中小企業財務風險與防范精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇中小企業財務風險與防范，期待它們能激發您的靈感。

篇1

【關鍵詞】中小企業 風險 風險防范

中小企業是我國經濟的重要組成部分，充分認識中小企業在財務管理方面的不足，加強財務風險管理與防范是做強中小企業的關鍵。

一、什么是財務風險

近幾年來，無論是理論界還是實踐工作者都在探討如何規避企業財務風險的問題，然而，對于什么是財務風險卻沒有統一的明確的界定。主要存在如下兩種觀點：第一種觀點認為，企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。企業財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環節的問題，都可能促使這種風險轉變為損失，導致企業盈利能力和償債能力的降低。另一種觀點認為，財務風險是企業用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種觀點認為的財務風險與負債經營相關，財務風險是因償還到期債務而引起的（即償還到期的本金加利息），沒有債務，企業經營的資本金靠投資人投入，則不存在財務風險。

以上兩種觀點有其相同之處，即對風險的描述是一致的。不同之處主要在于兩種觀點對“財務”的理解不同，兩種觀點所表述的財務風險的內涵和外延不同，前一種觀點從財務本質角度出發來界定財務風險，后一種觀點理解的財務是從財務的中心出發來界定財務風險。筆者比較贊成前一種觀點，既符合人們對財務概念的理解，又便于人們站在更寬廣的角度來研究財務風險，即企業財務風險是企業財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的機會和可能。

中小企業的財務風險又有兩層含義：一是中小企業由于財務結構的不合理而帶來的到期不能償還債務，使其喪失償債能力，陷入財務危機甚至破產的境地中；二是借款數額的增加導致中小企業所有者收益的波動性，由于負債可能使企業經濟效益下降，甚至可能會導致企業產生虧損的風險。

二、中小企業財務風險的表現形式

（一）資本結構不合理

資本結構是指企業長期資本籌集來源的構成及其比例關系。資本結構的不合理將使企業財務負擔沉重，償付能力嚴重不足，導致財務風險的產生。由于很多中小企業自身資本有限，市場競爭激烈，要在嚴酷的市場競爭環境中實現快速發展，很多企業不得不通過銀行貸款解決問題。從中小企業負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，中小企業對銀行的依賴較大。企業過分依賴銀行，當出現支付危機時，一方面使自己失去信用而加大其財務風險，另一方面又因逾期借款而使融資成本加大。可見，中小企業資本結構存在比較大的問題。

（二）投資缺乏科學性

中小企業投資包括對內投資和對外投資。在對外投資上，很多企業投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業投資損失巨大，從而財務風險不斷。企業對內投資主要是固定資產投資。在固定資產投資決策過程中，很多企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，使得投資決策失誤頻繁發生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業帶來了巨大的財務風險。

（三）資金回收策略不當

現代社會企業間廣泛存在著商業信用。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品。從會計核算的角度看，這可以增加企業利潤，但相當多的企業在信用銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人和存貨占用，使得企業缺少足夠的流動資金進行再投資或歸還到期債務，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。

（四）收益分配政策不規范

收益分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，從而影響企業資金的來源，也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。

三、中小企業財務風險防范

中小企業財務風險分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等幾個大類。為了能使風險盡可能地降低，主要可以從以下幾個方面來防范。

（一）企業應該建立財務風險的預警體系

隨著經濟全球化的發展，市場競爭日益加劇，中小企業在市場競爭中的財務風險不斷加大，許多中小企業因為沒有及時有效地解決財務危機而倒閉了。因此針對中小企業的特點，建立合理有效的企業財務風險預警機制，可以有效的防范企業的財務風險，提高中小企業的適應能力和發展能力，保障中小企業的長期生存和持續發展。財務風險預警是以企業真實準確的內部和外部信息資料為基礎的。中小企業的財務風險預警機制是一個風險預測控制系統，它能利用及時的數據化管理方式，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關會計資料為依據，對企業的資產、負債情況等進行分析預測，以發現中小企業在經營管理活動中的財務風險，并在危機發生前以財務指標數據的形式向企業經營者發出警告，督促企業管理當局尋找導致財務惡化的原因，采取有效應對措施，對財務風險防患于未然。建立企業財務風險的預警機制，是中小企業財務管理的一項重要內容。第一是要明確預警的范圍。對于我國的中小企業來說，它們首先要防范的財務風險主要有：籌資風險、投資風險和資金回收風險。當然也不能忽視對信用風險、價格風險等其他風險的防范。第二是完善企業內部控制制度，確保財務風險預警機制的實施。有效的內部控制既能保證企業管理的有序化、財務數據的安全性和可靠性，又能為預警提供準確的第一手資料，讓高層管理者及時準確地掌握真實的財務活動信息，并對收到的預警信號做出相應的反饋對策，真正地將財務預警落實到實處。第三是加強企業員工培訓，提高財務人員的業務素質。風險預警模型的大部分數據是來自財務人員或會計數據，財務上出入往來數據的真實完整是風險預警機制得以實施的基本前提。因此，財務人員的素質在一定程度上決定了預警機制實施的成功與否。因此，中小企業應建立相應的人才培訓和再教育制度，通過培訓和對外交流不斷培養員工的業務處理能力和信息處理分析能力，增強其專業學習能力，進一步提高其業務水平和綜合素質。

（二）籌資環節財務風險的防范

為了能有效地防范籌資過程中的財務風險，中小企業可以采取以下具體的辦法：

1.樹立良好的自身形象，建立良好的合作伙伴關系。銀行等金融機構是中小企業籌集資本的主要渠道，其借款利息也相對較低。所以說，中小企業應竭盡全力同銀行等金融機構建立良好的合作關系，爭取獲得他們的最大支持，為企業的發展需求資金創造一個很好的資金輸入渠道。這也要政府和其他經濟組織努力為中小企業創造良好的條件，但更需要中小企業通過自身做出的努力。

2.中小企業應充分利用自有資金。加強對自有資金的控制和管理，對企業各種收入支出的往來款項要嚴格地審批。中小企業自身的經濟因素決定了企業對自有資金充分利用的重要性。

3.優化資本結構，適度負債經營。中小企業的最優資本結構應當是成本最低、企業價值最大時的資本結構，其判斷標準有兩個：一是有利于最大限度地增加所有者財富，能使企業價值最大化;二是資產保持最大的流動，并使資本結構具有彈性。其中，資本成本最低是主要標準。從資本成本及財務風險的分析可看出，負債籌資具有降低稅務支出、降低資本成本，使主要資本利潤率不斷提高等杠桿作用和功能。因此，對外負債是企業的主要籌資方式。選擇使綜合資本成本最低的融資組合，實現企業價值最大化，是中小企業財務風險降至最低水平的標志之一。

4.把握時機，積極拓寬中小企業的籌資渠道。中小企業的籌資渠道相對大企業來說是比較窄的。所以說中小企業應充分利用一切有利的籌資渠道，除了從銀行等金融機構借款以外，還應充分利用應付賬款、應付票據、預收賬款等一些商業信用。

（三）投資環節的風險防范

投資是企業在生產過程中都必須要有的一種經營方式，對于中小企業的投資風險的防范大概有以下幾個方面：

1.慎重投資。中小企業的自身資金條件為：資金規模小，如果對任意一個項目的投資稍有偏差或者失誤，往往會引起中小企業的投資風險，所以說中小企業在企業資金運轉良好或有節余資金的情況下去考慮能產生額外利潤的另一項投資行為應該是最為保險的。

2.有嚴謹的投資計劃。如果投資的是生產經營過程中一項所必不可缺的環節或是進行一項感覺有風險的投資，企業必須要在投資之前擬定一份嚴謹地投資計劃，并進行科學的投資與資金回收的評估和預測，從而選擇最佳的資金投入時間，以最大限度的避免造成資金的短缺或周轉的不暢通。

3.客觀地對待多元化投資。許多中小企業為避免產品單一情況下的經營風險，試圖通過多樣化投資和多角化經營來分散風險。然而，中小企業由于資本規模較小，分散投資很容易導致原有經營項目上運營資金周轉的困難，而新的投資項目又不能很快給企業帶來利潤?？梢娖髽I的發展擴張，脫離了經濟資源的使用效率和財務資源的約束，會因企業經濟資源使用效率的低下而浪費大量的經濟資源，甚至導致企業出現巨額虧損，進而加大企業的財務風險，陷入財務困境之中，嚴重則會導致企業破產。

中小企業應不斷的提高員工素質，要引進生產經營過程中所必需的各類專業人才，同時加強對自身員工的培訓，不斷提高員工的整體素質和個人素質。中小企業的管理者往往沒有認識到專業人才的合理配置和員工培訓的重要性而不愿意在這方面花費更多的資金和精力。即使是一些從事高端技術的人才，中小企業在專業領域的專業人才配備上往往做的是不夠的。

（四）中小企業資金回收風險的防范

在市場競爭日益激烈的今天，信用交易的存在使得中小企業資金回收的比例難以降低，資金回收控制不嚴，會造成企業大量資金白白流失。對資金回收的風險有以下幾個方法可以加以防范：第一是利用對品質、能力、資本、抵押和條件這五個系統對客戶進行科學合理的評價。對不同的客戶采取不同的政策，給予其不同的信用制度和信用折扣等；第二是在賒銷和現銷兩者之間做個科學的權衡，如果賒銷比現銷能給企業帶來更大的利潤和好處時，才應當實施對商品的賒銷。第三是中小企業應加強對“賬齡”的分析，確定一個明確的應收賬款的比例。對應收賬款的回收情況進行跟蹤式的監督和管理。第四是采取適當的回收政策。對不同的客戶、不同的“賬齡”采取不同的收賬政策。在保證能有效地回收賬款地同時，應注意避免傷害客戶與我方的合作關系。

（五）中小企業收益分配風險的防范

中小企業在收益分配中既要考慮到短期利益，也要考慮到長期利益。中小企業員工的流動性是比較大的，因為中小企業一般都是正處于創業或者成長期，資金需求量大，資金緊張，企業不能給員工提供較好的福利或者薪酬。中小企業要縮小和大型企業間的員工待遇差距，穩定自身的員工隊伍，讓員工切身感受到自己的收益與企業的命運是緊緊的聯系在一起的，這將極大的增強了員工的歸屬感，激發員工的工作熱情和潛力。這不僅會增強企業的競爭力，而且即使出現暫時的財務危機，也會有更多的員工愿意與企業共同渡過難關。因此，中小企業對收益分配風險的防范應積極的與員工進行溝通既要考慮到短期利益，也要考慮到長期利益，充分調動起員工的積極性，促進中小企業未來的發展。

中小企業在當今經濟市場中占有重要的地位，由于其自身經濟能力的限制，使得中小企業抵御和控制企業財務風險的能力遠遠的不如大型企業。常會因為資金短缺而導致生產經營活動出現困難，甚至破產等一系列現象，由此引發了到期不能償還債務、利潤結算與期望值相差較大等現象。

總之，在市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的，要完全消除風險及其影響是不現實的。所以，企業在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至零風險，而應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。因此，要加強中小企業財務風險防范，如何防范企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是中小企業財務管理工作的重點。

參考文獻

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篇2

隨著我國市場經濟和經濟全球化趨勢的不斷發展，中小企業所面臨的國內外環境也越來越復雜。而我國中小企業由于自身實力薄弱、資金不充足等各方面原因，此外，其在市場運作中應變能力也比較差，針對這種現狀，要求中小企業管理者，進行日常財務研究，樹立科學的財務風險管理意識，建立行之有效的風險防范處理機制，以便進行科學的財務風險決策。而本研究在分析中小企業財務風險現狀的基礎上，提出了控制中小企業財務風險的一系列有效的對策。

【關鍵詞】

中小企業；財務風險；分析防范

財務風險是指企業在特定的客觀情況下，在企業經營運作過程中，由于各種無法預料的不確定性因素的影響，對企業的生存、發展和盈利目標產生不利影響的可能性。它幾乎貫穿于企業財務管理工作的全過程。因此，中小企業要對可能出現的財務風險保持清醒的認識，認真分析企業財務風險及其成因，采取各種科學、有效的手段和方法做好企業財務風險的防范工作，以最低成本確保企業資金運轉的連續性、穩定性和效益性，進而避免或降低風險損失，提高財務經營效益。

1 我國中小企業財務風險現狀

1.1 世界經濟存在衰退的風險，物價具有不確定性

為了應對金融危機，我國采取了適度寬松的貨幣政策，這項政策在一定程度上促進了我國經濟的不斷發展，然而伴著經濟發展的逐漸回暖，不斷上漲的物價又引發人們的高度關注。在這種復雜多變的情形之下，中小企業面臨著更大的財務風險。

1.2 財務管理目標短期化

我國的中小型企業在制訂企業的財務管理目標時，往往只考慮到眼前利益，而忽視了企業的長遠發展。在經濟發展狀況比較好的情形下，中小企業有十分廣闊的市場前景，因此很容易為了一時的利益而忽略忽視其自身的財務狀況，做出一些目光比較短淺的決策；而一旦經濟景氣狀況發生變化時，市場面臨激烈的競爭，中小企業就必須為自己之前做出的一系列決策買單，從而會影響企業的財務狀況。

1.3 中小企業自身所具有的局限性

我國的中小企業大多數是勞動密集型產業，對勞動力的依賴性比較大，而且資產規模普遍比較小、實力薄弱，除了少量高科技創新企業外，大部分企業的技術水平落后，其抗市場波動的能力也相應比較低，因此經營風險比較大，而當市場發生變化時，這些企業往往難以適應這些變化，產品技術含量和附加值較低的特點使其在面臨激烈市場競爭的條件下，缺乏必要的競爭力，破產倒閉的可能性更大。

2 財務風險問題原因分析

2.1 管理者缺乏風險意識

缺乏風險危機意識，是財務管理存在的薄弱環節。長期以來，我國企業的經營者和財務管理人員嚴重缺乏風險意識，不能從根本上把握風險的本質，認為只要搞好企業的生產經營，獲得一定的經營利潤，并在生產經營活動中管好資金，就不會產生財務風險。因此，可以說風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

2.2 財務決策失誤因素

財務決策失誤可能導致財務風險。中小企業的組織機構大都不健全，沒有建立完整的制度體系，此外，由于信息的不充分性和管理者經營能力的局限性，企業各項經營管理決策都存在很大的風險。中小企業混亂的財務關系也可能加劇企業的財務風險，這是因為，中小企業的內部審計與控制力度不夠，甚至有的中小企業沒有設立內部審計與控制制度，在資金的管理等方面存在一些混亂，容易造成資金使用效率低下，資金流失嚴重的后果，資金的安全性、完整性也無法得到保證和監督。

2.3 投資決策缺乏預見性

中小企業由于其自身難以避免的局限性，對市場調查分析力度不夠，投資決策依據的信息不全面、不真實，對投資主體以及合作伙伴缺乏必要的了解，對與其投資直接相關的政策、法規、外部環境等缺乏認識，因此，其制定的投資方案面臨著更大的問題，缺乏科學性、周密性和可操作性，容易導致企業投資決策失誤，給企業帶來財務風險。

3 我國中小企業財務風險的控制

3.1 進行財務風險分析，健全內部控制系統，進一步提高財務人員風險意識

為了防范財務風險，企業需全面考慮各方面因素，減少主觀決策而產生的失誤，認真分析各種可行性方案，努力做到優中選優。管理層應把財務風險管理作為企業管理的重點，建立和不斷完善財務管理系統，各部門要權責分明，充分發揮各部門應有的作用，確保有效地防范財務風險。財務管理人員也必須明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，必須明確各部門在企業財務管理中的地位、作用并賦予相應的權力，真正做到權責分明、各負其責。

3.2 建立財務預警機制，預防財務風險發生

財務風險分析和預測是企業控制未來財務風險的重要方法，也是企業進行經營決策的重要依據。所謂財務預警就是以企業的財務信息、數據為評價方法，對企業生產經營的各個環節可能發生的經營風險和財務風險發出預警信號，從而預防企業由于管理不善而出現財務失常。廣大中小企業要合理運用財務風險分析和預測方法，提高企業財務管理水平，提升企業的戰略決策能力。 注重發揮企業財務信息的預警作用，加強企業財務風險監測預警工作。

3.3 提高財務管理機制的適應能力及應變能力

首先必須說明的是，企業的財務管理可以說是企業管理的核心環節，企業的財務成果基本可以體現企業的經營成果。在國際金融危機的影響下，我國的實體經濟也受到越來越大的影響，企業所面臨的經營風險最終將轉變為財務風險。因此，中小企業必須根據國家統一的財務制度規定，提高企業財務管理機制的適應能力和應變能力，防范企業財務風險，切實提高企業的經營管理水平，為企業的長遠發展做更充分的準備。

3.4 強化資金回收管理，提高應收賬款回收率

國際金融危機使中小企業面臨的外部環境更加復雜多變， 廣大中小企業應當強化合同訂單管理，加強貨款回收管理，落實催收責任，提高應收款周轉速度。此外還要密切關注進口國政治經濟形勢，適時調整出口策略和方式，嚴格控制因出口帶來的壞賬風險，強化資金的回收管理水平。

4 結語

由于外部環境的不確定性以及企業自身經營管理水平的局限性，從而導致企業財務風險不可避免，特別是中小企業的經濟實力無法與大企業相比，面對同樣的市場環境，更容易出現財務問題。因此，中小企業的經營管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終，及時了解企業財務運營的真實情況，加強財務管理，從而規避風險，將風險消滅在萌芽階段，以保障企業的健康長遠發展。

【參考文獻】

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篇3

[關鍵詞]中小企業；財務風險；控制；防范

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）45-00147-02

中小企業的財務風險一直存在于財務管理的各個環節當中，同時其相關的財務決策也基本上是在風險不確定的情況下決定的，特別是目前市場經濟發展不成熟的階段，這樣的情況更是不可避免。隨著市場競爭的日益激烈，中小企業在競爭中發揮了主體作用，而其賴以生存的社會經濟與自然環境中存在著很大的不確定性，為中小企業的發展帶來了一定的風險。所以，一定要對中小企業財務風險進行一定的掌握，加強對風險的管理，促進中小企業的可持續發展。

1中小企業財務風險的成因

1.1財務管理的宏觀環境比較復雜多變

在中小企業中導致出現財務風險的外部原因就是財務管理的宏觀環境。隨著通貨膨脹的不斷持續，中小企業中的資金供給也出現了一定的短缺現象，貨幣性資金出現持續貶值的情況，導致資金成本不斷上升。比如，世界原油價格的不斷提高致使成品油的價格也是居高不下，進而也就增加了中小企業的運營成本，降低了利潤，也就無法達到預期效益。而隨著利率的變動一定會出現相應的利率風險。財務管理環境具有一定的復雜性與多變性，隨著外部環境的變化為中小企業的發展創造了一定的機會，同時也帶來了一定的風險。如果財務管理系統無法適應外部環境的變化，一定會為中小企業的發展帶來一定的阻礙。我國現階段大部分中小企業都建立了財務管理系統，因為存在著機構設置不合理、工作人員專業素質低、缺乏有效的管理規章制度等因素，致使現有的財務管理系統無法適應外部環境的變化，缺少一定的適應能力，進而出現了相應的財務風險。

1.2缺乏對財務風險的客觀認識

在中小企業發展過程中，財務風險是客觀存在的。在實際工作中，大部分中小企業的管理人員都缺乏相應的風險意識，一味地強調做大做強，也就忽視了財務風險的存在，這種淡薄的風險意識也是出現財務風險的主要因素。中小企業的發展一直都是在追求投入產出最大化，但是，大部分中小企業只要做大一點就會違背這一準則。在通常情況下，中小企業人員都是樹立遠大的理想，但是卻忽視了怎樣做、怎樣實現。此時存在著一條概念鏈條：先并購其他企業，增加了銷售額與利潤，相應的股價也會上漲，企業的價值隨之提升，之后被并購。這一概念看似比較合理，但是卻忽視了“價值的創造”。事實上，這一問題才是中小企業發展過程中最需要重視的問題，中小企業的生產經營就是實現創造價值的過程，在這個過程中，面對著激烈的市場競爭，一定會存在著相應的財務風險，為了確保中小企業的可持續發展，一定要對財務風險進行相應的控制與防范。

1.3資本結構不合理

在財務風險出現的各種影響因素中，資本結構失調是最為直觀的因素。其不合理的狀況主要體現在兩個方面：風險結構型與保守結構型。其中風險結構型指的就是中小企業的債務融資規模太大，比率較高，相應的負債率也就會比較大，進而致使出現一定的財務風險，甚至導致財務危機。保守結構型指的就是中小企業不負債，或者是負債比率較小，一般是不會出現財務風險或者出現的可能性較小，但是也體現了資本管理的保守與落后，在很大程度上阻礙了中小企業的可持續發展。

1.4缺乏完善的內部財務監控體系

在中小企業的財務管理體系中，內部財務監控體系發揮著十分關鍵的作用，并且也是一個比較特殊的體系，為了充分發揮其應有的職能，中小企業一定要根據實際情況設置相應的組織機構，并且根據企業發展特點，制定相應的內部財務監控制度，這樣才可以確保內部財務監控體系的正常工作，進而取得相應的成效。但是，在我國現階段的中小企業中，基本上均沒有建立相應的內部財務監控制度，財務監督工作也不夠到位，尤其是部分中小企業還將管理與監督的工作合在一起執行，進而也就缺乏了相應的執行力度，對企業的生產經營缺乏一定的約束，非常容易出現財務風險。

2控制與防范中小企業財務風險的措施

2.1加強對財務管理宏觀環境的分析，增強風險意識

盡管財務管理宏觀環境是存在于中小企業發展之外的，企業無法對其進行相應的干擾，但是在外部環境發生變化的時候，企業也是可以采取相應措施予以應對的。為了有效防范財務風險，一定要加強對財務管理宏觀環境的分析，及時了解其變化趨勢，同時制定相應的對策，對財務管理的相關手段與政策進行有效的調整，進而增強企業面對環境變化的能力，有效減少環境變化引起的財務風險。財務管理工作開展的情況直接取決于財務決策，在下達財務決策的時候，經常會存在著一定的主觀性與經驗性，這也就極大地增加了決策失誤的概率。隨著財務管理環境的不斷變化，一定要設置相應的財務管理機構，并且安排具有高素質的財務工作人員，完善相應的規章制度，對各項基礎工作進行認真的落實，促進財務管理體系的正常實施，避免環境變化導致財務管理體系不適應的情況發生，進而出現一定的財務風險。為了有效防范財務風險，中小企業在生產經營過程中，一定要制定科學的決策。在制定決策的時候，一定要對各種因素進行綜合考慮，盡可能利用科學的方式制定決策方案，并且對其進行相應的評價，促進相關財務管理工作的全面展開。

2.2充分認識內部會計控制制度，增強落實的自覺性

在中小企業管理過程中，基本上均是以財務管理為核心，一定要提高企業內部會計控制制度建設的水平，也就是強調內部財務管理工作的落實。在企業生產經營的過程中，財務管理會涉及各個方面，并且從規劃指標到獎懲與盈虧，均需要一套可操作性強、完整的規章制度。通過建立相應的內部會計控制制度，才可以有效發揮制約企業的作用，加強相應的監督工作，增強會計核算工作的效率，避免出現一些等不良現象。所以，在財務管理工作中，一定要充分認識內部會計控制制度發揮的作用，只有增強認識程度，才可以提高自覺性，加強相關制度的實施，進而對財務風險進行相應的控制與防范。

2.3增強會計人員的工作技能，提高職業道德水平

首先，一定要確保會計人員全部都是持證上崗，對于沒有會計從業資格證書的員工而言，必須進行相應的培訓與考核，只有達到相應的標準之后才可以持證上崗。其次，針對從事會計領導工作的人員而言，一定要具備相應的職務證書，避免出現濫竽充數的現象。最后，一定要加強會計人員的繼續教育，不僅要定期開展相應的工作技能培訓，還要開展必要的職業道德教育，在提升工作人員相關技能的同時，也要提高他們的職業道德水平。除此之外，中小企業對會計人員的聘用、培訓、教育等方面，一定要制定相應的方案，并且將其落到實處，加強對會計人員的控制，避免出現相應的財務風險。

2.4對資本結構進行合理的調整

在中小企業發展過程中，對資本結構的研究，也就是找到一條促進資本結構良性循環的途徑，進而確保資本結構的合理性，同時以中小企業的財務風險為基礎，落實籌資結構、資產結構以及投資結構的結合，進而達到資本結構的合理性。在管理工作中一定要對以下幾點進行充分考慮：其一，負債比。在資金有余的情況下，一定要對短期投資進行合理的安排，加快資金的流動，避免出現資金閑置的情況，降低負債比。其二，收回投資，降低對外流失的股份，這樣就可以降低效益的分流，還可以對權益比進行有效的降低，更好掌握控股權，避免財務風險的發生。

3結論

總而言之，在中小企業生產經營過程中，發生財務風險是不可避免的，并且導致其發生的因素有很多，為了有效提高中小企業的經濟效益，一定要加強對財務風險的成因進行分析，進而提出有效的控制與防范措施。中小企業中存在的財務風險具有兩面性，在給中小企業帶來經濟損失的同時，也為中小企業在市場經濟中的發展提供了一定的機遇與空間，使其在市場競爭中占據了一席之地，得到了相應的發展。所以，在中小企業中開展財務管理工作的時候，一定要加強對財務風險的重視，深入分析其產生的原因，進而提出有效的控制與防范措施。

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關鍵詞：中小企業；財務風險；防范措施；籌資風險；投資風險；資金回收風險

1我國中小企業財務風險的現狀分析

1.1籌資風險

中小企業由于自身經營規模和負債規模較大、籌資能力不強、存在資金結構不合理現象，很難取得資金上的扶持。而我國目前對中小企業貸款給予政策和財政補貼嚴重不足，導致在各商業銀行中難以取得貸款。商業銀行對大型企業放貸的安全性和盈利性更高，中小企業難以貸款，承擔了更多的財務壓力。我國資本市場處在不斷發展和完善的階段，企業獲取資金的渠道比較單一，主要還是靠銀行貸款的支持。而中小企業也大多是民營企業，對資本市場的運作缺乏一定的認識，企業在籌資時對資本結構和財務風險等方面分析考慮不佳，導致企業負債資金比例高，負債規模大，存在一定的籌資風險。

1.2投資風險

目前，我國大部分中小企業都存在類似的問題，即所有權和經營權高度統一，那樣將不利于企業的長遠發展。企業的決策者因自身原因，缺乏其財務和投資等方面的專業知識，不能夠對企業的決策做出正確的判斷，導致其投資決策能力比較弱。與此同時，企業的財務人員也沒能盡到自己應盡的職責，缺少必要的專業指導，難以給出適當的投資意見，不能較好地幫助企業投資人辨別在市場中潛在的投資風險。

1.3資金回收風險

由于貨幣資金本身都存在時間價值，而且在資金回收過程中由于種種原因也存在回收金額的不確定性，那樣必然導致存在資金回收風險，也會影響到中小企業的長期發展。當企業的產品售出后，其資金形態就由存貨資金變成了結算資金，收回資金后又從結算資金變成了貨幣資金。但是資金在運作過程中存在資金回收風險，不一定能保證資金的及時回收，不利于企業的進一步發展。究其原因，可以概括為兩個方面：首先是企業所處的市場經濟環境，包括國家宏觀經濟政策和財政金融政策；其次是企業自身的資產負債狀況和經營情況。

2我國中小企業財務風險的成因分析

2.1財務風險產生的外部因素剖析

一個企業要獲得長遠發展，對其所處的外部環境必須加以重視。因此一個企業要想長期生存發展下去，其外部環境因素變化也是企業財務風險產生的重要原因所在。無論企業的規模大小，一旦不能較好地應對市場大環境的波動和不穩定因素的影響，那樣企業將很難獲得長遠發展的機會。那么企業尤其是中小企業應該如何來應對外部環境所帶來的財務風險呢？我們要對財務風險產生的外部因素做一個全面分析，從以下兩個方面來闡述：第一，國家宏觀經濟政策的變化。一個國家的宏觀經濟政策會伴隨整個市場經濟格局的變革而相應地做出調整，國家每出臺的一系列舉措，對于中小企業來說，是機遇與挑戰并存的。在一定程度上可能會促進中小企業的發展，給它提供一個發展的機遇。由于任何事物都具有兩面性，有的時候政策的制定也會對整個市場產生不小的波動，那么在這個期間，建議中小企業以觀望為主，切勿盲目進入，以免帶來不必要的損失。第二，資本市場相對萎縮。整個資本市場由于受全球經濟危機的影響，資本市場環境不斷惡化，對實體經濟產業的沖擊非常大，使得實體產業面臨著艱難的生存環境，這些都給中小企業的發展埋下了巨大的市場隱患，不利于企業的長遠發展，因此要不斷改善企業發展的外部環境，為其營造一個公平和法制健全的外部發展環境。

2.2財務風險產生的內部因素解析

如果說外部環境的不斷變化是中小企業產生財務風險的重要因素，那么內部原因則是滋生企業財務風險的罪魁禍首。筆者認為企業出現財務風險如果從內部去分析，主要體現在以下方面：企業對財務風險的識別和預警系統不夠成熟，不能對即將出現的財務風險進行有效識別，就很難采取相應的措施去應對，使得企業往往處于被動狀態。要想從根本上解決上述問題，最佳的方式就是建立一個完整的財務風險預警體系，對企業存在的風險進行有效地識別，進而采取相應的應對措施來化解其財務風險。而現實是很多中小企業都忽略了預警體系的重要性，對企業所處的財務風險的識別能力不強，當遭遇到不可預見的財務風險時，就很難抗衡其風險帶來的財務沖擊，從而會給中小企業造成不小的財務損失。

3中小企業財務風險的防范措施探討

3.1提高宏觀環境適應及應變能力

當企業對自身所處的外部環境無法改變時，企業無法全部預見，也無法全部控制，但并不意味著企業束手無策。我們可以認真地分析整個宏觀經濟環境的變化，進而把握其發展的規律和趨勢，并且對國家出臺的相關政策和法律法規進行仔細研讀，剖析整個市場及經濟發展變化的趨勢，認清形勢，掌握其發展變化的內在規律，更好地為企業服務。企業在其發展過程中，不僅要對自身的財務狀況和經營成果相當熟悉，而且還要做到順應市場的潮流，做到信息對稱，能夠在其激烈的市場競爭環境中，發現其發展的機遇和存在的挑戰。與此同時，也要建立一套完善的財務管理系統，不斷強化企業的財務管理工作，提高其財務管理水平。使得企業的財務管理系統能夠適應整個財務管理環境的變化發展，目的是從根本上解決財務管理系統不能較好地適用宏觀經濟環境變化，進而產生的財務風險問題。

3.2提高財務人員素質及風險意識

大部分人認為財務管理只是由財務人員專門負責，恰恰是這種思想對中小企業的發展產生了極大的危害。作為企業管理者應該要轉變思想、與時俱進，要意識到資金利用最大化和高效化不僅是財務部門的重要責任，也與企業其他部門息息相關，使得每個人都參與其中，調動其積極性，為整個企業財務管理水平的提高獻言獻策，發揮集體智慧的力量，強化企業的內部控制制度，不能忽略任何一個環節，正確對待企業所面臨的財務風險，進一步強化風險防范工作，不斷提高企業財務管理人員的風險識別能力和判斷能力，提升企業整個管理決策水平，把它當作企業財務管理工作的中心工作。

3.3進一步提高決策的科學化水平

企業要變革傳統的決策方式，不斷創新和優化其決策方法，才能有效地防范其存在的財務風險。首先，我們要圍繞企業的經營目標來做出財務決策，使得財務決策服務于企業的經營目標，步調保持一致性；其次，要客觀公正地評價其財務決策行為，對影響企業財務決策的相關因素進行全面深入分析，避免其盲目性和主觀臆斷來評價其財務決策行為，綜合運用多種決策方法，盡量采用定性和定量相結合的分析方式，最終設計多個可行性方案供決策者來選擇，然后根據客觀數據來選擇最佳方案。

3.4進一步優化企業資本結構

企業的資本結構會為企業的長遠發展產生很大的影響，中小企業更應該注重自身的資本結構，不斷優化其資本結構，發揮其最佳效果。一個企業資本結構的合理與否直接影響到企業的收益水平和財務風險狀況。因此企業要合理控制其資本結構，結合自身企業的特點，同時參照同行業的標準來制定自身的資本結構或者根據其競爭對手情況來建立其控制標準，不能自視過高。企業在其發展過程中難免會存在資金短缺的問題，所以籌資是企業發展必經的階段，由于企業可以選擇多種籌資方式，不同籌資方式帶來的財務風險也不一樣。企業在籌集資金時，應該慎重考慮可能出現的各種狀況，分析不同籌資方式的成本和收益以及存在的財務風險等，選擇最適合企業自身的籌資方式。企業可以通過多種方式取得相應的資金，例如向企業貸款、發行公司債券或者憑借商業信用等方式募集資金。當然每一種籌資方式各有利弊，都不是完美的形式，因此企業在籌集資金前，要根據自身的承受能力來選擇合理的籌資方式，在權益性資金和借入性資金之間確定一個恰當的比例，避免可能出現籌資的財務風險。

3.5建立健全財務預警系統

只有建立一套行之有效的財務風險預警系統，才能從根本上消除中小企業的財務風險。通過整個系統對企業的整個財務管理活動進行監控和預測，全面分析企業目前所處的財務狀況，對企業可能出現的財務風險進行識別和控制，并相應地采取措施解除其可能出現的財務危機，使得整個財務活動能夠安全有效地運行下去。一套科學合理的財務預警系統能夠對企業可能出現的財務風險進行有效識別和判斷，可以增強企業財務活動預期收益的正確率，從而實現企業的預期目標。

參考文獻:

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篇5

【關鍵詞】中小企業 財務風險 防范 控制

隨著市場經濟的不斷發展與完善，在目前中小型企業不斷增多的情況下，給中小型企業的發展帶來了有利條件的同時，財務管理方面出現風險的頻率也增加。企業的財務風險指的是管理者在對財務方面進行管理的過程中，其結果與預期的有所差別的現象。中小型企業由于規模小、管理方式不健全、技術方面欠缺等原因，導致中小型企業出現財務風險的頻率較高。中小型企業要加強對企業財務風險的控制與防范，否則很難加強企業在市場中的穩固地位。下面就具體介紹中小型企業財務風險的特征，對中小型企業財務風險如何加以控制與防范進行論述。

一、企業財務風險特征

企業的財務風險有著其特殊的特點，其風險特征有客觀性、損益性、不確定性以及復雜性。

（一）客觀性

中小型企業的財務風險具有客觀性?？陀^性是指財務風險是不以人的主觀意識而出現的，無法主觀的采取措施將它徹底的避免。企業只能夠通過具體的辦法，將財務的風險程度降低到最低，不能夠將其徹底的消滅掉，這就是由企業財務風險的客觀性來決定的。企業的財務風險是伴隨著企業的整個全過程而存在著，在投資、籌資活動以及生產經營中都會有財務風險的存在。

（二）損益性

企業財務風險的損益性指的是企業所獲得的利益與企業的風險時成正比的。企業的獲得利益與存在風險是同時存在著的，企業所獲得的利益越大，其所承擔的風險也就越大，企業所獲得的利益越小，其所承擔的風險也就越小。企業要想太高自身所獲得的利益，就要增強自身的抵抗風險的能力。

（三）復雜性

影響企業的財務風險的原因可能來自多個方面，有企業內部的原因、外部市場的原因、直接的、間接的原因、可估計、不可估計的因素等等，由于這些原因是錯綜復雜的，因此，也就決定了企業的財務風險的錯綜復雜性。同時，也就決定著對企業的財務風險問題的控制有著一定的困難。

（四）不確定性

企業的財務風險的不確定性是從多個方面來講的，其發生時間的不確定性、產生原因以及規模大小都是不確定的，具有隨機性。

二、中小企業財務風險防范與控制

針對中小型企業財務風險的具體特征，來制定相關的防范措施，對企業的財務風險盡量降低到最低，增強企業的風險控制與抵抗能力，有利于企業的順利進行。

（一）建立科學的財務決策機制

由于中小企業的規模較小，其資金也有限，所以，合理利用資金來進行建立科學的財務決策機制，對于加強企業的財務風險的控制與防范有著非常重要的作用。建立科學的財務決策機制，其建立的重要核心是建立科學合理的財務決策機構以及決策的機制問題，是能夠加強財務風險的重要力量。所以，中小型企業要根據需要來建立融合了精英管理人才、技術人才、財務工作人員以及相關專家們和企業的普通員工的有效的決策的機構，同時，保證每個人的具體分工職責，只有做到這樣，才能夠將企業的財務決策的正確性提高到最高，才能夠保證企業的順利穩定進行。同時，整個的財務決策機構人員應當及時的了解市場情況，了解市場的行業的情形，保證充沛及時的財務風險的意識。

（二）建立完善的企業內部控制制度

由于中小型企業具體結構的特殊性，要想有效的控制和防范好企業的財務風險，僅靠企業的財務管理的管理工作是不可行的，同時還關系到企業整個的企業構架結構以及要求企業的內部有一個良好的管理政策制度。因此，企業內部有一個良好的控制制度對于企業的財務風險的防范有著非常重要的意義。首先，要對企業的內部環境以及外部條件進行有效合理的調研，其中內部條件包括了企業內部的資金狀況、技術情況、設備以及管理的方式等等，外部環境指的是市場的環境、條件、經濟以及金融方面的政策、環境等等。經過科學的調研，形成深入的調查報告。然后，企業根據形成的調查報告進行具體的分析完善總結，將其深入的企業的各個組織框架中，由具體的情形來對各種職能的崗位進行分劃，同時對于各個崗位的管理方式進行到落實。這對于中小型企業來說具有非常重要的意義，不容忽視。

（三）提高財務人員的素質

一個企業要向提高自身的經營能力，以有效的促進自身企業的發展，就需要對企業隊伍的人員進行綜合素質上的提升。因此，企業要向提高自身的財務風險的防范與控制能力，就要有一個高素質的專業財務管理人員。對于企業中的財務管理人員要進行全力的下方，否則的話，由于管理人員兼職多個職位，對于其自身的管理判斷能力有一定的不良的影響后果。同時，企業要不定期的對財務的管理人員進行培訓，增強其專業能力，提高其綜合素質。

（四）建立長期財務預警系統

企業要想長期的處于良好的風險防范環境中，從長遠的角度來講，應當建立長期的財務預報系統。企業就具體的負債、企業盈利而采取的預警系統，對于企業起到一個時刻的警惕作用，對于企業的長期發展，以及將財務的風險降低到最小有著非常有效的作用。

三、結束語

市場的不斷發展給中小型企業帶來發展的同時，也增大了風險的方面。因此，中小型企業要有針對性的進行具體的風險防范與控制工作，對于企業的正常運行以及完好的發展前景有著非常有益作用。

參考文獻：

[1]劉軍.小議民營企業財務風險的成因及防范[J].財會研究，2008.