項目風險分析及風險防控精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇項目風險分析及風險防控，期待它們能激發您的靈感。

篇1

[關鍵詞]：

1擔保的基本概念和分類

1.1擔保的基本概念

（1）金融信用中介

擔保機構本質上是以自身的信用為資源、通過為受保企業增信而開展業務，承擔著連接供給和資金需求的功能，是一種信用中介行為。通過介入銀行等金融機構以及企業或個人這些資金的出讓方與企業、個人資金需求方之間，作為第三方為債務人向債權人提供信用擔保，保證債務人履行資金約定的金融服務中介。

（2）物權擔保

擔保物權主要有兩種方式，抵押和擔保。抵押通過對不動產，有形資產的所有權的轉移的形式，來確保債務人履行其義務。擔保，強調的是債權人與債務人之間的一種協議。

（3）保證擔保

我國擔保法中有五種擔保方式，保證擔保是不同于其他四種的一種，區別在于其擔保效力來自于保證人的信用，是債權人與債務人之間信息不對稱下的一種需求。

1.2擔保的分類

擔保行業分為融資性擔保和非融資性擔保，在我國只有融資性擔保公司可以跟銀行發生業務，并且是需要審批，持證上崗的，納入政府監管的，屬于傳統的銀行擔保業務。本文主要針對融資性擔保進行分類介紹。

按業務種類主要分為融資性和非融資性擔保，可以理解成為一種合同履約行為。擔保一方與銀行業金融機構等債權人約定好，當被擔保人沒有按時履行對債權人的融資性債務時，由擔保一方來主動承擔合同約定的擔保責任。

而融資性擔保業務又有直接和間接之分。

直接融資擔保的形式有債券、基金、信托計劃等等一些資產證券化產品類的擔保。所謂資產證券化指的是一種以特定的資產組合或者特定的現金流為基礎的金融創新業務的融資模式，最終通過發行可以交易的證券來實現。由于在資產證券的過程中，發起、發行、投資方的信息不對稱以及金融市場的固有風險，需要專業的信用擔保機構來增信。擔保公司從中收取擔保費，資產證券化的融資模式的融資成本相對而言比較低。常見的有企業私募債、信托、基金等。

間接融資擔保主要包括銀行貸款擔保，民間貸款擔保。通過向從銀行貸款條件不夠充足的企業或個人提供擔保，提高其信用等級，使其能夠從商業銀行得到貸款，然后收取擔保費用。這是最為常見也是最基本的融資擔保的模式。

非融資性擔保是不同于融資性擔保的，不可以吸收存款、集資、發行承兌票據等國家監管機構的信用性業務。一般常見的有訴訟、財產保全類擔保，工程履約、支付、投標類擔保，預付款、尾付款如約償付類擔保，融資租賃類擔保，還有一些涉及經濟合同類的擔保以及一些在投融資咨詢和財務顧問中需要擔保的中介服務。

按社會屬性可分為政策性擔保和商業性擔保。政策性擔保公司是由政府出資組建，為實現政府政策目標設立，不以營利為目的，有特定的服務對象。小額貸款公司、農業擔保公司，目的在于解決弱勢群體的生活問題，以及三農問題。但是，在我國政策性擔保公司功能定位不準確，并未完全貫徹政策意圖，扶貧濟弱，而是追逐商業利益。

商業性擔保公司以營利為目的，沒有政府保障，自負盈虧，依靠自身的風險把控能力，通過杠桿效應，放大資金運用比例，實現收入。

2我國融資擔保公司發展現狀

2.1融資規模低速增長

受經濟下行壓力和產能過剩矛盾加劇的嚴重影響，擔保行業主要擔保對象的中小企業經營風險較大，擔保行業與中小企業的矛盾開始顯現，融資增速較之前三年的快速增長階段有所回落，我國信用擔保行業開始進入了低速增長階段，但是銀擔合作總體上基本保持穩健狀態，對中小企業融資支持作用實質在增強，行業發展潛力很大。

從行業結構調整來看，競爭分化趨勢明顯，民營中小型擔保機構發展受困。市場下行期往往是考驗企業競爭力最顯著的時期，一批規模大、資質高、國有背景的擔保機構在近幾年的市場競爭中以明顯的規模效應優勢占領了大部分市場

2.2擔保代償率壓力加大

2013年擔保行業融資性擔保貸款代償金額較2012年末增長了近一倍，擔保代償率同比增長了0.4%為1.6%。擔保損失率為較上年也有所增長為0.12%。這些狀況的發生歸結于我國經濟所處的特別階段。企業的資金鏈緊張，致使正常運行困難，違約的風險就會加大。特別是小微企業和部分產能過剩行業受到經濟增速放緩的影響，小微企業所特有的相對高風險特征開始逐漸顯現。中小微企業貸款的不良率很可能會進一步的上升，宏觀經濟的影響也會在很長一段時間內持續下去。擔保機構主要服務于中小企業，代償的壓力在加大。

2.3行業扶持政策逐漸完善

融資性擔保業務監管部際聯席會議相關成員單位繼續完善并實施中小企業和商貿企業專項資金補助政策；地方政府更加重視扶持，積極推薦符合條件的融資性擔保機構爭取國家專項資金補助和稅收減免。部分省市在中央扶持政策的框架下，出臺了相應配套措施，如設立中小微企業擔保風險補償專項基金，建立健全中小微企業擔保業務獎勵性補助、保費補貼政策，安排財政專項資金增資入股融資性擔保機構等。雖然扶持政策的覆蓋面還較窄，但對促進融資性擔保業務發展起到了重要引導作用。2014年，在全面領會黨的十八屆三中全會精神下，融資性擔保業務相關監管部門加進改革創新，健全擔保行業的法制建設，嚴防行業系統性風險和區域性風險的底線。不斷提升擔保機構的實力以便更好的服務中小微企業，使擔保行業在國家政策的保駕護航下健康的發展。

3擔保公司風險控制措施建議

3.1盡職調查，獲取可靠信息

擔保機構與被擔保企業的合作屬于商業合作，要了解合作方的本質從而避免受騙，合作一方如果蓄意造假，合作意圖就十分值得懷疑。所以在企業數據資料獲取的過程中，項目調查人員應秉承嚴謹的工作態度與職業道德操守，實事求是的態度，盡可能收集詳細的企業信息，并通過交叉印證法，從銀行流水、完稅憑證、能源消耗等方面，對企業的真實收入進行估量與判斷，對還款意愿可通過各種外部信息與企業交往的細節進行多角度、全方位觀察。

在項目調查過程中，擔保機構與貸款銀行訪談最多的是企業法人代表以及財務負責人，雖然這兩個職位的人員對企業的實際經營情況最為了解，但是他們也是企業中熟悉貸款套路的人，為了獲得融資，可能會給項目調查人員設置盲區，應當盡可能的多接觸既熟悉企業情況又不是專門負責融資的工作人員，如生產負責人或銷售負責人等，這樣能使調查獲得的信息數據更加貼近企業的真實情況。

在實地考察項目的過程中，應當留意一些細節方面的情況，這些細節可以直接反應出企業的經營狀況。如考勤表可以較大程度的反映企業的開工情況；通知通告欄可以反映出企業的管理水平；通過發放工資可以估算企業的欠薪程度；員工的精神面貌和繁忙程度可以反映企業的經營業績；設備及庫存存貨的落灰程度可以反應設備的使用率和存貨的周轉情況等等，這些細節雖然不能直接提供企業的準確信息數據，但是能夠使調查人員對企業形成一個形象的感性認識。

通過銀行征信可以了解到企業的負債。但是由于財務不規范以及企業刻意隱瞞等原因，企業的隱性債務即未入賬的債務比較普遍。在做項目風險評估的時候，應當將隱性債務加到企業的負債規模里。目前，企業在小額貸款公司，融資租賃公司的負債是在征信中體現不出來的，所以在調查時要全方位的了解。大多數中小企業多會有民間負債，這是可以理解的，但是要了解到大概數額與利息。企業的對外擔保，已貼現的商業承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁等，屬于或有負債，應納入企業負債結構里去。特別要注意的是對外擔保情況，這意味著企業的非經營性風險，并且企業經營者無法直接掌控，要注意對被擔保方的側面了解，分析風險。對于對外擔保過量或單戶較大的企業需要謹慎操作。

項目調查人員在項目操作過程中起著至關重要的作用，所以應該注重對項目人員的培養。提高培訓質量，充分利用客戶、專家顧問的知識和經驗，加強業務人員對宏觀趨勢、目標行業規律的認識和理解，全面提高項目人員的綜合能力。

3.2加強保后監管

企業出現不良一般發生在獲得資金之后，在資金發揮效用的過程中。這時，要關注企業的資金流向，了解資金在企業各個生產模塊的分布情況，以此推算出貸款資金發生的效益和機會成本，再結合保后監管了解到的信息，可以推斷出企業經營的方向、層次和現狀。通常采取的方法有幾種，與銀行溝通，了解企業資金流的異常變化；通過周邊同類型企業等渠道了解企業現狀以及經營者的品行愛好；定期收取企業財務報表；對水電費的繳納金額的對比，職工工資的正常發放情況是否正常；充分利用人民銀行征信系統了解企業關聯企業及個人情況是否正常；對貸款即將到期的企業，提前電話通知，督促其按期還款。如果出現預警，可以及時采取補救措施，減少損失。對在保項目的貸后監管，是降低風險的有效途徑之一。

3.3合理設置反擔保措施

對于反擔保措施的合理設置也可以防范風險的發生。反擔保方案的制定，要以控制企業核心資產，核心人物資產為目標。擔保公司在對企業實際控制人夫妻雙方和相關股東承擔無限連帶責任和企業財產抵押、股權質押等反擔保措施的同時，還要對參與經營的實際控制人的子女承擔無限連帶，以及實際控制人的個人固定資產進行抵押。在項目調查過程中，企業實際控制人的家產要進行深入挖掘，圍繞著企業資產狀況、還款能力和還款意愿進行收集，對企業資產的多少，其權屬、狀態進行了解，并取得書面證明。將來一旦發生風險可以采取有效措施，以其牽制違約。在合作初期對項目風險進行深入了解，合理設置反擔保措施以分散風險，另一方面，反擔保措施也應根據企業發展的不同階段進行適時調整，不能一成不變的根據以往的判斷和經驗進行融資擔保合作。

3.4建立風險分散、轉移機制引入再擔保機構

融資性擔保公司雖然收取3%左右的擔保費，但是卻承擔了所有的風險。擔保機構最初的目的是為了企業增信，分散銀行的風險。在國外已經有了比較成熟的解決方法，就是根據所擔保的額度不同，銀行與擔保機構進行比例分擔，體現風險共擔的理念，要爭取與協作銀行進行風險共擔，不能僅僅依靠擔保機構的努力，還需要國家出臺政策措施進行“頂層設計”。

加入再擔保體系是分散風險的有效手段。由再擔保公司為擔保機構的擔保業務提供再擔保服務，承擔一定比例的代償損失。通過再擔保對擔保機構代償能力的確信有助于化解銀行和擔保機構之間的信用危機。不僅可以提高擔保機構的擔保能力，整合擔保資源，也可是適量減少擔保機構的代償損失。而再擔保的選擇，政策性質的是最理想的。因為通過政策性再擔保建立體系，把強大的政府公信力注入到擔保行業，轉化為其社會公信力。對擔保資源進行整合，強化對擔保資源的管理，幫助融資性擔保機構提升自身的風險管理能力，獲得更多的信息。而且政策性的不以營利為目的，不用壓縮擔保機構的利潤空間，打消其積極性。同時，也更容易被社會認可，更加公平、公正惠及整個行業，起到積極的作用。

4擔保行業的可持續發展分析

作為中小企業增信中介機構，在我國發展普惠金融的政策下擔任重要的角色，擔保公司的發展具有深遠影響。在行業迅猛發展的同時，業內也出現了非法集資放貸等違規經營的亂象，行業正在經歷規范整頓的“洗牌”階段。因為國內外金融信用環境不同，擔保機構在國外大多是以銀行的形式出現。德國是以中小企業為基礎的經濟強國，中小企業對德國經濟增量的貢獻占了51.3%，但在近幾年的歐債危機中，德國所受影響很小，這都歸功于為數眾多的中小企業的持續發展起的支撐作用，融資擔保體系的作用不可忽視。現對德國下薩克森州擔保銀行進行具體分析。在借鑒其擔保行業發展經驗的基礎上，提出一些思路建議。

在德國，擔保銀行采用有限責任公司的形式，按現代企業制度的要求經營運作，具有顯著的政府買服務的特征。政府主導著擔保銀行的發展，下薩克森州以政府財政為出資主體，設立州擔保銀行，從商業銀行獲取長期低息資金支持。運用杠桿的放大效應撬動銀行資金投向中小企業，下薩克森州擔保銀行擔保余額達到本金的16倍。對項目的收費按融資額收取評審費1%，按年度費率1%左右收取擔保費。對于擔保貸款項目代償損失的分擔比例，商業銀行自行承擔20%，擔保銀行80%；擔保銀行的80%再由聯邦政府再擔保分擔31.2%，州政府20.8%，擔保銀行實際只承擔28%。擔保銀行的損失率一般要求控制在3%以內，如果超過的話，可以通過提高政府損失承擔比例或者提高擔保費等方式予以補償。在稅收上也有一定的優惠政策，如果擔保銀行的利潤仍用在主營業務上，則不需要繳納稅費。

國內的信用環境比較差，企業與銀行之間信息不對稱，中小企業融資困難一直沒有得到很好的解決。擔保公司是我國特殊國情下的必然產物。目前，我國融資擔保行業在經歷快速發展之后，存在的問題開始顯現，進入了一個整合的階段。我國的擔保機構分為國有控股的政策性質的、民營性質的，結構比較單一，抗風險能力不足。所以可以參考下薩克州擔保銀行的發展模式，做大做強的民營擔保機構可以引進國有資產，實行混合所有制。有政府的信用背景可以使擔保資金充分發揮杠桿功能，提高資金放大倍數。把銀行與擔保機構緊密聯合起來，銀行不再是單一的客戶渠道，而是要和擔保機構共擔風險，共享收益。利用銀行強大的的客戶信息網，雙重把控風險。國家可以在稅收上對擔保機構進行減免政策，通過對擔保機構業務分級，采取不同的稅收政策。在鼓勵擔保機構更好的服務中小企業的同時，避免其他投機行為的發生。引導擔保行業健康的發展。

在項目融資過程中，除了客觀的真實資料數據必不可少之外，對于各行業的經驗判斷也是至關重要的。所以建立中小企業行業經驗數據庫是必要之舉，中小企業行業數據庫是行業的相關數據和信息的匯總和集合，是項目調查人員的情報庫。在擔保機構首次介入某行業時，主要的數據可能是通過對經營者的訪談以及項目人員的實地考察獲得，會需要進行同行業企業間的橫向對比，從對比中分析出經營平均利潤和經營風險。這些都需要中小企業行業經驗數據庫的支撐。同時，這也為項目人員調查前的準備工作提供較為充分的依據，使項目人員在調查過程中更有針對性。

大數據時代到來的當今經濟形勢下，多方機構合作，建立中小企業信用數據庫，解決信息不對稱問題，對企業信用有比較權威的三方機構進行評級，健全相關法律制度，提高企業違約成本，從而降低擔保機構的風險。銀行和擔保的合作要充分利用互聯網技術，通過大數據與云服務相結合，提升風險把控能力。組建云服務大數據征信平臺，利用云計算管理軟件采集動態的企業經營大數據，準確的分析中小企業的經營狀況，更有效的為企業提供融資擔保服務。

參考文獻：

[1]楊錫懷，杜輝.中小企業信用探索[M].沈陽：東北大學出版社，2002.

[2]張國祥.小微企業融資：風險、機遇與未來[J].科學決策，2013.

[3]巴曙松.信用風險緩釋技術研究――押品風險管理與新資本協議[J].金融市場研究，2008.

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關鍵詞：項目投資；風險分析；對策

項目投資作為現代企業擴張式發展的重要形式，是擴大企業經營規模、促進企業經濟增長及增強企業市場競爭力的重要支撐手段。另一方面，企業選擇項目進行投資雖然能獲取長遠的高收益，但在項目投資過程中，由于企業認識能力的有限性、信息本身的滯后性以及項目環境的不確定性等因素影響，使得投資項目始終伴隨著高風險。有數據顯示，實踐中企業項目投資的成功率僅30%左右，因此，對企業而言，在項目投資全過程中多角度、多層級、全方位地做好風險分析，通過采取有效措施切實將項目投資風險控制在所接受的范圍之內，從而實現企業經濟效益的最大化以及跨越式發展，意義深遠，本文就此進行探討。

一、項目投資風險分析

整個投資項目的全壽命周期內，在各種主客觀因素的影響下，往往會面臨數量大、種類多、內在關系錯綜復雜的風險因素，眾多研究者結合研究角度的不同，將項目投資風險大致劃分為外部風險與內部風險、靜態風險與動態風險、主觀風險與客觀風險、純粹風險與投機風險、可管理風險和不可管理風險等類型，不同類型的風險因素結合具體項目情況再做細分。以項目投資外部風險與內部風險為例，外部風險又具體包括自然風險、政治風險、社會風險、經濟風險，內部風險又具體包括技術風險（如可行性研究數據不全、施工工藝落后、施工方案不合理、工藝流程不合理、設計錯誤等方面風險）、非技術風險（如項目管理、組織、成本控制等方面風險）以及目標實現風險（如項目的進度、質量、安全及費用投資等方面風險）等。實踐中，業界一般將風險分析劃分為風險識別、風險估計以及風險評價三個階段，此三部分相輔相成，構成一個完整的統一體，其主要流程包括如下幾大步驟：搜集項目信息利用問卷調查、信息收集等途徑進行風險因素搜集進行風險識別并建立風險評價指標體系各個風險因素間關系調查判斷建立風險分析模型風險權重向量求解風險因素排序風險因素評價。其中，風險識別是風險分析的基礎，只有全面、正確地對投資項目可能面臨的風險進行預測和識別，才能實現對風險的估測和風險控制。實踐中，可通過問卷調查、信息收集、專家訪談、敏感性分析等途徑，對可能造成投資風險的各種主要因素、次要因素、明顯因素以及各種隱含因素或是各種難以預料的因素進行總結、歸納，從而盡可能全面地發現投資項目可能包含的風險問題。進行了項目風險識別以后，再在此基礎上結合各種影響投資風險的子因素，對造成影響的因素之間的聯系進行估量、歸納，并構建起行之有效的風險評價指標體系，進而根據所面臨風險的性質、影響程度等風險評估結果，有針對性地制定有力的防范和解決措施，從而通過有效的預警和事前預防達到降低風險發生，減少項目不必要損失的目標。

二、風險應對策略和措施

（一）運用科學的決策程序進行投資決策投資項目的不確定性決定了項目投資過程中必然伴隨著一定的風險，但項目投資風險雖然不可消除，卻能夠通過人為努力而降低，因此，在進行項目投資前企業應根據客觀條件和投資項目的特點，運用科學的決策手段和方法進行投資決策，對項目建設的發展過程及所涉及的各方面進行系統分析，明確企業在項目投資全過程中將要面臨的風險和壓力，在此基礎上將項目自身的內部條件與外部環境、企業短期利益和長期利益以及企業局部利益與全局利益等進行統籌結合，從可采取的多個投資決策方案中選取最滿意的，從而達到降低投資風險、提升投資回報率的目標。實踐中，企業因投資決策的隨意性、盲目性和獨斷性而造成投資失敗的案例普遍存在，這就需要項目決策者在項目投資過程中，按照“提出問題確定日期調查與預測擬定方案評價與選擇方案糾正偏差補充新方案實施與控制反饋檢查，修正目標更正決策的科學程序，多角度、多層級、全方位地分析項目可能存在的各種變量，依據可靠的數據資料以及科學的決策程序制定投資決策，切忌盲目決策和主觀臆斷的不負責任行為，從而有效地保證項目投資決策目標的順利實現。

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關鍵詞： 海洋石油工程項目 風險管理

中圖分類號： C93 文獻標識碼： A

海洋石油工程項目主要有工程投入高、風險高、造成損失大，涉及專業、界面多，技術復雜等諸多特點，隨著海洋石油工業在國家能源戰略地位的的提升，海洋石油工程建設項目向著高技術、大型化發展，海洋石油工程日趨復雜，工程建設過程中存在的不確定因素也隨之增加，風險越來越大，而由風險造成的負面影響和損失也越來越高。如何有效控制風險，降低風險對整個工程的負面影響對整個工程項目能否順利實施起著至關重要的作用。

一、風險的辨識評估

為了有效應對風險，應在項目啟動之初對項目實施過程中有可能面臨的風險進行識別，并對其發生的可能性和造成的影響進行分析評估，找出最有可能發生且影響最大的風險，從而有針對性的制定應對方案。

1、風險的辨識

項目啟動后，項目經理應立即著手結合以前項目的經驗教訓及當前項目面臨的條件組織各方相關人員進行風險識別，必要時相關專家、相關方應參加。

由于工程建設項目設計、建造、安裝等各階段有各自不同的特點，因此風險辨識應針對各施工階段分別進行，重點是有可能嚴重影響施工質量、進度、成本等的、造成重大安全環保事故、重大影響的風險事件，從人、機、料、法、環、測等各方面充分分析，找出所有可能的不確定因素，并逐一分析其可能造成的影響/損失。針對海洋石油工程建設項目特點，主要風險集中在船舶、場地等資源材料、施工環境條件、人力資源、計劃工期的影響、基礎數據、采辦、廠家、外委等方面。

應對風險進行分類，工程項目風險由其來源可分為內部風險、外部風險，針對內部風險可分為：管理風險、技術風險、船舶、施工場地等資源風險、人力資源、資質能力等帶來的風險等。

外部風險可分為：外委工作帶來的風險、采辦的風險、廠家資料、設備帶來的風險、業主變更帶來的風險、基礎資料的風險等。

例如：海油石油工程建設項目在設計階段的外部風險中有上一階段設計深度不夠或基礎數據無法及時凍結的風險，導致工程詳細設計階段工作量增加，存在潛在的技術變更風險；設計技術方案審查風險，可能造成設計成果安全質量不符合要求；缺乏管網規劃，3D設計前相關專業溝通不到位的風險，導致3D中后期3D大幅度調整；專業間界面不清的風險，導致扯皮現象，影響工程進度；3D模型審查不及時不全面的風險，導致各種問題無法及時發現糾正，影響后期設計等。

2、風險的分析評估

針對已識別的風險，項目經理應組織各方對風險造成的影響進行分析評價，評價的方法主要是建立風險清單，要根據風險發生的概率及其造成影響/損失的程度進行排序，高發生率、高影響的風險放在上方，依次類推。項目經理應組織相關方對排序進行研究，并劃分重要和次重要的風險，對次重要的風險再進行一次評估并排序，對重要的風險要進行管理。

例如在海洋石油工程建設項目中，通過對各階段風險進行分析排序，典型風險清單如下：

序號 風險類別 風險描述 發生概率 影響程度 風險等級

設計階段

1 輸入風險 詳細設計開工后，業主修改基礎資料或提出新的要求。 2 5 10

2 重控風險 重量超出可控范圍，或重心偏離 2 5 10

采辦階段

1 產品質量風險 產品質量不能滿足相關技術要求。 2 4 8

2 采辦風險 主要材料、大型主要設備到貨不及時或材料到貨質量不滿足要求，造成無法正常施工或返工，或施工不能連續進行，增加安裝風險，導致進度落后，項目成本增加。 4 4 16

建造階段

1 安全風險 高空、動火、吊裝作業，存在安全風險 3 5 15

2 施工風險 焊工焊接合格率低下,影響工程進度與成本。 2 3 6

3 資源風險 建造過程中重大方案施工相關資源未鎖定。 2 5 10

4 管理風險 大型結構物建造投入人員較多，管理、組織、反饋、協調等流程可能存在不暢。 2 4 8

5 外部風險 施工分包商、業主等相關方因素帶來的施工變化。 2 3 6

安裝階段

1 安全風險 大型吊裝作業，存在墜物傷人、損壞設備的風險 3 5 15

2 資源風險 船舶資源未鎖定 3 5 15

3 安裝作業風險 海上安裝作業時，吊裝、鋪管等的安全風險。 2 4 8

4 天氣風險 突然的惡劣天氣對海上施工影響 3 4 12

風險評估矩陣

風險的嚴重程度 風險發生的可能性

評分 1 2 3 4 5

不會 有可能 有較大 有極大 肯定

發生 發生 可能發生 可能發生 會發生

1 1 2 3 4 5

可忽略

2 2 4 6 8 10

微小

3 3 6 9 12 15

中度

4 4 8 12 16 20

嚴重

5 5 10 15 20 25

關鍵

二、風險的防控措施

所有風險分析評價活動都只有一個目的――輔助工程項目組制定處理、防控風險的方案、措施。工程建設項目組應結合風險分析評價結果，針對不同重要程度的風險制定相應的措施。

從管理的角度來考慮，風險的影響及概率是起著不同作用的，一個具有高影響且發生概率很低的風險因素不應該花太多的管理時間，而高影響且發生率從中到高的風險以及低影響且高概率的風險，應該首先列入管理考慮之中。通過分析評估，可提高工程項目在對項目風險防控的效率，合理利用現有資源，充分調動各方力量，將風險造成的損失降低到最小。

三、風險的監控跟蹤

工程建設項目組應對風險情況進行監控跟蹤，對不同的風險項要建立不同的風險監控的計劃，確定在工程建設項目推進過程中已識別的風險還會有哪些變化，以便及時修正風險防控措施。

風險監控計劃必須考慮如何有效規避風險、風險監控管理難度及意外事件的發生。風險跟蹤應重點針對以下方面內容：

(1）實施對重要風險的跟蹤，對于關鍵重大風險，應專人重點跟蹤監控，對其發生的變化或產生新的風險應將及時進行分析研究，采取對策；；

(2）定期對風險進行一次跟蹤。對于一般風險或影響微小的風險，如其沒有造成后果，可定期跟蹤。

(3）風險跟蹤應與項目管理中的整體跟蹤管理相一致；

(4）風險項目應隨著時間的不同而相應地變化。

通過風險跟蹤，進一步對風險進行管理，從而保證工程建設項目的如期完成。

四、結束語

風險會給工程建設項目造成影響，只有做好充分準備，分析預測，采取積極有效的應對措施，才能有效規避風險的負面效應。同時，風險不是一成不變的，隨著項目的不斷推進，風險及其影響程度也會隨之變化，新的風險將會不斷出現，因此，應對風險緊密跟蹤，不斷識別評估，調整策略和控制手段、措施，才能保證工程建設項目的順利實施。希望通過本文，能夠為大家在工程建設項目風險管理方面提供一種可借鑒的思路。

參考文獻：

【1】孫世鵬、邱明、趙德生《我國建筑工程項目風險管理及解決對策》 東北農業大學學報（社會科學版）2008,6（3）61-63。

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關鍵詞：工程項目 風險分析 風險控制 預案

一、工程案例

某火電工程項目施工圖設計工作已經全部完成，現場的設計和服務正在有條不紊的進行。目前施工圖設計已全部完成。鍋爐、汽輪機和發電機等主機設備及輔機設備采購全部完成，裝置性材料采購完成97%。

安裝工程中1#鍋爐水壓試驗完成；1#汽機臺板安裝完成；2#鍋爐鋼結構及其附屬結構安裝全部完成，鋼結構工程量1000噸；2#鍋爐汽包吊裝完成；1#、2#汽機定子吊裝完成；循環水管道安裝全部完成。煙囪鋼內筒頂升完成，保溫材料施工完成。

取水明渠砼完成2550m3（總量約為3962m3），取水口砼完成590m3（總量約為685m3）；排水明渠砼全部完成，砼工程量約為4900m3；排水箱涵砼全部完成，砼工程量約為1600m3。主廠房裝修工程完成；化水樓、網控樓和電氣實驗樓裝修完成；材料庫及檢修間、海水淡化間彩鋼板圍護完成。為了確保工程的施工質量以及經濟效益，需要對于工程項目的風險進行分析，并提出完善的應對預案，下面詳細的分析一下工程的潛在風險。

二、工程項目風險分析

（一）項目所在地社會環境帶來的風險

項目所在地社會環境復雜、各種社會勢力經常阻撓和干預工程項目現場工作，造成項目工期延誤和成本增加，并給項目履約帶來風險。

（二）自然災害風險

由于工程所在地處于地震和海嘯等自然災害高發區，地震和暴雨等自然災害頻發，不可抗力因素經常造成陸路交通中斷和海上運輸困難，造成項目工期延誤和成本增加，并給項目履約帶來風險。

（三）分包工程風險

業主指定碼頭和防波堤項目分包商資源嚴重不足、現場施工組織不能滿足施工進度要求，施工進展緩慢，工程項目存在很大的履約風險，并造成工期延誤和成本增加。由于業主行為的不規范（如：業主推薦或指定的分包商資源配置嚴重不足，施工組織不足以滿足施工進度要求；業主對推薦或指定的分包商管理不到位，分包商滋事、阻工事件時有發生，對履約帶來風險）和不能及時支付工程款等造成的風險。若項目資金不能及時到位，又無法通過其它方式予以解決，將增加項目資金鏈斷裂的風險，使項目履約產生困難。

（四）設計風險

EPC項目業主要求主要是面對項目功能的實現，沒有明確的工作量，因此設計工作尤為重要。工程項目所在地氣候條件、地質情況非常復雜，設計風險極大，然而EPC/交鑰匙合同條件下承包商將承擔項目風險的大多數（例如：碼頭工程成本遠超投標預算），尤其是火電工程在設計過程中遇到的不可知因素較多，這些都給項目部的設計實施和管理帶來了很多無法預控的風險。

（五）分包風險

由于受工程所在地社會環境影響，當地分包商或潛在分包商考慮自身規避風險因素，致使項目選擇分包商難度很大。分包商或是采取試探性方式進入當地建筑市場，資源投入不足以滿足施工生產需要；或是增加分包成本約直接費的30～35%，項目成本遠超預算成本。另外業主推薦或是指定的分包商資源配置不足，施工組織不力，不能滿足施工進度要求，對履約造成潛在風險。

三、風險化解措施總結

（一）提高風險管理意識

深刻認識風險對EPC總承包項目的危害性、EPC總承包項目風險源的大量性。對于已知風險，動員項目資源予以減少；對可預測性和可管理性的風險，超前分析，認真識別，可靠評估，科學、慎重地進行風險管理規劃、決策、控制和監督；對不可預測風險，應盡量通過假定和限制條件，使之變為已知和可控風險，再采取措施降低其發生的可能性。項目風險管理人員制訂項目風險管理計劃，并在項目實施的過程中進行動態管理，實行目標管理，進行有效的指揮和協調，發現問題及時糾偏和處理。

（二）強化生產經營管理，創造經營效益，減少各種風險帶來的負面影響

項目部加強設計管理，加強設計控制；加強分包管理，工程施工前和施工過程中，必須做好工程施工整體經濟策劃，根據相關工程施工經驗，分析項目履約過程中是否存在遺漏項目，在充分了解當地分包市場行情的基礎上合理確定工程分包單價，以投標價分析分解作為成本控制標準嚴格控制分包成本，同時結合本項目實際情況，并充分考慮工程單價之間的平衡。同時加強對分包合同管理和現場的施工管理以減少和規避分包商的索賠；加強設備采購和租賃管理，嚴格控制采購和租賃成本；加強市場調研，掌握當地勞務、材料、施工設備供應信息，優化資源配置。

（三）積極采取技術性對策，回避、減輕、預防、分散項目風險

包括購買工程相關保險、分包履約保函和分包質量保證金等等，盡可能把風險分散給其他單位，包括業主、分包人、供應商等，合理地轉移和消化工程建設過程中的風險；與當地專業的律師事務所對接，聘請有工程經驗的專業人員參與項目的管理，提高法律意識，依法簽約和索賠，依法維權，依法經營，依法抵御風險，及時與業主做好結算及索賠相關基礎性工作。

（四）項目履約潛在風險規避

項目開工前，要充分調查和了解當地的風俗習慣和各個社會團體勢力，優先選擇當地具有實力和勢力的建筑分包商施工，盡可能利用其本身的信用、融資和支付能力，并周全考慮分包合同，規避分包商索賠，分包合同履行時加強對分包商的監管，杜絕和避免其違約的事件發生。

對于設備物資采購，要充分利用銀行承兌匯票，搞活短期融資，盡量采用延期付款和分期付款方式，以緩解資金壓力。

繼續加強同設計院的溝通，嚴格控制設計標準，加強與業主溝通盡快對圖紙審批滿足施工進度；加強市場調研和信息收集，掌握當地勞務、材料、施工設備供應信息，優化施工組織方案，減少施工人員、機械的大量進出，努力降低工程施工成本。

（五）項目其他經營風險化解

項目部申請進度款支付時，根據合同條款完善提供的資料，并須注意在日常的運作過程中嚴守合同，減少違約的事件發生；在審查我方提供的資料是否已符合合同規定的要求，在符合的情況下，業主故意拖欠款項，可以先舉行雙邊談判和協商，如不能解決，可由出面，如仍不能解決，可以考慮訴諸法律。

對于資金收支樹立“緊收、緊支”觀念，即支出要從緊，收入要追緊，要加強成本控制和費用管理，細算賬，增收節支，開源節流；嚴格按照公司相關體系文件精神執行，提高項目部員工全員成本意識，各部門嚴格控制非生產性費用開支，不得超標準開支費用。

項目部積極開展資金測算預算工作，根據項目的現場施工進展情況等及時調整資金預算，提高資金收支預算的準確性；深挖資金潛力，進行資金統籌安排，通過資金預算和計劃管理，將有限的資金用在“刀刃”上，盡可能少融資或不融資，提高資金運作水平；對于可能存在的資金缺口，及時謀劃，對融資成本進行綜合分析，尋求最佳融資方法，確保項目資金鏈的暢通，降低財務費用支出。

四、結束語

在工程項目施工的過程中，通過科學合理的分析，對于工程施工過程中可能影響施工的因素進行細致、認真的判斷和分析，能夠對工程項目相關風險進行一定的預測與判斷，從而能夠針對性的作出響應，使風險造成的影響降到最低。此外，隨著項目進展和環境的變化，項目管理人員應當時刻關注項目面臨的風險形式是否發生了變化，是否有新的風險出現，這些變化是否會對項目造成重大的損失。為確保能將風險事故的后果控制在可接受的范圍，項目管理人員必須在項目進行過程中不斷將風險水平同評價基準相對照，最大程度上確保工程項目的順利進行，將風險的影響降到最低。

參考文獻：

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[2]董芳芳.建筑工程項目風險分析與控制[J].山西建筑，2014，40（2）：258-259

[3]于波.建筑工程項目施工風險分析與防范措施[J].江西建材，2014，21（20）：269-269

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1.1國家政策的影響

隨著資本市場的不斷發展，國有企業在投資項目內部控制與管理方面面臨著更加復雜多變的外部環境，然而對其來講，由于自身發展的局限性及其他諸多因素的影響，國有企業投資項目內部控制與管理系統相對落后，無法適應當前的宏觀市場環境，企業投資項目內部存在著巨大的風險。一是，市場經濟的活躍，促使物價一再提高，勞動力價格也有所增加，國有企業的經營成本不斷提高，由于其自身的生產能力的有限，以及缺少一定的外部政策，使其利潤空間逐漸減小，面臨著收益分配以及結算等多方面的風險。而且，今年來，我國中央銀行不斷對帶看利率進行上調，導致國有企業在融資及投資方面的風險加大。另外，國有企業在投資項目的內部管理與控制方面還有很多不足之處，投資項目的內部控制與管理規章制度缺乏，投資項目內部控制與管理混亂，缺少科學完善的投資項目內部控制與管理體系，導致其投資項目與外部市場、政策環境的失調，無法應對外部環境的變化，更不能對相關政策及市場機制的調整做出響應和預測，加大了企業的經營風險。

1.2投資項目內部控制與管理力度不足

目前，國有企業投資項目內部管理與控制獨立性比較差，結構不盡合理，缺少有效的制約和監督機制。在國有企業投資項目的內部，管理者常常按照自己的主觀意識，獨斷專行，使內部控制與管理制度形同虛設。投資項目的內部管理與控制制度的不夠完善，使得其防控監管的職能得不到有效的發揮，執行起來較為疲軟，使得企業項目管理出現較多漏洞。而且，國有企業投資項目中的內控監督功能失衡嚴重，尤其對審計部門給予的重視與權力不足。在企業的管理和運作的過程中，內控監督對企業風險目標的理解分析和處理應對無法完成，其項目風險導向的作用喪失。

1.3風險控管機制不健全

評估及防控管理項目風險是國有企業投資項目內部控制與管理的主要職責。目前國有企業識別投資項目風險的能力較為滯后，合理的風險分析和管理機制缺乏，內部控制與管理對項目風險的“預警防控”作用處于被忽略的地位。在投資項目內部控制與管理中，國有企業不能有效連續地識別、監督、計量和評估項目風險，加大了企業在戰略執行、產品組織運作和經營等方面的項目風險，使企業的發展增添了潛在的危害。另外，國有企業投資項目內部控制與管理制度一定要在全面有效、科學合理和及時實用的原則基礎上建構。要保證企業經營管理戰略目標執行、資產保護以及生產經營效益的提高，合理科學的組織分工協作規劃是重要條件。但是，目前國有企業科學性的投資項目內控組織分工不合理，組織規劃設計不足，難以有效地進行內部控制與管理，致使投資效率低下，管理混亂。

1.4內部控制與管理的監督功能失衡

2014年12月30日，國有企業投資項目中的內控監督功能失衡嚴重，尤其沒有給審計部門沒有應有的權力，且重視不足。在企業管理運作的過程中，內控監督對企業投資項目風險目標的分析理解和應對處理無法完成，不能夠發揮其項目風險導向的作用。國有企業投資決策機制不完善導致，資金流通不順、流失嚴重，資本缺少安全性和完整性等問題。不能及時發現潛在的投資項目風險，更不能采取有效措施，致使投資經營決策出現重大失誤，導致出現巨額的損失和不良資產。對資本結構的科學規劃的缺乏，陳舊的投資管理模式，負債高壘，投資和融資成本高，投資項目風險高危不下，使企業的發展存在嚴重的隱患。

1.5投資項目風險預警系統體系的缺失

第一，缺少投資項目風險防范與預警意識。面對日益復雜的市場投資環境，企業投資活動風險日益突出，但是，很多企業缺少投資項目風險預警系統體系，嚴重阻礙了國有企業投資活動健康有序運行。第二，缺少投資項目風險防范與處理相關制度。在進行投資項目風險防范環節上缺少預警機制，投資人員沒有對相關投資項目風險評估的能力，更沒有對投資項目風險預警的體系建設的科學方法，在投資制度和管理上嚴重缺失對投資項目風險額預警。國有企業在戰略決策過程中，風險防范與預警意識淡薄，在企業進行戰略決策時，也往往忽視對投資項目風險管理的規劃風險投資管理體系不健全，甚至欠缺，在很大程度上使投資項目風險的危害加大，企業承擔風險的能力降低，使得企業資金的最大效用無法發揮，更沒有形成系統的、穩定的、科學的風險預警體系，導致企業戰略決策滯后于風險的發生，往往在風險產生之后，才進行“亡羊補牢”式的補救，給企業造成了巨大的經濟效益損失。即使企業擁有相關的預警系統，由于沒有與管理信息系統進行有效聯動，造成投資預警信號的精準性較低，實效性也相對較差。而且在投資項目風險評估方法上也缺少一定的科學合理性，導致企業風險預警功能的實效。

2投資項目內部控制與管理對策

多年實踐經驗表明，對所有企業來講，建立完善內部控制與管理制度，對于企業投資項目收益有著舉足輕重作用。投資行為是國有企業日常管理中極為重要經濟性質活動，對于當前企業可持續發展影響越發深遠，企業對其應當給予高度重視?；诖?，該文接下來就對上述國有企業投資項目內部控制與管理存在主要問題提出針對性解決措施。

2.1國家宏觀環境方面

有關政府管理部門應從國有企業發展的實際情況出發，健全相應有利于國有企業投資發展的制度政策，從宏觀方面為國有企業的發展提供良好的外部環境。第一，加快推進對國有企業信用擔保體系的建立，成立國有企業資產評價機構，為國有企業的融資和投資進行指導，成立國有企業聯合會組織，促進企業之間的交流與合作。第二，發揮政府的監督與調控職能，加強對國有企業投資項目內部控制與管理的監督與指導，建立專門的監督管控機構，對國有企業的經營運行進行有效地監管，以此提高國有企業財務及會計信息的質量，為其創設和諧地外部運營環境。

2.2優化國有企業內部控制與管理環境

使國有企業的投資內部環境從根本上得到優化，內部需求得到滿足，健康積極的企業文化被建構起來，是建立健全企業投資項目內部控制與管理的重要的措施。健康正確的企業價值觀有利于財務人員對企業使命感和認同感的培育，企業戰斗力和凝聚力的增強，推動投資項目內部控制與管理得帶有效的實施。建立健全人力資源管理體制，完善績效考核制度，創造和諧、民主、公平的企業氛圍，使內部控制與管理對投資風險管理作用最大化。強化投資風險防范能力，建立有效的投資風險管控制度，才能夠使企業規避投資風險、查漏防弊得到有效保障。所以，企業應建立專職投資風險評估分析及管理防控部門，培養內部成員正確的投資風險意識，強化內部控制對投資風險的管理力度，扎實推進投資風險“預警”建設，建設科學嚴密的投資風險管理系統，使投資項目風險的發生得到有效防范。

2.3健全投資風險管控體系的監督機制

有效監督投資項目內部控制與管理情況，并及時制定出有針對性的風險應對措施，在國有企業的發展過程中，占據著重要的地位。所以，國有企業應將監督機制加入投資項目管控體系，定期的規范性監督投資風險管控效果，及時發現問題并分析其發生原因，根據存在的問題，制定應對措施，使投資風險管理的有效發揮受到保障。另外，還要強化內部審計監督和內部控制力度，使得投資風險監督管理和兩者合力，促進風險管理有序開展，推動企業可持續的、健康的發展實現。制定并實施以內部控制為依托的投資項目風險管理方案。該方案在起初制定投資風險管理目標的時候，就已經有效地結合了投資項目內部控制與風險管理方法，并且定期監測投資風險方案，進行及時整改，建立了科學規范的投資項目風險管理體系。

2.4完善內部控制與管理監督系統

在進行投資項目內部控制與管理的時候，將以預防為主的方針貫徹到底，使內部控制監督制度建立健全，以審計部門為主體，主動進行有效的監控，在此基礎上增強應對各類突發事件和風險能力。內部控制能否實現有效的執行，需要審計客觀公正的評價，獨立的審計體制有利于使國有企業資源的安全性和國有企業財政信息的真實可靠性得到保障，找出投資項目內部控制與管理的薄弱之處，并對其進行分析和評測，提出應對的策略及發展的建議，進而使投資項目內部控制與管理臻于完善，并使投資管控實現自我診斷，實現投資項目內部控制與管理的自我診斷。堅持以審計部門為主體的政策路線，以預防為主的內部控制監督的系統，采取積極措施，有效監測，并在此基礎上，提高了應對金融風險的能力。有效實施內部控制的審計需求是客觀和公正的評價，建立獨立的審計制度，以保證企業財務信息的可靠性，實際和企業資源的安全性，發現內部控制的薄弱環節，通過分析評估指出，應對策略與建議，從而達到完善的投資項目內部控制與管理的最終目標，實現監督管控的自我診斷。

2.5建立健全投資項目風險預警系統

在國有企業投資項目風險內部控制與管理工作中應用先進的信息技術，使投資管理更加高效便捷，風險管理信息的暢通無阻得到保障。企業財務工作與投資風險管理實現無縫對接，保證企業的風險投資管理人員最快地獲取最有效、真實、精準的信息，并及時地反饋。強化財務信息管理的透明、公開化，最大化“預警”企業財政風險，建立健全企業風險投資管理體系，促進企業和諧健康發展。企業在生產經營過程中積極建構合理的風險財務審核體系，確保企業風險管理信息的安全，并能夠及時精準地分析和處理相關信息數據，提高企業的風險承擔力，建立監管分開的責任制度，最大化實現企業的經濟效益。

3結語