財務的風險防控精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇財務的風險防控，期待它們能激發您的靈感。

篇1

一、醫院財務風險的預防與內部控制的意義

現階段下隨著我國經濟的不斷發展，醫院的規模不斷的擴大，所以為了能夠更好的控制醫院的資金，大多數的醫院必須要制定符合自身發展情況的財務風險的預防和內部控制體系。醫院財務風險的預防和內部控制對于醫院資金的合理利用，有著重要的作用，同時能夠使醫院財務的管理工作變得規范化，降低醫院財務風險，提高醫院財務管理的工作水平。此外還能夠強化醫院相關的財務工作人員的財務風險意識。從而提高了醫院財務合理利用與安全，推動醫院健康的發展。

二、醫院財務風險的防控與內部控制工作存在的問題

(一)醫院內部的風險評估體系不夠完善

隨著當前我國醫院的發展，雖然建立了一系列的財務風險評估體系，但由于醫院自身的經驗不足的問題，就容易導致一系列的財務風險的出現。如信用風險、投資風險、稅務風險、信息安全風險等，而醫院財務風險評估體系是醫院財務風險防控與內部控制工作的重要部分。

(二)醫院內部財務風險防控工作沒有做到位

醫院財務風險的預防與內部控制工作沒有做到位就會影響到醫院財務風險管理的內控體系的工作效果，導致一些財務內部控制人員不能夠明確當前醫院內部的經濟情況，不能夠將實際情況同財務賬目結合起來，同時還會影響到會計人員的賬目統計。由于內部控制的工作沒能夠做到位，就降低了對于內部財務的監管力度，從而使一些不法的內部工作人員進行貪污，導致醫院資金的流失。

三、提高醫院財務風險的預防與內部控制有效措施

(一)完善財務風險管理機制和評估體系

為了能夠提高財務風險的防控與內部控制工作，醫院應該積極地進行財務風險管理控制和評估體系的完善工作，制定相關的制度，規范醫院的內部財務風險管理人員工作以及內務財務風險管理工作的流程，從制度上提高財務風險防控工作，同時還要明確各個崗位的職責，避免出現責任空心地帶，使工作人員在進行工作的時候能夠認真負責，提高財務風險管理工作的效率，降低財務風險的發生。

(二)強化內部審計工作，提高內部工作監督

醫院還應該建立健全財務風險防控工作的監督機制，設置醫院內部財務審計機構，從而提高內部財務統計工作的效率，確保醫院財務信息的真實性，加強了內部財務的控制監督力度，從制度上對相關工作人員有了一定的約束，夠降低醫院內部財務的流失。

篇2

[關鍵詞] 財務風險；風險防控；風險管理

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 05. 004

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）05- 0010- 02

隨著市場經濟的不斷發展，我國的國營企業和民營企業都得到了迅猛發展，但隨著社會主義改革進程的加快，企業經營面臨著嚴重挑戰。財務風險就是企業要面對的首要難題，建立有效的財務制度，掌握企業財務風險產生的原因及其發展規律，防范未知的財務風險，使企業在競爭的大環境中贏得先機，從而實現其經濟又好又快的發展獲得巨大的經濟效益是本文討論的主要問題。以下就企業財務風險的成因、危害以及如何解決提出一些相關的方法和建議。

1 企業財務風險的形成原因

1.1 企業財務風險內部成因

企業的經營和管理借助于企業內部的團隊合作，一個優秀的企業團隊會給企業帶來高效的發展，獲得巨大的效益。與之相反，一個內部結構不合理，人才體系結構失調，財務管理不規范，運作形式不符合市場發展形勢的企業會被市場淘汰，而由企業內部團隊結構不合理導致企業運行出現問題也是財務風險頻發的原因之一，以上這些不利的因素如不能及時避免，發展下去就會造成企業的財務違約運營出現問題。所以企業財務風險也是企業發展面臨的重大威脅之一。

企業在發展過程中，需要根據市場形勢不斷優化其運行機制，如果不能緊跟形勢，企業管理水平的提升就會遇到困難，企業內部不能很好規劃財政的分配，各部門運行機制不會相互協調，沒有有效的控制資金走向的監督部門，沒有合理的監督機制，造成資金的監管不嚴，審計不到位，企業資產流動性差，資本結構不合理，財務的規劃不合理，權責不分最終使企業內部的運行機制混亂，資金流動不暢，這些都是造成企業財務風險的內部因素，也是防控企業財務風險的著力點。

1.2 企業財務風險外部成因

企業的長遠發展和在市場中擁有的競爭優勢與市場的需求和社會的需要息息相關，但因市場發展的不確定性和復雜性，企業在運營時要隨時把握市場動態，關注生產成本和市場需求，運營也要符合客觀市場經濟形勢與發展規律，企業在制訂相關的發展規劃和財務計劃時要確認準備資金是否充足，是否能根據市場的諸多可變因素做出相應的準備，并能跟進政府部門的政策變化和導向，這對企業的財務管理是十分重要的，許多企業在發展初期都有比較良好的發展趨勢，但是逐漸由于不能滿足市場環境、政府政策、群眾需求、經濟規律的要求，不能合理地跟隨市場步伐定位企業發展腳步，最終導致企業庫存積壓、銷售受阻、資金鏈斷裂，出現嚴重的經營危機和財務風險，最嚴重的甚至可能面臨被收購和破產的命運。

同時，隨著經濟全球化等原因，企業的財務風險還受匯率的影響，在有外匯收入和支出的企業的財務，會承擔隨著匯率的變動而帶來的財務風險，隨著經濟全球化的進一步擴大，匯率帶來的財務風險可能會更多，這就要求企業認真關注時事動態對各國的金融政策的影響，做到隨機應變。在一些地區，地區的通貨膨脹等原因也會使企業的財務風險的可能性加大。

2 企業財務風險對企業的危害

2.1 企業生產能力下降

企業財務風險是任何企業在發展過程中都無法避免的，因為企業在發展過程中要擴大生產規模，延長企業本身的生產鏈條，深化深加工技術，與其他企業進行融資，這些都會使企業本身面臨財務風險。企業風險是在市場經濟發展條件下客觀存在的，在一個企業面臨財務風險的初期，如果不能很好地處理和規劃企業的財務運行情況，及時拯救企業財務所遇到問題，企業面臨的首要問題就是資金鏈的斷裂，可能造成原料供應無法滿足正常成品的產出，導致其企業的生產能力下降。

2.2 企業運營出現危機

企業出現生產能力下降是經營危機的初期，在初期階段如果企業沒有控制財務危機，伴隨其發展的下一階段是其經營出現問題，當資金鏈條出現斷裂時，企業自身的財務運作無法正常協調或者財務部門沒有能力為企業生產補充更多的資金，企業就會面臨財務風險。企業首先考慮的就是積極尋求外界幫助，其他一些合作伙伴也會對當前企業出現的問題予以評估，評估該企業是否在注資后就能轉危為安，并使注資企業能從中謀取利益。如果發現繼續提供資金或者原材料源也無法滿足企業正常運營時，其企業的合作伙伴就會放棄與其繼續合作，這時的企業就會出現經營危機。

2.3 企業面臨破產威脅

面臨經營危機的企業，在無法調集更多資金，調節生產模式，改革企業財務制度，以解決當前企業面臨的窘境時，等待其的結果就是被收購或者破產的威脅。當企業被收購時企業就需要進一步整改，新的注資企業會重新調整企業生產方式，重新設立崗位和選擇人員。一旦企業無法被收購，等待企業的命運就是破產，宣告破產的企業會有銀行接受進行拍賣或者產業調整。這樣，一個企業就會因為內部資金協調不力，不能很好地制訂企業自身的發展規劃，不能夠適應廣闊的市場環境，使企業本身陷入財務風險的泥潭，最終被市場淘汰。

3 企業財務風險的防控與管理

3.1 加強內部流動資金監控

對于企業來講，真正有意義的并不是在深陷財務風險時扭轉局勢而是從源頭上控制和預防財政風險，在企業的發展過程中要時刻將財務風險防控這一理念深入在企業發展的方方面面，時刻謹記制訂合理的企業發展規劃，綜合考慮與企業發展機關的各方面的問題，關注企業產品的市場形勢和政府部門出臺的政策對企業擴大生產規模是否有影響，而根據市場和政策的變化對企業生產或發展做適當的調整，預防企業財務風險。預防企業財務風險首先是確保企業有充足的后備資金，企業在面臨財務風險時就有很長時間的緩沖，就可以重新進行企業的資產評估，對企業財政調整做出相關的規劃，使企業擺脫財政風險的困境。

在企業有充足的后備資金的前提下，加強內部的流動資金監控，對于應用于各種項目的資金都要有明確的方向和一定的限額，做好項目策劃書，預測項目在實際運行過程中可能會遇到的問題，并提出解決辦法。同時當一個項目出現問題時，不要盲目地向該項目注入大量的資金，一定要對項目進行有效的評估，確定注入資金的必要性，同時要確保企業正常經營的資金不受干擾。這樣就能很好地預測企業發展所遇到的財務風險，采取措施解決掉這些問題，使企業在競爭之中獲得最大利潤。

3.2 調整生產模式和資產管理

如何能確保企業的長遠健康發展，讓企業在市場經濟競爭中有良好的競爭優勢，獲得高效的經濟效益。規范化的生產模式和正確的企業資產管理是其獲得利潤的重要途徑。建立健全資產管理機制，加強企業財務人員對財務風險的認識，使財務人員將預防財務風險的防控意識放到首位，加強資產管理的監督，監督財務在實際應用的效果，嚴格管控資金流動與應用，定期核算財務的流通，以保證企業財務體系的健康運行。

同時在企業進行經營時要落實一系列的優化調節措施，進行合理的產業調整重組，在進行產業拓展時一定要進行合理的計劃評估與預測，以防止產業鏈條過長給企業帶來壓力。加強企業之間的合作，將企業進行聯合，構成大型企業集團，以提高對抗項目進行時其他不利條件帶來的沖擊的能力。制定詳細的財務審核流程，加強對每一階段的資金流向控制，總結經驗。構建和健全完善的風險管理體系，提高財務的適應能力，增強企業財政人員的防范意識，保證財務能夠有序健康發展，確保企業可以及時發現和預防財務資金在市場資本環境中流動可能面對的風險，使企業充分適應社會發展浪潮。

3.3 適應市場需求，積極迎接挑戰

適應市場需求，積極迎接來自市場變化的諸多挑戰，把握市場走向和人們對產品的需求量，了解競爭對手的生產動向，完善企業自身產業結構，防控企業財政危機，加快人才培養速度，完善企業產品銷售網絡，加強企業產業鏈條強度，不要一味追求企業發展的眼前利益和涉及范圍的廣闊。要確保在延伸企業鏈條時資金準備的充足，使企業產品更加多樣化、豐富化以適應市場的需求。企業要充分加強在所要經營的項目前后所要面臨的風險，并事先做好防范應急措施。在社會主義市場經濟的大環境下，要追求企業更好更快的發展就要提高企業的競爭能力，發揮企業自身的競爭優勢，緊跟社會主義發展和改革步伐。這樣的企業才能獲得健康穩定的發展，才能在競爭中收獲利潤。

4 結 語

對于如今市場浪潮中的眾多企業，要在競爭之中取得優勢就要不斷地開拓創新，優化企業的產業結構，創新產業模式，創建自己的品牌，優化人才管理。對于企業的財務資金有合理的規劃，建立良好的財務管理組織，強化財務預算，使企業在發展過程中面臨的財務風險降到最低。只有一個有活力的企業才會在競爭之中占得優勢，才能讓企業在當今市場經濟的大環境下又好又快地健康發展。

主要參考文獻

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篇3

【關鍵詞】電力系統；財務風險；防范；控制

近年來，電力企業在發展過程中，投資逐漸實現了多元化發展，因此，電力企業的經濟增長方式也在發生著改變，為了能夠適應電力企業目前的發展情況，對企業經營管理水平進行提高非常必要，對電力企業的財務管理工作進行重視已經成為了電力企業發展過程中首要的問題。電力企業在發展過程中已經慢慢成為了國民經濟發展中非常重要的組成部分，但是，其在發展過程中出現的問題也非常多，其中，企業管理中財務管理問題依然是制約企業發展的重要問題。

1 電力企業財務管理重要性

在國民經濟發展中，電力企業的地位越來越重要，電力企業不僅僅為國民經濟發展提供動力，同時，和人們的生活水平以及生活質量也有很大的關系。電力企業在發展過程中出現了行業間競爭非常激烈的情況，因此，電力企業在發展過程中要想獲得更好的發展，就一定要提高企業的競爭優勢，對財務管理工作進行重視。經濟在不斷發展過程中，社會也在不斷的進步，因此，國家在電力基礎建設方面投入了大量的資金，這樣促進了電力企業獲得快速的發展，企業發展過程中施工規模出現了不斷擴大的情況，同時，在施工標準方面也在不斷地提高。我國已經實現了社會主義市場經濟體制，因此，電力企業在發展過程中競爭的主要體現將在施工成本方面，電力企業在生存發展過程中，要對成本進行科學合理的控制。近年來，由于市場環境的變化，電力項目施工中使用的各種材料價格在逐漸上漲，為了提高電力企業的經濟效益，對企業的財務管理工作進行重視非常必要。

2 電力企業現有的財務風險特點

電力企業財務風險的特點具體表現為客觀性、全面性、不確定性、收益與損失共存性等。其客觀性表現在這種財務風險發生的非意識性，它的發生不以人的意識為轉移。電力企業的電力設備受外界影響如自然災害、人為破壞行為等影響很大，可能發生大規模的停電、漏電事故。對于這類事故，人們無法主觀回避，只能通過一些技術手段來降低其發生概率和危害程度。其全面性表現在其不是存在于企業生產經營的某一階段或某一時點，而是貫穿于企業運營的始終。在企業運營的各個部分或各個時點，都可能產生。其不確定性表現在該風險的發生并非可以準確預料和完全避免的，其可能發生在任何時期或者任何條件下。電力改造或者設備更新等諸多因素都可能增加企業財務負擔，產生財務風險。其收益與損失的共存性的表現為風險與收益成正比，電力企業進入市場化運作階段，深受市場機制影響和市場規律支配，其在實現融資多元化的同時，也產生了與收益分配相關的財務問題，進而影響后續的資金融通。

3 提升財務管理水平的措施

3.1 系統化與分散性相結合原則

對財務風險進行管理和控制時，必須有整體的規劃和管理。在整體戰略的指導下，進行分權分級的財務監管工作的分配，從而將財務的監管工作真正落實到位，監管責任落實到人。

3.2 保證財務決策的科學性

經驗決策和主觀決策會增加決策失誤的可能性和企業財務風險。為了做到科學決策，企業在決策過程中，應充分分析企業的內外部環境和各種影響因素，采用先進的系統管理軟件和管理技術進行決策效果的預先模擬和較完善決策的形成，從而有效規避企業決策的方向性失誤。企業的財務風險雖然具有客觀性和不確定性，但是通過提高自身的抗風險能力和決策的科學性以及采取先進的監管體制和技術，對企業的財務風險是能夠進行有效的識別、規避和降低的。

電力企業部門應該根據自身特點進一步優化財務管理工作流程，并將制度規范化。針對我國現有國情而言，電網部門應該頒布電力企業財務管理總則，各下屬電力部門應該根據自己的實際情況，將總則細化，并以“財務集約化”管理為原則，重組和優化電力企業內部資源。在這個過程中，作為各個部門的管理人員應該“各司其職”，應該在總目標之下，保證日常工作的規范化、標準化和明確化。只有在這樣的基礎之上，電力企業在經營中才能夠逐漸的將自己的精細化管理總目標延伸至各個環節，從根本上實現財務管理的集約化。對于在財務管理中發現的問題，應該用流程規范本身的規定將這樣的缺陷在內部消除，以防止對電力企業的經營生產活動造成不良影響。

作為電力企業應該加大對財務管理工作人員的培訓力度，讓企業員工具有一種風險管理意識。電力企業在節約化管理實踐過程中，將會有大量的新的管理標準、管理里面以及管理知識用于工作實踐中，所以，作為企業財務人員應該對這些政策、制度以及規范相當了解。而在對其的培訓中，最主要的是讓企業的財務熱源要針對本部門的特點對現行的稅收政策規范進行學習。除此以外，電力企業部門還要考慮到外部市場環境的變化因素，識別財務風險，建立適當的規范和策略以抵御財務風險，為電力企業財務精細化管理創造良好的社會環境。

3.3 應用ERP管理系統，提升企業財務集約化水平

完成對ERP系統的應用，實現公司資金流、物資流、信息流、工作流的規范化和網絡化運作和管理。ERP系統是將軟件數據庫集中部署實行財務管理標準化，對財務制度、業務流程、核算規則、會計科目等進行統一要求，使財務數據能在各個分公司與省公司之間進行實時、高效地傳送。省公司可對下級單位實時監控和管理，財務人員也可以在ERP系統中實時獲得項目的進度信息，了解各個項目的進展與資金支付情況；每月月結期間，項目成本將結轉至在建工程，當項目進入決算轉資階段，通過維護結轉規則進行轉資。財務人員按照管理要求，對項目成本進行縱向和橫向對比分析。由此可見，各業務間環環相扣，有效實現了財務的實時監控和全方位分析，為財務的集約化建設提供了有利的技術支持。 ERP管理系統將財務與業務系統集成，進一步加強了業務管控，優化了管理流程，構建了財務、業務一體化管理模式，提高了財務數據的準確性、規范性，實現了財務數據資源的共享，有效提升了財務信息平臺一體化、精細化管理水平。

3.4 實施財務管控標準流程，加強工程財務管理，防控經營風險

要嚴格執行財務標準流程。各部門均應執行國網公司統一的會計政策、會計科目、信息標準、成本標準和業務流程，進一步完善“三集五大”業務流程與財務協同銜接，確保會計核算、預算管理、資產管理、資金管理、財務稽核等標準化流程健全完整并符合內部控制原則，使企業內部的業務管理符合財務制度要求。

加強工程財務風險管理，嚴格落實工程全過程財務管理。健全制度，優化流程，建立工程財務風險管控體系，強化工程其他費用和財政性資金項目財務管理，規范費用列支渠道，防范工程財務管理的習慣性違章。

另外，要全面實施基建標準成本，不斷優化基建成本管理流程，建立基建財務專項分析制度，推進基建財務管理。充分發揮基建財務在電網建設投資方案經濟性比較、審核年度投資計劃等環節的作用，統籌好基建標準成本的實施，加強在工程概預算、工程竣工決算管理等環節的財務管控與監督作用，努力降低企業的工程造價。強化關鍵風險管控并充分發揮工程全過程財務管控機制的作用，從而進一步提升基建財務精細化管理水平。

進一步加大財務監督檢查力度。建立健全會計基礎工作檢查制度，完善財務稽核管理制度，不斷提高財務在線稽核應用水平，提高企業財務風險診斷和預警能力。企業要堅持不斷地完善風險管理和內控評價體系，落實重大財務事項報告機制，實施全面風險管理年度報告和內控評價報告制度。

4 結語

企業管理中，核心的部分就是財務管理，企業日常經營活動的效益受到財務管理水平的影響，對于電力企業也是如此，電力企業在不斷發展過程中要想獲得更好的發展，一定要重視財務管理工作，將財務管理的作用進行發揮，利用財務杠桿力量對電力企業的發展提供保重。電力企業在發展過程中要建立適合自身發展規律的財務管理模式，這樣能夠為經濟社會發展提供更好的保障。

參考文獻：

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隨著市場化的不斷發展，地勘單位發展逐漸走向市場化的道路，而財務活動和財務狀況也在不斷的跟隨市場的變化而變化，但由于市場的變化多端，導致地勘單位的財務狀況也受到很多方面的影響存在著巨大的風險，因此面對地勘單位的市場化，對地勘單位的財務管理所面臨的風險作出必要的預測，并實施有效地風險管理的措施，可以更好的使地勘單位在市場化中發展的更加順利。

一、地勘單位風險類型分析

按照不同的標準對地勘單位的財務風險進行歸類，并按照其形成的原因可分為政治風、法律、利率、市場競爭和經營等方面的風險。籌資過程、投資過程以及資金收回過程等方面的風險是按照資本運行的方式進行的。

（一）籌資風險

籌資風險作為一種財務管理的風險，是單位對到期的資金沒有償還的能力，籌資風險作為財務風險的啟動點，而地勘單位財務籌資的方式主要分為兩大類，一類是國家的資本投入。另一類是向債權者借入的資本。地勘單位是國有的單位，國家的資金投入沒有風險額存在，但向債權人借入的資金需要承擔籌資的風險。因此地勘單位的籌資風險主要是向債權人借入的資金以及到期能否償還貸款的能力。

（二）投資風險

投資風險是指投資過程中不能夠確定能否定期的收回投資額成本以及投資的獲利情況。投資風險是財務管理的主導風險，并伴隨著投資活動而存在。地勘單位如果投資的項目沒有獲得相應的利潤，那么就會影響地勘單位對債務的償還能力，影響單位的正常運營。隨著地勘單位市場化的發展，投資的項目也逐漸的增多，而主要的投資風險主要表現在以下幾個方面：投資的項目不能按期獲利，投資出去的資金出現嚴重的虧損，降低單位償還債務的能力，導致運營不暢。投資的項目雖然有盈利，但獲利的水平低。

（三）資金回收風險

資金回收風險是指在生產經營的過程中投入了大量的資金，但對資金的回收不能回到自身的起點。資金回收一個是成果資金轉化為結算資金，另一個是成果資金轉化為接結算資金。由于市場經營的多變性和復雜性，在資金的轉換過程中要受到很多因素的影響，因此在資金的回收過程中要有很多的風險存在。

（四）收益分配風險

收益分配風險是在收益和分配的過程中資本的價值會受到影響，對收益進行分配以后將不利于企業單位的生產經營活動。財務風險的釋放就是收益分配風險，一個是對風險的釋放，另一個是收益的確認。如果受到客觀環境的影響或者財務會計的方法使用不正確，那么成本的回收就會減少，在收益的過程中如果對時間、形式和資金的把握不當就會產生相應的風險。

二、地勘單位財務風險的特征

地勘單位的財務風險實在財務不能按照預期的結果完成相應的財務目標，從而對地勘單位的運營以及經濟造成巨大的損失。地勘單位由于受計劃經濟的影響比較深，在市場化的發展中，企業的運營過程比較短，行業的特殊性，因此在市場化的競爭壓力下，相比其他的單位更具有財務風險。因此地勘單位要對財務管理的風險機制進行正確的認識，對財務的風險特征正確的把握，并采取有效的措施，在財務風險管理工作中認真防范各種風險。地勘單位財務管理風險主要有以下幾個方面的特征：一是具有客觀性，地勘單位的財務風險管理的結果是客觀存在的，因此地勘單位的風險管理人員要根據現實的可觀條件和結果，用科學的態度和方法，最大程度的規避風險，減少單位的損失。二是不確定性。地勘單位的財務風險雖然可以進行預期的估測，但由于市場變化的復雜性，對財務管理的風險難以預計，因此不能準確的預測風險的大小。三是系統性，在整個的財務管理的過程以及各個財務關系中都存在著財務風險，資金的籌資、投資、收回等各個環節都會有風險的存在。四是共存性。地勘單位的工作對象具有很大的不確定性，因此存在著較高的風險，而風險也具有突變性，雖然存在著高收益，但也存在著高風險。五是可防性，雖然財務管理風險客觀存在，但也可以找到一定的方法規避各種風險，把單位的損失降到最低。

三、地勘單位財務管理風險的防控

（一）構建完善的財務風險預警機制

財務風險的預警機制可以讓企業在風險發生之前對風險做好預警提醒，并對將要發生的風險進行合理的預測，并對風險作出提前的分析，針對預測的風險進行針對性的實施策略和防范的措施，從短期的盈利來看，地勘單位的盈利并不完全取決于盈利，而是在實際的運營當中是否有足夠的資金給予各項的支出。地勘單位要想對現金的流通進行編制和預算就要盡力短期的財務預警系統，使經營者能夠對財務管理中發生的風險進行及時的預測。地勘單位要根據預警的各項指標，針對單位的實際情況和市場的運行特點，為地勘單位的發展構建長期的預警系統。地勘單位的預警指標主要包括：流動的比率、資產負債率、存貨周轉率等。地勘單位應當根據各項的指標并跟根據實際的運營的狀況對數據進行合理的預算和構建，找到風險的根源所在，對風險的發生及時的進行防范。

（二）構建完善的財務內控制度

內控制度作為企業一項重要的內部管理系統，關系著企業的生存和發展的前景的實現，因此企業要對內部管理系統進行強有力的規范和管理。在企業的運營當中運用科學的方法和手段對資金的運營符合科學的管理規律，并對資金的運行建立相關的評價制度，實現資金管理的責任化機制。在管理中運用資金考核制度，并根據資金的使用量和實際的占用數量和時間，對資金的管理進行細化的分配，從而有效的提高內控管理的效率和質量。地勘單位要推行全面預算的方法，在預算的過程中要與單位的經營管理活動的目標相一致，并全力的實現企業的活動目標。在進行預算的時候，對各項的職責進行具體的規劃，并保障預算的部分包含在全面預算當中。在進行預算的時候，各項資金的預算可以做出適當的調整，并對預算后的考核進行嚴格的審查，定期對雨傘的結果進行考核和評價，全面監測預算的運行情況。針對預算與實際之間產生的差異急性及時的分析，采取相應的措施減少差異。地勘單位要對預算的支出進行嚴格的監控，掌握每一筆支出的來源。地勘單位要提高審計的獨立性，企業內部控制的良好形成與內部審計有很大的關系，內部審計的形成為企業的內部控制提供了良好的環境，并對內部控制提供良好的改進建議，提高內部審計的獨立性。

（三）提高全體員工財務風險意識

首選要提高管理者的風險管理的意識，由于地勘單位的市場化運行，而市場的變化又是復雜多變的，地勘單位在市場中面臨著越來越大的壓力，而財務管理的風險也時刻存在著。因此地勘單位的財務管理者要提高風險管理的意識，認識到財務風險管理的重要性和必要性，在財務管理中堅持風險管理策略。其次，要加強對企業人員的風險意識和綜合素養的培養。財務部門作為地勘部門重要的一個機構，承擔著地勘單位財務管理的主要職能，因此加強財務管理人員的風險意識和綜合素質十分的必要。財務管理人員的風險意識以及綜合素質對單位的風險執行情況和結果產生著重要的影響，因此必須提高財務管理人員財務風險判斷的能力，增強綜合的職業素養。最后，對全企業的員工提出風險意識的要求。地勘單位的財務風險管理不能單單依靠管理人員的單方面的努力，而是依靠全體單位員工的共同努力，共同承擔財務風險管理的職責。單位的人員要加強自身對財務風險的掌握，增強自身的財務風險存在的意識，從而促進單位財務風險管理正常運行，提供風險管理的有效性。

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關鍵詞：煤炭企業；重組；財務風險；防控措施

中圖分類號：F830.9 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2012）09-0054-01

一、煤炭企業重組并購過程面臨的財務風險

（一）資產定價風險

定價風險一般說的是小煤礦存在的各種價值風險，其實際上是價格評估不合理導致的一類風險。通常是因重組方和評估機構在評估小煤礦的資產價值和獲利能力時，過于高估而造成出價大于自身能承受的范圍，導致投資失敗。無論小煤礦現在的經營狀態有多好，只要重組方估價過高則會給成本回收造成困難。首先，資源價格風險。隨著煤炭價格的逐步上揚，讓小煤礦老板普遍認為占有煤炭資源就等同于占有財富，未開始整合以前就有為了以高價出售煤礦，不惜通過哄抬地區煤價等手段，變相提高煤礦的轉讓價格。其次，實物評估風險。兼并重組之前要對小煤礦的實物資產進行實地評估，雖然重組方強調以實有、實用、實際的原則為價格確定的基礎，但仍有可能在實際評估中出現諸多問題，導致了評估結果難以達到理想的狀態，影響了重組后的正常生產經營。因此，定價風險不僅是當下重組過程的重要風險，而且一旦發生，就容易給重組后的生產經營造成更大風險。

（二）資產權屬風險

1.資產出售的授權問題。由于許多小煤礦都是合伙經營，但在重組過程中，資產收購轉讓協議基本是對準小煤礦的實際控制人，因此，在簽訂和履行資產協議之前，必須要求相關資產的出售方出具其內部股東會決議、合伙人會議決議（根據小煤礦組織形式而定）等決議文件，只有如此，才能確保該協議不因對方相關決策程序而存在瑕疵。

2.轉讓資產的權屬問題。采礦權的權屬問題。小煤礦的采礦權是否存在被司法機關查封、是否存在提供質押、是否有其他權利人對采礦權提出權利主張、采礦權的各項手續是否齊全、應繳納的采礦權價款等行政費用是否足額繳納等。其他財產的權屬問題。對于其他財產權屬問題，要審查其獲取該財務的程序是否合法，該財產是否還有其他權利人或共有人，被重組煤礦取得該財產是否已經支付了足額對價，應辦理的產權登記手續是否已辦理完畢，是否已經取得必須的權屬證明，相關資產是否設定擔保等。

3.資產轉讓稅收問題。小煤礦向重組方轉讓采礦權、礦口及其他資產，按照現有稅收政策，資產出售方需要繳納營業稅、增值稅等，如何處理該部分稅收問題，在重組過程中應當予以高度重視，因為被重組小煤礦經營中長期采取現金交易，納稅意識淡薄，其是否愿意承擔該部分稅收，對于交易的安全性至關重要。

4.資產轉讓手續問題。由于采礦權及相關資產的變更需要辦理登記手續，并且會產生一定的費用。為此，就必須在資產收購協議中就辦理權屬變更手續的責任方和費用的承擔進行明確約定，以免產生不必要的糾紛。

（三）重組方融資風險

當前，大型煤炭企業在融資過程中可采取的方式包括：自有資金、借款、發行債券、尋求長期戰略合作等等，每種融資方式都會給重組方籌集到理想的資金。但在融資期間也會遇到各種財務風險，這主要受兩方面因素的影響：一是融資能力，這對于兼并重組能否順利運行有關鍵性作用，這是因為大型煤炭企業內、外部的資金渠道按時足額的籌集到資金，對企業兼并重組的成敗有決定性作用。二是融資結構，融資結構涉及到的內容為企業資本中債務資本、股權資本結構。融資結構對整個企業的風險控制有重要意義，若控制不當則會帶來巨大的資金風險。若并購之后的經營收益無法達到最佳狀態，而現實經營利潤率低于負債利息率后，企業很可能出現利息支付風險和按期還本風險。若融資結構以股權資本、尋求戰略合作伙伴為重點，則說明把企業控制權轉移到新股東上，不僅造成重組方在重組后企業中控制力的減弱，還會對作為重組主體的大型煤炭企業造成經濟利益上的受損。

（四）支付風險

煤炭企業重組遇到的支付風險主要出現在支付過程中的失誤，通常是與資金流動性有關的風險，這類風險常常和融資風險、債務風險等存在較大的聯系。因此，實際兼并重組過程中，由于所收購資產的價值較大，如何支付收購價款、支付期限的長短以及資金來源、逾期付款的責任都可能形成風險的來源，重組方采用不合理的現金支付，不僅容易造成的資金流動性風險，而且給企業下一步的生產經營帶來較大困境，影響現有煤炭生產的有序進行。更嚴重的是，如果不能合理保證兼并重組后，企業從小煤礦獲取足夠的現金流，用以償還各類租賃費用和收購價款，將會直接引發重組方的債務危機，將重組方拖至無法償還到期債務、從而破產的危險境地。同時，從小煤礦的角度看，如果無法從重組方得到對其利益的現時補償，就很容易造成對兼并重組進程的抵制，降低成功并購的幾率。

二、預防并購階段財務風險的措施

（一）價值評估

重組方在于小煤礦商討收購時要充分掌握其各項資料，如：財務資料、業務資料等等，這樣可以保證并購過程的穩定進行。對小煤礦價值準確評估也是很重要的一個步驟，因為企業并購中雙方的動機和看待問題的角度不一樣，選擇的價值評估方法也存在差異。雖然現在由重組方確定評估機構，但小煤礦的實際控制人還是會依據自己的評估方式和評估方法，確定自認為比較合理的資產價格，從而造成雙方確定的資產價格存在較大的差異。因此，重組方需考慮采用合理的方式構建定價模型，或者構建多個定價模型，將最終資產轉讓價格不僅確定下限，再確定一個合理的上限區間，從而為實際并購活動中資產價格的最終確定留出必要的余地，這不僅有利于兼并重組過程中的資產定價的風險防范，也有利于雙方的價格談判，順利推進兼并重組。

（二）財務評價

財務評價是為了掌握足夠的并購信息，對小煤礦兼并重組后的具體經營情況準確評估，讓重組方能選擇更加科學的方式進行兼并重組。財務風險評價工作最重要的就是盈利能力評價。從損益表內容里將收人金額減去各項成本費用、上繳稅金后等，最后的金額大小即是企業的利潤，扣減項目的多少能體現出企業不同的經濟信息。在這里，有兩個方面需要特別注意：一是成本費用的確定，單獨采用小煤礦或是大型煤炭企業的現行成本，對兼并重組后的煤礦盈利能力進行評價都是不合適的，所以，既要充分考慮兼并重組后管理模式、人員構成、費用支出項目的變化對成本費用的影響，又要考慮充分小煤礦在成本節約方面的影響，盡可能使用于財務評價的成本費用接近于重組后的實際成本費用。二是現金流的影響，重組方必須對兼并重組后從小煤礦獲取的現金流進行合理評價，確保將企業財務風險控制在合理范圍以內。

（三）資產交接

確保資產交接完整、手續嚴謹不僅是防范資產收購風險的重要手段，更是兼并重組后小煤礦良好運作的基礎，因此，在資產交接過程中必須遵循以下原則。

1.現場交接原則。所有的資產交接必須現場進行，交接人員必須到現場查實交接資產的狀況與轉讓協議、評估報告所描述的狀態是否一致，不能夠僅僅進行書面交接。

2.實物與清單相符原則。在進行資產交接時，必須確保實物與雙方資產交接清單上所列的資產相一致，若發現不一致之處，應當及時向對方提出并向重組方報告。

3.權屬證明完整原則。在交接過程中，要注意不僅資產交接完整，而且資產的權屬證明及其他附隨資料應當一并移交，如發現權屬證明不完整的，應要求對方予以補辦，確實無法補辦但對資產使用影響較大的，協商降低資產收購價款或要求對方提供必要的擔保。

4.資產過戶手續完整原則。對于需要辦理資產變更登記手續的，重組方應當及時要求對方在合理期限內辦理過戶手續，以避免出現權屬不清或權屬爭議的情形。

（四）支付方法

在支付過程中要選擇合適的支付方式，這樣可以避免資金的不合理使用，維持企業正常的生產秩序和財務秩序。在支付過程中需要把企業的支付方式設計為現金、債務、股權等多個方式。一是可以通過外部融資、尋求戰略合作伙伴等方式籌集資金，實現對兼并重組小煤礦的控制；二是對小煤礦現有資產的收購，除采取現金支付的方式外，盡可能采用租賃、負債的方法，減少重組方現金的支出；三是盡可能地延長收購價款的支付期限，減輕重組方的還款壓力。