稅收籌劃與企業財務管理精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇稅收籌劃與企業財務管理，期待它們能激發您的靈感。

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一、現代企業稅收籌劃的原則

企業稅收籌劃不僅是一種“節稅”行為，也是現代企業財務管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，其目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：

（一）合法性原則。合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：第一，企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔。第二，企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規。第三，企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。

（二）服從于財務管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規定企業負債利息允許在企業所得稅前扣除，因而負債融資對企業具有節稅的財務杠桿效應，有利于降低企業的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業的財務風險及融資風險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現出負的杠桿效應，這時權益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。

（三）服務于財務決策過程的原則。企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。例如，稅法規定企業出口的產品可以享受退稅的優惠政策，企業選擇開放式的出口經營策略，必然為企業帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業產品的吸納能力和企業產品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經營帶來的稅收利益，那就可能誘導企業作出錯誤甚至是致命的營銷決策。

（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業稅收籌劃必須著眼于企業整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業的稅收籌劃不是企業稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業未來的稅收負擔，這就要求企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。

（五）事先籌劃原則。事先籌劃原則要求企業進行稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。

二、現代企業財務管理中實現企業稅收籌劃的可行性

（一）對稅收觀念理解的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙。計劃經濟年代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者開始認識到稅收在現代企業財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定?？梢哉f，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。

（二）稅收制度的完善為企業稅收籌劃提供了制度的保障。綜觀世界各國，重視企業稅收籌劃的國家都有一個比較完善且相對穩定的稅收制度，因為如果企業所面臨的稅收環境變化不定，企業選擇的納稅方案的優劣程度往往也會隨著稅收制度的變動而變化，甚至會使一個最佳的納稅方案蛻化成為一個最差的納稅方案。1994年稅收制度改革以后，我國稅收制度朝著法制化、系統化、相對穩定化的方向發展，體現了市場經濟發展的內在要求，并為市場經濟的國際化提供了較為可行的外部環境，這為企業財務管理者和有關人員進行企業稅收籌劃提供了制度保障。

（三）不同經濟行為的稅收差別待遇為企業稅收籌劃提供了空間。現代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃作了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。

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關鍵詞：稅收籌劃；企業財務管理；籌劃原則

稅收籌劃最早出現于1935年英國的稅務局長訴溫斯特大公這一事件中，其中湯姆林爵士對在法律范圍內進行的合理避稅進行了首次闡述，并贏得了法律界的一致認可。自此之后稅收籌劃逐漸興起，稅收籌劃在七十年的發展中逐漸得以規范，內涵得到不斷擴充。

一、稅收籌劃與企業財務管理的關系

企業財務管理中的稅收籌劃指的是通過合理的法律手段，調整企業內的經濟安排以最大程度的減少稅收的產生，因此稅收籌劃也被稱為“合理避稅”。目前，經過長期的市場運作和發展，稅收籌劃已經有了一套相對成熟的操作標準，有關稅收籌劃的定義和條款已然形成標準。合理的稅收籌劃可以為企業減輕投資的風險，提高企業的產品競爭力有利于企業的長久發展。此外對于改善企業經營模式，優化產能布局，促進企業改革，減少稅務繳納都具有十分積極的意義。稅收籌劃對于維護企業和國家財政收入之間的平衡還起到了杠桿的調節作用。具體來說，合理的稅收籌劃能夠增加企業產品營收，提高產品利潤率；對于企業來說，這也是稅收籌劃最重要的作用；經過稅收籌劃可以促進企業重組，幫助企業擴大生產規模，實現更大的企業營收；通過稅收籌劃可以促進財務策劃的運用，實時分析企業的未來收益和成本估算。稅收籌劃與企業的資金活動密不可分，通過合法的程序減少企業的稅收數目，減少資金流出，科學合理的財務管理可以實現企業創收的最大化。

二、企業財務管理中稅收籌劃的原則

1．合法原則。在進行稅收籌劃時，其最基本的要求就是在法律允許的范圍內進行合理避稅，較少稅務支出。實際的操作中可表現為稅收籌劃需要在稅法規定的范圍內進行，不能逃稅；稅收籌劃不能違反其他有關的經濟法規；稅收籌劃需要隨著法律的更新和做出相應調整，當有關稅收籌劃的法律文件進行更新時，需要嚴格比對，調查出是否影響到現有的稅收籌劃過程，一旦有影響就需要進行相應的新的稅收籌劃的設計。

2．符合財務管理的最終目標。一切的財務籌劃都是為企業的發展進步服務的，為企業的財務管理的最終目標服務的，因此在進行財務籌劃是需要考慮到要將企業價值發揮的最大，提高企業的產品利潤率，獲得節省稅收的好處。對于企業的產品生產，應選擇產品賦稅較低，稅收成本較低的部分，提高產品的資產回流；選擇稅收繳納延遲的產品，在進行稅收繳納前的一段時間，企業可以充分利用這一筆資金進行再次的生產和銷售，獲得更大的企業利潤。這兩種方式都是為降低企業的稅收負擔，但減少納稅不代表可以提高企業的營收和成本的降低。例如在稅法中企業負債利息是在企業所得稅之前扣除的，對于減輕企業稅收負擔十分有利，但隨著負債比例的上升，企業的各項運營風險也隨之提高，不利于企業的穩定發展和資本收益的提高。因此在進行收稅籌劃時，還應考慮到財務管理的總目標，符合企業發展的需要，合理進行企業的稅收籌劃。

3．服從財務決策的安排。企業的稅收籌劃應該緊密聯系企業的生產經營、投資、利潤分配等過程，服從財務決策的安排。脫離企業財務決策的企業稅收籌劃是不具有科學性的胡亂籌劃，是不利于企業長久發展非理性籌劃，例如某些產品的出口銷售可以帶來更大的利潤和更小的稅收負擔，如果不細致認真的考慮到出口市場中的產品接受能力和產品在國際市場中的競爭能力，只考慮到出口帶來的利潤，就有可能導致錯誤的營銷策略。4．優化經營成本。在進行稅收籌劃方案的選擇時，需要綜合考量。一方面，企業稅收籌劃需要將企業整體的稅收負擔降低，不能僅僅著眼于其中的一兩項稅種，應該從整體考慮將企業的總體稅收負擔降低；另一方面需要考慮到資金的時間利用價值，需要進行長遠的資金估算，不能為節省眼前的稅收負擔，而不考慮到未來可能更加繁重的稅收負擔。同時要考慮到金錢的時間價值，將現有的資金和成本核算折合成現值來綜合考慮。

5．提前進行籌劃。企業的稅收籌劃具有對未來經濟活動的預估的特性，在進行稅收籌劃時需要考慮到未來國家政策及相關法律的走向，對企業未來一段時間內的經營、投資進行事先的籌劃和安排，盡可能的減少稅收負擔，促進企業發展的目的。在稅收負擔已經產生的情況下，再進行稅收籌劃是無法減少企業的稅收負擔的。

三、企業財務管理中稅收籌劃的應用

1．延時納稅。延時納稅充分利用了資金的時間價值，相當于在這段時間內銀行提供了一筆巨額的無息貸款。由于在企業短期的經營發展中，企業的稅收負擔不會發生較大的變化，且企業的會計政策又相對固定，企業所得稅繳納日期相對固定。在這一期間，企業可以利用這筆資金進行額外的貨物流通和生產經營，可以進行新一輪的企業生產經營活動。

2．優化企業稅收負擔。采用稅收籌劃可以針對有稅收優惠的經營活動或者對納稅節點進行控制，實現直接的財務節省。例如對于徘徊在小規模納稅人和一般納稅人之間的小微型企業，就可以按照企業的實際情況，選擇有利于企業發展的納稅方案，找到符合企業發展和稅收負擔最低的平衡點，從而增加企業價值，實現稅收籌劃的目的。

四、結語

企業財務管理中的稅收籌劃應該在法律允許的范圍內進行合法籌劃，要符合財務管理的最終目標，應該服從財務決策的安排，優化經營成本并提前進行籌劃，再具體的稅收籌劃的應用中利用延時納稅的特點，進行企業再創造再生產，同時優化企業稅收負擔，合理選擇適合的納稅方案。

參考文獻：

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關鍵詞：企業；稅收籌劃；財務管理

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）03-0-01

隨著市場經濟的競爭越來越激烈，各個企業都在對企業的綜合能力進行著積極地提高，并追求著企業經濟效益的最大化及社會效益的最大化，而這些目標的實現離不開財務有效地管理，對于財務管理中的稅收籌劃也越來越給以重視，它能有效地降低企業資金的減少，優化企業的資金結構，提高企業資金的利用效率，同時，稅收管理又是企業財務管理中的重要組成部分。

一、稅收籌劃的概述

稅收籌劃是指納稅人或企業在繳稅前，在遵守稅法規定的前提下，依據當地的稅法環境，來規避、控制或者減輕稅負，從而實現對企業財務目標的規劃、決策及經營生產活動的安排。稅收籌劃是一種合法的行為，主要包括避稅和節稅，而逃稅和偷稅是非法行為不屬于稅收籌劃的種類。在稅收籌劃中要遵守其合法性原則、成本效益原則、事先籌劃原則及企業財務中總體目標的原則。在稅收籌劃中一定要符合相關的法律法規，要堅守依法納稅是公民及企業的基本義務，是企業稅務管理中的首要原則，然后根據企業的財務情況及發展目標，結合各種稅法優惠政策對企業資金及資源進行有效的分配，并對企業的投資、經營及理財活動進行事先安排，從而減輕企業的稅務負擔，實現企業價值的最大化。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的重要意義

1.有利于實現企業財務利益的最大化

稅收對于企業來說是經營資金的凈流出，減少了企業的利潤，如果企業對稅收進行有效的籌劃，能夠有效地降低企業的稅收成本及費用，那么對企業來說能夠節省大量的經營資金，并使企業的財務利益盡量達到最大化，有效地實現企業的財務目標。

2.稅收籌劃能夠有效地提高企業的財務管理水平

稅收籌劃是企業財務管理中的一項基本管理活動，它需要企業具有完善的財務會計制度以及規范的財務管理體制，同時對財務會計人員也有相當的要求，財務人員的專業知識及能力必須熟練，對會計新準則及稅法有詳細的了解，并通過一定的會計手段降低企業的稅務負擔，在這一過程中，不僅合法的降低了企業的稅負還能提高企業財務管理水平及財務人員的業務能力。

3.稅收籌劃能對企業的結構及資源進行優化

稅收主要是為了增加國家的財政收入，以此加強國家的公共服務事業及基礎建設，征稅行為對于企業來說，在一定程度上加強了企業資源的合理再配置，企業要適應激烈的市場競爭，就要根據稅法的優惠政策進行合理的投資，并對企業的結構及決策進行適當的調整，從而實現企業長期穩定的發展和企業價值的最大化，從這個意義上來說，稅收籌劃不僅符合國家的利益要求，還能有效的促進企業自身的有效發展。

三、企業財務管理中稅收籌劃的運用及稅收籌劃時的注意事項

1.稅收籌劃在企業財務管理中的運用

根據企業經營規模的大小及會計核算的不同，其納稅的方式是不同的，一般分為小規模納稅人及一般納稅人，像小規模的納稅人是無法開出增值稅的專用發票，而一般納稅人通過小規模的納稅人所采購的貨物，其增值稅是不能進行抵扣的，因此，企業進行采購時，不僅要考慮到產品的質量、價格、付款方式及時間外，還要考慮到進項的稅額是否能夠抵消等進行多方面的考慮，從采購環節就節省企業的稅務負擔；在采購中，一般采用的是購進扣稅的增值稅法，因此企業可以適當地進行提前購貨從而延遲納稅，對于企業的存貨，可以采用加權平均法、先進先出法、個別計價法等方法，不同的計價方法對企業的稅負影響也是挺大的，像企業處于所得稅的免稅期，就可以選用先進先出的的方法，這樣能夠減少企業的材料成本，擴大那個時期的利潤，若是企業的盈利能力較強，企業可以加大產品中的材料費用，通過這種存貨計價的方式來減少企業的利潤，推遲企業的納稅時間；另外對于企業的固定資產，可以通過加速折舊法及直線折舊法等加大固定資產的折舊額，從而影響企業當期的產品成本及費用，如果企業使用的是直線折舊法，那么企業在每個時期的稅負都是均衡的，若是采用的加速折舊法，那么企業在前期的生產利潤是比較少的，繳納的稅收也是比較少的，而到后期企業的生產利潤就會相應地增加，繳納的稅收也就會增加，這種加速折舊方法的使用，也延遲了納稅的時間；工資是在稅前扣除的，并且不受計稅工資及工效限額扣除的限制，企業在安排工資時，應該考慮到它對個人所得稅及企業所得稅的影響，并對工資進行有效地稅收籌劃。

2.企業稅收籌劃時應注意的事項

首先，企業在稅收籌劃時，一定要在遵守稅法的前提下進行，如果出現違法的現象不僅不能給企業帶來有效的價值，還會淪為逃稅的下場，從而受到國家稅務機關的處罰造成企業經濟的更大損失，這樣的話就得不償失了；其次，稅收籌劃的方案應隨時隨著當地稅法的環境及國家法律的變化進行及時調整，在稅收籌劃上也不能僅對稅務負擔進行簡單的比較，還應考慮到資金的時間價值所帶來的影響；然后，在企業稅收方案籌劃時，不僅要考慮到稅收成本的降低還要考慮到能否給企業帶來絕對的利益，要根據各種稅種結合企業的自身情況，進行統籌的考慮以爭取到企業財務的最大價值。

四、總結

通過以上所述可知，企業財務管理是稅收籌劃的有力支撐，稅收籌劃又對企業財務管理水平起到了促進作用，它們之間是相互促進、相輔相成的關系，而且有效地稅務籌劃及科學的財務管理能夠給企業帶來最大的經濟效益及社會效益。

參考文獻：

[1]張丁云.企業財務管理中的稅收籌劃[J].會計之友,2011(32).

[2]陸濱.論我國稅收籌劃與企業財務管理的關系[J].知識經濟,2011(13).

[3]王戌青.企業稅收籌劃與財務管理[J].財經界(學術),2009(7).

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一、稅收籌劃與云會計的概述

（一）稅收籌劃的概述以及創新要求

稅收籌劃的概述一直到目前都沒有一個很明確的定義去界定，國內外的學者針對稅收籌劃一直有各種不同的表達方式，但是對這些表述可以進行一個統一的歸納就是：企業經營者在不違反稅收法規的前提之下，充分利用稅法的規定合理調節企業內部稅收管理及籌劃安排，盡量使企業的整個經濟納稅達到最小的經濟管理活動?；谶@一定義，企業的稅收籌劃需要及時的更進時代經濟形勢以及最新稅法的步伐，積極吸收當下最為熱點的理論和技術，通過良好的管理方式將企業稅收降為最低。利用全球經濟鏈理論，加強企業聯合與治理，稅收籌劃在未來企業經濟規劃管理中會有更為廣闊的發展空間。

（二）云會計概念

財務管理中涉及到的數據以及表格十分繁復，數據的錯誤會對企業的經營和管理帶來極大的影響，因而財務管理的相關工作者在工作中需要特別謹慎小心。

隨著計算機技術的發展和盛行，在財務管理工作中的滲入出現了云會計的概念，云會計主要包含了兩個方面的概念：第一個就是會計軟件，無論是采取什么形式都可以通過軟件來實現。第二個就是云計算，它將資源、信息和軟件共享給電腦以及一些有需求的設備。因而給財務管理人員帶來了時間和空間上的便利。

二、財務管理中稅收籌劃中的云會計

（一）云會計對于企業的價值分析

財務管理作為企業內部管理中的重要環節，對企業經濟發展規劃、實現財務目標以及支撐企業決策等方面都具有重要的作用。但是企業的發展必然會導致財務管理工作量的增加，而企業為了將稅收征收降到最低，會使得稅收籌劃面臨更大的挑戰，目前有了云技術的引進，企業稅收籌劃中可以應用云技術來加強籌劃工作的進行。

（二）云會計在稅收籌劃中面臨的應用問題

由于云技術是隨著計算機技術的產生而衍生出來的一種財務管理方面的技術，因而會具備計算機技術中本身所包含的風險性：安全性和隱私性。企業能夠放心使用云會計，將數據上傳至網絡上的所有前提都是基于安全性。除此之外就是網速問題，云會計主要是借助云計算技術，大量的財務信息上傳到網絡上對網速提出了更高的要求，復雜大量的財務信息數據會造成網絡傳輸的擁堵，而這個問題的解決主要依靠網絡節點的檢測和自我恢復，需要計算機技術的不斷革新來實現。

三、稅收籌劃中應用云會計的具體分析

（一）云會計應用于籌劃資金中的稅收籌劃

任何企業形式的融資都不可能是無償行為，一般情況下，企業的融資主要采用了兩種方式：股本融資以及負債融資。而根據我國現行的稅收法律中的規定來看，針對企業采取的融資方式的不同有不同的稅收政策和稅收比例。針對不同的融資形式會相應有不一樣的稅收計算公式。企業在掌握了不用稅收計算公式的前提下，需要結合自身企業經營發展狀況選擇適當的融資方式，從而將合理籌劃稅收，將企業經營稅收額度控制在最有利的范圍內。

（二）云會計應用于投資中的稅收籌劃

企業在進行經營活動并發展到一定規模之后，接下來的經營活動一定離不開必要的投資。當數據量十分巨大的時候，引進云會計的方式和理念去處理企業財務事項對財務管理和企業經營活動有著重要的意義。

首先是從企業投資行為來看，國家稅收制度對于企業投資的行業、地點都會有區別對待，國內針對地區的不同，經濟越是發達的東南沿海地區稅率往往低于經濟較為落后的中部地區和西部地區，而且稅率之間的差距十分巨大。然后就是在企業財務管理中引進云計算的技術，逐漸取代傳統記賬、代賬的工作模式，通過云會計的軟件將財務管理的相關工作統一化，并且根據企業自身的實際需求去制定相應的云會計軟件的相關功能模塊，促進企業財務管理的良性發展。

（三）云會計應用于企業運營中的稅收籌劃

企業在引入了云會計技術之后，在企業內部的業務流程和機構設置方面都會有所突破，企業水費的征收主要取決于應繳納的稅額與相對應稅率之間的關系，由于企業內部的經營活動很多，在計算稅費方面會給有關工作人員帶來大量的工作量，因此可以借助云會計這種先進的計算機技術對相應的稅費進行計算，在很大程度上減輕了工作人員的工作量。在實際操作中是通過營運過程中對混合銷售和兼營的不同比例進行把握，達到稅額最小化的處理，充分利用存貨計價的方式對存貨進行有效的籌劃從而降低稅費，諸如種種以及其他方式都可以事先營運過程中稅收的籌劃，在很大程度上實現企業利益的最大化。

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關鍵詞：稅收謀劃；企業財務管理；現狀；舉措

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）01-0-01

稅收策劃主要是針對納稅人，行為方式是依據國家的稅收法律和相關政策，根據企業利益最大化來對自己的生產、經營和投資等財務活動進行謀劃。隨著我國稅收政策的不斷完善，國家對投資型企業的稅收籌劃做出了更為具體的部署規定。企業財務管理是基于按照國家相關財經法律法規和會計制度來安排財務關系，即以企業日常發展、經營為基礎的，對企業的資金流進行安排、籌集、配置，是一項綜合企業財務活動與企業財務關系處理的工作。

一、投資型企業稅收籌劃現狀

根據國內外研究對稅收籌劃的定義可以歸納出其特點：1.非違法性，2.綜合性，3.事先籌劃性，4.目的性。隨著我國經濟的不斷發展，大量外資企業被引入，投資企業的市場平臺建立越來越多，我國的稅收也在近兩年內增幅30%，現已突破15000億。為實現企業良好的企業財務管理，真正實現稅賦最佳效果。通過稅收籌劃實現節稅是投資型企業慣用的一種方式，但由于利益驅使，一些投資型企業往往會利用稅法灰色地帶打球，對其自身的財務管理產生制約，難以促進企業的可持續發展。投資型企業稅收籌劃現狀如下：

1.稅收籌劃盲目性。稅收策劃的盲目性，即稅收策劃的制定沒有按照企業發展的階段需求來進行。企業勾選投資形式的不同，可直接關系到企業財務管理的稅收籌劃，投資企業在進行投資時，往往以有形資產與無形資產兩種形式進行。但由于企業目標的不確定性因素較多，現今的大多數企業并沒有按照企業的發展需求制定相對應的策略。因而，使得稅收籌劃過于盲目。

2.稅收籌劃輕視度。稅收籌劃輕視度是納稅人對企業稅收籌劃重視力度不夠的表現。企業的發展與投資人的領導有著直接關系，投資人的意志決定往往是企業面對國家政策的最終判斷力。而現今的企業投資人對稅收籌劃的認識力度不夠，導致了無法對成本進行籌劃。

3.稅收籌劃人才欠缺。稅收籌劃是市場經濟作用下企業市場發展過程的必要產物，其會隨著企業的發展而發展、變化而變化。然而，目前高校對稅收籌劃的人才培養力度不夠，導致投資企業無法進行稅收籌劃人才的組織建設，企業在發展過程中就會存有稅收籌劃不合理的現象出現。

二、基于稅收籌劃的投資型企業財務管理舉措

投資型企業的主要業務是從事資本經營，持有被投資項目一定股權，分享或者承擔投資項目的盈與虧，投資企業往往通過對參股或控股的投資項目進行管理，以實現投資收益最大化。在此過程中，投資企業需要加強財務管理，確保各項利益指標核算準確，以提升經濟效益，而稅收籌劃則是其中的重要環節。因此，投資企業應在保障企業全面發展的同時，充分發揮稅收與現資企業的結合作用，從而促進企業的目標實現。稅收籌劃在投資型企業財務管理中的相關舉措有：

1.明確稅收籌劃目的。稅收籌劃目的明確主要是將企業稅收的各種需要貫穿于企業的各項決策中，實現企業資金流關聯性與經濟性。投資型企業由于自身業務的獨特性，更需要明確稅收籌劃目的，確保投資方向正確，減少損失。明確稅收籌劃目的的具體做法有：（1）制定確實可行的稅收籌劃方案，并將其落實到企業的投資活動中，從而實現稅收的經濟型效益。（2）稅負的策劃應趨于整體性，要充分考慮各種稅收體制的應時性，實現企業隱藏成本可控性。應在充分考慮企業各種成本和收入的同時，利用籌劃成本、機會成本及沉沒成本等手段進行對企業的貨幣時間的相關價值的有利彰顯。（3）投資人應著重將眼光放到重點資金的投資方向上，并針對某種特定的產品、稅種及政策進行具體的稅收籌劃分析，實現企業財務管理。

2.提高稅收籌劃的認知。隨著社會生產力度的不斷加強，企業產品的供應力度也不斷加快。因此，在現今的投資企業中往往有很多環節脫離稅收籌劃。提高稅收策劃認識的具體做法有：（1）增強稅收籌劃合法性的認知力度，明確稅收籌劃的合理規劃。例如：隨著現今人均收入的不斷提高及通貨膨脹的不斷提升，個人所得稅在稅收的經濟型比重也越來越高；注意稅收籌劃的合法地位，改變傳統的稅收籌劃的局面，對稅收籌劃進行合理的界定。（2）綜合考慮企業的稅收與非稅收，從根本上實現企業資金流動向。例如：企業的注冊資金、運費、政府的規定費和機構設置費等資金配置的實現。

3.構建完善的稅收籌劃體系。稅收籌劃不是一朝一夕的事情，需要企業進行統籌規劃，構建完善的稅收籌劃體系，才能夠真正完善投資型企業的財務管理，提升企業經濟效益。企業除了要將稅收籌劃理念滲透到財務管理中，還應當構建嚴格的獎懲體系，確保稅收籌劃的合理性，在實現節稅的基礎上提高財務管理水平，從而更好的滿足其持續發展需求。

4.加大稅收籌劃的人才培養力度。加大稅收籌劃的人才培養力度，是以稅收籌劃為基礎，培養出專業知識和企業稅收籌劃力高的人才。企業還應根據國家稅收體制的變化及市場經濟的發展，對相關的稅收籌劃人員進行培訓，并完善稅收籌劃人員的考核，優化企業財務管理的結構，實現稅收籌劃的完整性與服務性，為企業的良好發展打下基礎。

自我國加入WTO以后，市場經濟體制得到了不斷的完善，各個企業之間的競爭力也越來越激烈，因此，控制企業資金流、完善稅收籌劃顯得尤為重要。本文對稅收策劃在企業財務管理中的現狀及加強稅收策劃在企業管理中的相關措施做了簡要的分析，投資企業應構建完善的稅收小組，并根據市場、國家的新形式做出培訓，為企業收益的最大化做出努力。

參考文獻：

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