管理的轉型。適我由于沒有重視籌資風險,饑不擇食,終導致企業破產。家族式的管理最終決策權是在老板手中,缺乏科學有效的民主管理機制,容易導致企業戰略決策的失誤。民營企業應按照國際通行的原則規范其經營行為,改善其經營機制,提高企業經營管理和財務管理的水平。

（2）提高財務人員的管理素質,規范化財務管理。企業財務管理制度不健全,財會人員的職責不分明,經常按老板的個人意愿做賬,一般溫州民營企業的典型操作方式是,老板娘管現金,招個會計就是為了對稅務應付報稅,老板是從不看財務報表的。民營企業應依據《會計法》和會計準則,制定適合本單位的會計制度,充分發揮會計的監督職能,明確職責權限,形成相互制衡機制。

（3）建立、健全財務風險預警體系,重塑企業誠信形象。企業應建立財務預警系統,使經營者能及早采取措施,從而及時地防范財務風險。民營企業要嚴格執行國家財務管理制度,在金融機構保持良好的信用,拓寬融資渠道。加強應收、應付賬款的管理,提高在客戶中的信用。立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶和消費者的信賴。

篇5

一般來說，財務風險包括融資風險、投資風險、經營風險和收益風險，對于民營企業來說，由于其在發展過程中存在的諸多問題，如籌資困難、管理水平低下、人才機制不靈活、設備科技含量低、決策盲目、風險經營等，使其面臨更大的財務風險。以下對民營企業財務風險的主要問題和防范對策進行淺顯分析。

一、民營企業財務風險存在的主要問題

從財務風險管理角度分析，目前的民營企業普遍存在以下主要問題：

(一)對財務風險認識不足

許多企業日常營運資金不足、缺少基礎性的資金管理，對財務補償的滯后性嚴重認識不足，許多企業一沒有資金計劃、二無現金流量管理,平日里不能對進貨與銷售中的資金結算實施有效控制、對銷售客戶缺少信用管理,企業產品暢銷亦不作其他投資時似乎一切太平,一旦經營稍有不順就會引起應收帳款風險、存貨風險、收支平衡困難亦是時有發生。

（二）片面冒進的經營行為

大量的中小民營企業業主既是投資者者又是經營管理者，他們的素質直接影響企業決策、影響企業發展或成敗。上世紀八九十年代一些企業家憑借其強烈的進取意識和擴張欲望、抓住機會不懈努力，在中國計劃經濟末期和市場經濟創立初期的特殊年代里實現了資本原始積累，這給許多中小企業業主以鼓舞、甚至被視為奮斗的標向，這也使得一些人產生了片面的認識，喜歡選擇走捷徑快發展的經營方式，當看到企業資金利潤率高于資金成本、特別是行業資金利潤率高于社會平均投資報酬率時，往往容易產生激進、甚至是冒進的經營行為，忽視財務安全，試圖實現與其財務能力不相符的經營目標。

（三）沒有長期規劃，缺乏有序的資金運作

由于民營企業缺乏約束與激勵機制、任人唯親的用人方式根深蒂固，企業難以集聚、沉淀科學合理理財文化氛圍和財務運作。許多民營企業因處在競爭的弱勢地位，沒有清晰的發展規劃，多以利潤最大化為目標，以會計利潤（即絕對數額）的多少判斷經營業績，風險意識薄弱，未能將長短期目標的有機銜接；由家屬或親屬擔任的會計和管理人員平時只是進行經營活動事后的會計核算即簿記工作，疏于會計資料分析及其運用，缺乏預算管理，資金調控余地小，風險防范意識差，不注意企業融資與再融資能力的培育與維護，在企業之間資金結算中存在不規范或難以準確預期情況下，極易導致企業現金風險，影響企業連續經營。

二、民營企業財務風險的防范對策

針對民營企業財務風險的特點及存在的主要問題，筆者認為民營企業在適應市場經濟、發揮自身優勢的同時，應該從以下幾方面強化內部管理，提高風險防范意識

（一）從家族制向現代企業制度的管理模式轉變

家族式的管理最終決策權是在“家長”手中,缺乏科學有效的民主管理機制,容易導致企業戰略決策的失誤,使企業發展到一定規模后產生****和集權化傾向。無法適應企業對人才的更高要求。民營企業應按照國際通行的原則建立新型民營企業,規范其經營行為,改善其經營機制,提高企業經營管理和財務管理的水平。特別是要逐步開放財務,讓社會了解企業的財務狀況,以獲得社會的信任,緩解或解決民營企業的財務信用風險問題。

（二）提高財務人員的素質，加強財務運作的規范化

加強財會隊伍建設,健全財務監管體制，企業要建立內部財務監督管理體制,要對財會人員進行專業培訓和思想教育,特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育,增強財會人員的監督意識;加強企業財會人員的專業素質教育,民營企業應依據《會計法》和國家統一的會計制度,制定適合本單位的會計制度,明確會計工作流程,建立崗位責任制,充分發揮會計的監督職能。加強職能分工,貫徹不相容職務分離制度中小企業按照不相容職務相分離的原則,合理設置財務會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。

（三）健全企業財務制度

民營企業要依法建立賬目,并嚴格地按照國家統一的會計制度規定進行會計核算,不設賬外賬,保證會計資料的真實完整。嚴格執行國家財務管理制度,按時如數償還銀行貸款,在金融機構保持聯合好的信用，加強應收應付賬款的管理,按時如數支付客戶貨款,提高在客戶中的信用。

（四）加強企業自身信用管理

在當前的信用環境下,民營企業應該加強自身的信用管理,提高自己的信用知名度,而提高自己的聲譽,立自己的守信形象,這樣更容易贏得客戶和消費者的信賴。因此,民營企業首先應該為自己構建一套完整的科學信用管理體系。企業全體員工包括業主都要明確信用管理對企業的重要性,企業要建立一個獨立的信用管理部門,以利于對客戶的信用進行評估,使應收賬款的管理專門化,減少應收賬款的變現風險。其次,與顧客進行交易的過程中,爭取做到按約行事,不要拖欠貨款,按時交貨,保證產品質量等等。