財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)心得精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫(xiě)作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)心得，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

“正德厚生,臻于至善”

“正德厚生 臻于至善”既體現(xiàn)了中國(guó)移動(dòng)獨(dú)有的特質(zhì)，又闡釋了中國(guó)移動(dòng)歷來(lái)的信仰?！罢潞裆?臻于至善”就是要求我們以人為本打造以“正身之德”承擔(dān)責(zé)任的團(tuán)隊(duì)，就是要求我們成為以“厚民之生”兼濟(jì)天下、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的優(yōu)秀企業(yè)公民，就是要求我們培養(yǎng)精益求精、不斷進(jìn)取的氣質(zhì)，鍛造勇于挑戰(zhàn)自我，敢于超越自我的精神。

“折舊歲月,增值人生”

這是財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算室的口號(hào). 從好奇到認(rèn)知，再?gòu)恼J(rèn)知到感悟.每天,我都快樂(lè)地享受著各位同事給我?guī)?lái)的那份進(jìn)步的欣喜。我在財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)的過(guò)程中，一些看似平凡、不經(jīng)意的小事，都被這種巧妙精神注入了另一種新的詮釋?zhuān)壕邆鋻咭晃莸哪芰?，才能培養(yǎng)起掃天下的雄心與壯志，量的累積才會(huì)孕育出質(zhì)的飛躍。雖然在飛躍的過(guò)程中歲月不知不覺(jué)地流逝,但是,在歲月流逝的縫隙中人生卻已悄然升華.

“先做人,再做事”

在我們剛剛離開(kāi)純真的校園參加工作時(shí)，我們要思索:自己到底要做個(gè)怎樣的人?我覺(jué)得,在新的工作崗位上，我們需要謹(jǐn)慎的做自己，從德從禮，然后再做事，讓自己、給領(lǐng)導(dǎo)、給同事、給所有人都留下一個(gè)好印象。萬(wàn)事德以先,只有做好了人,才能做好事.

“活到老,學(xué)到老”

實(shí)習(xí)的過(guò)程在某種程度上也是一個(gè)偷師學(xué)藝的過(guò)程，因?yàn)樽鳛樾聠T工，不可能有太多實(shí)質(zhì)性的工作交給我們來(lái)做，老員工多半人都有一大堆自己的工作，也沒(méi)有太多空閑來(lái)教我們，因此很多時(shí)候我們必須學(xué)會(huì)自己去看去揣摩，通過(guò)觀察別人來(lái)自己學(xué)習(xí)。

篇2

論文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 高校 信息不對(duì)稱

信息不對(duì)稱理論是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各類(lèi)人員對(duì)有關(guān)信息的了解是有差異的；掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。信息不對(duì)稱廣泛存在于社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，高校也不例外。高校在其生存與發(fā)展過(guò)程中存在的種種會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱現(xiàn)象，造成了資源的浪費(fèi)、降低了管理效率，甚至影響決策的正確性，這在很大程度上妨礙了高校教育功能的發(fā)揮。本文從信息不對(duì)稱的角度，分析了高校會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱的表現(xiàn)形式、形成原因，并提出了相應(yīng)的解決辦法。

一、高校會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱的表現(xiàn)形式

（一）高校與外部各相關(guān)部門(mén)的信息不對(duì)稱

1.教育財(cái)政投入、建設(shè)經(jīng)費(fèi)投入與使用的信息不對(duì)稱。從高校的教育財(cái)政投入與建設(shè)經(jīng)費(fèi)投入情況來(lái)看，由于高校隸屬于不同的行政部門(mén)，其財(cái)政投入經(jīng)費(fèi)也來(lái)源于多種渠道。一般來(lái)講，高校的教育與建設(shè)經(jīng)費(fèi)大多來(lái)自于國(guó)家或省市各個(gè)教育管理部門(mén)的財(cái)政投入，各個(gè)管理部門(mén)多是從宏觀角度對(duì)高校進(jìn)行管理和監(jiān)控，而對(duì)高校建設(shè)與教育具體信息缺乏足夠的了解，尤其是隨著高等教育大眾化進(jìn)程的加速，各級(jí)行政主管部門(mén)對(duì)高校的招生規(guī)模、專(zhuān)業(yè)設(shè)置及其擴(kuò)建經(jīng)費(fèi)需求等缺乏細(xì)致調(diào)查與信息跟蹤，對(duì)高校人才培養(yǎng)目標(biāo)，硬件設(shè)施投入也缺乏足夠的了解。而高校對(duì)自身的財(cái)務(wù)投入與使用擁有詳細(xì)的信息，這在一定程度上導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)活動(dòng)的隨意性和財(cái)務(wù)管理的混亂，資金投入與使用情況沒(méi)有一一對(duì)接，經(jīng)費(fèi)投入與使用信息不對(duì)稱。

2.科研經(jīng)費(fèi)的投入與使用的信息不對(duì)稱。從高校科研經(jīng)費(fèi)的投入與使用狀況來(lái)看，近年來(lái)，國(guó)家和相關(guān)部門(mén)加大了對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入力度，但在對(duì)科研項(xiàng)目申請(qǐng)、管理和經(jīng)費(fèi)使用情況的監(jiān)管方面卻存在嚴(yán)重問(wèn)題?？蒲许?xiàng)目申請(qǐng)中，學(xué)術(shù)等級(jí)思想嚴(yán)重，一些有學(xué)術(shù)頭銜的，在科研項(xiàng)目申請(qǐng)中處于強(qiáng)勢(shì)地位；個(gè)別主管部門(mén)在科研經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)和管理上還存在門(mén)戶之見(jiàn)，優(yōu)先照顧本系統(tǒng)內(nèi)的高校和申請(qǐng)者。在科研項(xiàng)目的管理上，重立項(xiàng)輕結(jié)果；科研人員申請(qǐng)項(xiàng)目時(shí)，認(rèn)真填寫(xiě)各種需要的申請(qǐng)資料，而一旦經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)到手，便轉(zhuǎn)給自己指導(dǎo)的研究生們操作，或從別處引用他人的成果。在科研經(jīng)費(fèi)使用上，存在大量浪費(fèi)和挪用情況，一些單位科研經(jīng)費(fèi)中直接用于課題研究支出的不到四成，其他的都被用作管理費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)等，甚至科研人員個(gè)人的手機(jī)電話費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲招待費(fèi)、私家車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)和維修費(fèi)也從中列支。個(gè)別高校甚至將科研經(jīng)費(fèi)用于償還學(xué)校外債。

（二）高校內(nèi)部的信息不對(duì)稱

高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)是財(cái)務(wù)流動(dòng)最集中的部門(mén)，承擔(dān)著財(cái)務(wù)信息服務(wù)與監(jiān)督的雙重角色，在高校發(fā)展中具有重要的地位。隨著財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)推進(jìn)，高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)的服務(wù)能力與水平有了大幅度的提升。然而，高校財(cái)務(wù)主體與其他相關(guān)利益主體之間信息不對(duì)稱情況的存在，已嚴(yán)重影響了各相關(guān)利益主體信息的溝通，利益的權(quán)衡，以及和諧財(cái)務(wù)關(guān)系的創(chuàng)建。高校內(nèi)部信息不對(duì)稱主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)層面：

1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)與校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的財(cái)務(wù)信息溝通不暢，缺乏有機(jī)的資金調(diào)配和全面的監(jiān)管體系。一般而言，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)擁有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與財(cái)務(wù)管理信息通常更宏觀、具有全局性。而財(cái)務(wù)部門(mén)擁有的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與財(cái)務(wù)管理信息則明顯比校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)擁有的更細(xì)致、更完整、更準(zhǔn)確。因此校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的相關(guān)指令勢(shì)必會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生影響。

2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)與各二級(jí)行政管理單位缺乏有效的財(cái)務(wù)溝通與信息互動(dòng)。雖然各二級(jí)行政單位都是在學(xué)校統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下各司其職，但是各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算與使用均立足于本部門(mén)的利益和規(guī)劃，缺少了財(cái)務(wù)管理部門(mén)的協(xié)調(diào)與統(tǒng)籌，導(dǎo)致各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)信息難以溝通，資金投入與使用不當(dāng)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)在制定和執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，不可避免要與各二級(jí)行政管理單位產(chǎn)生一定的沖突，形成博弈，勢(shì)必造成經(jīng)費(fèi)流失和浪費(fèi)。

3.財(cái)務(wù)管理部門(mén)與廣大師生之間缺乏有效的財(cái)務(wù)溝通。高校財(cái)務(wù)管理部門(mén)是與廣大師生利益密切相關(guān)的部門(mén)，在高校內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)及其財(cái)務(wù)關(guān)系中，廣大師生由于缺乏了對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解和掌握，不熟練財(cái)務(wù)流程和操作，不了解學(xué)校的財(cái)務(wù)信息，無(wú)法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督與合理使用經(jīng)費(fèi)。但財(cái)務(wù)部門(mén)又必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，勢(shì)必會(huì)使教職工在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)產(chǎn)生一些個(gè)人損失，大大降低了辦事效率，部分教職工將相當(dāng)部分精力花費(fèi)在辦理報(bào)賬等業(yè)務(wù)上，從而影響教學(xué)、科研和管理工作的正常進(jìn)行。 　二、高校會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱的成因分析

（一）高校財(cái)務(wù)管理中的宏觀政策和微觀實(shí)踐的沖突

從各級(jí)行政管理部門(mén)來(lái)說(shuō)，政府與高校是管理與被管理的關(guān)系，高校的生存與發(fā)展依附于主管部門(mén)資金投入。通常，高校主管部門(mén)對(duì)各管理對(duì)象發(fā)展內(nèi)部信息有一定的掌控與了解，但在統(tǒng)一的宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)上卻缺乏微觀細(xì)致的信息規(guī)劃。作為被管理者——高校又必須要遵照管理部門(mén)各種政策，不管是否科學(xué)合理，進(jìn)而導(dǎo)致資金投入方與使用方，需求與被需求關(guān)系失衡，為了能夠申請(qǐng)更多的經(jīng)費(fèi)，一些高校不惜盲目的擴(kuò)張建設(shè)、擴(kuò)大招生規(guī)模，進(jìn)而導(dǎo)致高校建設(shè)同質(zhì)化的傾向，資源嚴(yán)重浪費(fèi)等。如高校科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目申請(qǐng)與經(jīng)費(fèi)使用，就出現(xiàn)資源嚴(yán)重不平衡，科研產(chǎn)出效率低的狀況。

（二）高校內(nèi)部部門(mén)之間的利益博弈導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理中不對(duì)稱現(xiàn)象放大

高校內(nèi)部各部門(mén)之間由于缺乏了長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃與統(tǒng)籌合理安排，各部門(mén)在資金使用上仍立足小團(tuán)體，本位主義嚴(yán)重，進(jìn)而影響了各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)配置無(wú)法滿足教學(xué)科研的實(shí)際需求。通常財(cái)務(wù)管理人員偏重于會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)分析，無(wú)法對(duì)學(xué)校里教學(xué)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的各方面都熟悉精通。這樣財(cái)務(wù)部門(mén)制定的預(yù)算方案通常無(wú)法完全滿足相關(guān)職能部門(mén)的要求，同時(shí)相關(guān)部門(mén)在使用經(jīng)費(fèi)時(shí)，沒(méi)有系統(tǒng)的計(jì)劃和方案，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)的嚴(yán)重超支，從而影響了正常的教學(xué)科研工作。

（三）高校財(cái)務(wù)信息宣傳不力，導(dǎo)致不對(duì)稱現(xiàn)象長(zhǎng)期存在

高校財(cái)務(wù)管理信息僅局限于高校領(lǐng)導(dǎo)層或相關(guān)財(cái)務(wù)利益者，缺失了廣大師生參與財(cái)務(wù)信息的群策群力。廣大教職員工應(yīng)該知道的信息包括每個(gè)月的工資、津貼、公積金、會(huì)費(fèi)、個(gè)人所得稅情況等；學(xué)校的預(yù)算收入與正常經(jīng)費(fèi)支出、學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)支出與結(jié)余情況等。這些信息普通教職員工由于通常不能及時(shí)了解，所以導(dǎo)致他們無(wú)法對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督和建議。

三、解決高校信息不對(duì)稱的策略

（一）強(qiáng)化高等教育主管部門(mén)的宏觀調(diào)控與充分發(fā)揮微觀監(jiān)督職能并舉

對(duì)高校的經(jīng)費(fèi)投入與管理要立足于各高校的招生規(guī)模、專(zhuān)業(yè)建設(shè)等現(xiàn)狀，充分論證發(fā)展規(guī)劃需求的科學(xué)性與合理性，再遵循各種管理政策合理投入，并加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用效果的論證與監(jiān)管。進(jìn)一步增強(qiáng)項(xiàng)目規(guī)劃、經(jīng)費(fèi)投入與使用、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)的信息交流意識(shí)，最大限度地降低信息不對(duì)稱造成的影響。

（二）完善高校內(nèi)部各部門(mén)經(jīng)費(fèi)規(guī)劃與使用的調(diào)控機(jī)制

高校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)與信息傳遞和交流密不可分，因此需要增強(qiáng)信息溝通、交流的意識(shí)，采取切實(shí)措施，降低、限制其不利影響。需要采取相關(guān)的教育和培訓(xùn)措施提高管理人員和財(cái)務(wù)管理主體的專(zhuān)業(yè)勝任能力以及獲取相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息的能力。通過(guò)加強(qiáng)高校內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的溝通，健全內(nèi)部調(diào)控體制，從不同的角度、路徑收集基金需求與使用信息，合理地整合并建立完善科學(xué)的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督制度。要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在學(xué)校內(nèi)部控制中的作用，對(duì)學(xué)校各級(jí)部門(mén)層次的信息傳遞與溝通實(shí)施獨(dú)立的定期或不定期的監(jiān)督，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出管理建議與措施，督促整改，以減少財(cái)務(wù)管理信息的不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。

（三）分別對(duì)不同的財(cái)務(wù)主體普及財(cái)務(wù)知識(shí)

由于不同的財(cái)務(wù)利益主體在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中所處的地位與扮演的角色不同，所以普及財(cái)務(wù)知識(shí)需要建立層級(jí)體系，如，對(duì)具有審批權(quán)的人員，包括學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)行政單位的經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人，科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人，應(yīng)普及各種財(cái)經(jīng)管理制度，經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)定，各種經(jīng)費(fèi)使用文件等，以使財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)審批人對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用范圍及用途有著明確的認(rèn)識(shí)；對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)熟知學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，常規(guī)性的財(cái)務(wù)管理操作流程等，以使二級(jí)財(cái)務(wù)核算人員能夠承擔(dān)日常業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)和業(yè)務(wù)辦理手續(xù)以及財(cái)務(wù)信息溝通交流工作；而對(duì)于一般的教師和學(xué)生也必須要了解相關(guān)的經(jīng)費(fèi)管理文件與經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)與審批流程，以方便他們維護(hù)自己財(cái)務(wù)利用，監(jiān)督學(xué)校的財(cái)務(wù)使用等。

（四）利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)互動(dòng)相關(guān)財(cái)務(wù)信息

篇3

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部控制制度 審計(jì)機(jī)構(gòu) 創(chuàng)新

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是醫(yī)院管理體系的重要內(nèi)容之一。醫(yī)院內(nèi)部控制制度主要是指醫(yī)院在執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃時(shí)，在動(dòng)態(tài)聯(lián)系中通過(guò)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的信息反饋、輸入、加工、分析和輸出，不斷調(diào)整和控制偏離財(cái)務(wù)預(yù)算的總體目標(biāo)，使醫(yī)院執(zhí)行預(yù)算達(dá)到最佳效果。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)也向多元化模式轉(zhuǎn)變，如：構(gòu)建結(jié)構(gòu)優(yōu)化、布局合理、效率較高的醫(yī)院服務(wù)體系，形成科學(xué)、合理、規(guī)范的醫(yī)療管理體系和補(bǔ)償運(yùn)行監(jiān)管機(jī)制，以此來(lái)推進(jìn)內(nèi)部控制體系的創(chuàng)新；與醫(yī)療器械項(xiàng)目單位共同合作、醫(yī)院三產(chǎn)、對(duì)外投資；為患者提供安全、有效、低廉、方便的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)等。實(shí)施多元化模式的轉(zhuǎn)變需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理制度也要進(jìn)行完善與創(chuàng)新，由以前的收支管理轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本運(yùn)行管理，由過(guò)去被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)處理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理，建立既有激勵(lì)又有約束、既有責(zé)任又有活力的內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門(mén)由以前只管報(bào)銷(xiāo)、收支、出報(bào)表、作預(yù)算等平凡的工作轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、調(diào)節(jié)、監(jiān)督，以達(dá)到合理配置資源，有效地組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不斷滿足現(xiàn)代化管理，實(shí)現(xiàn)高效、低耗、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的目的。

在新形勢(shì)下，由于存在著患者看病難、看病貴、醫(yī)院與患者發(fā)生糾紛、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格節(jié)節(jié)攀升等問(wèn)題，使醫(yī)院形象受到影響，改革發(fā)展受到阻礙。追究其原因，除市場(chǎng)體制不完善、不合理等因素外，最主要的原因是公立醫(yī)院內(nèi)部控制體系還比較薄弱。公立醫(yī)院的內(nèi)部控制是一種動(dòng)態(tài)管理，受到客觀因素和主觀因素與外部環(huán)境影響，這就需要醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門(mén)結(jié)合本院實(shí)際情況和特點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整和建立、完善與之相適應(yīng)的內(nèi)部控制管理體系。

一、準(zhǔn)確執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)，完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系內(nèi)容

筆者在工作中深深感到，在公立醫(yī)院建立內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展的需要，有利于提升醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展與長(zhǎng)久價(jià)值的經(jīng)營(yíng)決策。建立而完善有效的內(nèi)部控制制度，可以使醫(yī)院結(jié)合自身特點(diǎn)、政策條件，不斷提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效益。建立并完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度還有助于促進(jìn)醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)防范能力和管理水平進(jìn)一步提升，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)管理人員所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，能確保財(cái)務(wù)信息的合法性與真實(shí)性，從而為醫(yī)院業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展與維護(hù)資產(chǎn)安全管理提供有力保障。要想提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，樹(shù)立醫(yī)院良好形象，就必須準(zhǔn)確執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算總體目標(biāo)，完善醫(yī)院內(nèi)部控制體系內(nèi)容。

1、準(zhǔn)確執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算總體目標(biāo)。2010年，新的醫(yī)院財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度在全國(guó)醫(yī)療系統(tǒng)開(kāi)始執(zhí)行，這對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算提出了新的要求。新的醫(yī)院財(cái)務(wù)制度充分體現(xiàn)了公立醫(yī)院公益性特點(diǎn)，強(qiáng)化了醫(yī)院收支管理和成本核算，在醫(yī)療藥品和收支核算、醫(yī)療成本、歸集核算體系等方面進(jìn)行了改革與創(chuàng)新。醫(yī)院決策層與財(cái)務(wù)管理部門(mén)只有明確財(cái)務(wù)內(nèi)控制度目標(biāo)，才能量體裁衣根據(jù)新的醫(yī)院財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，制定出適應(yīng)本院特點(diǎn)的內(nèi)控管理制度。筆者認(rèn)為，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門(mén)首先要按照新制度明確規(guī)定的內(nèi)容，實(shí)行“核定收支、定向補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法，對(duì)前一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，并依據(jù)本年度醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算年度的增減因素，測(cè)算并編制本年度的收入預(yù)算。其次，根據(jù)醫(yī)院收入呈現(xiàn)類(lèi)型多、現(xiàn)金流量大、開(kāi)支項(xiàng)目多的特點(diǎn)與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制支出預(yù)算，并包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中定期對(duì)執(zhí)行情況與預(yù)算整體目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)誤差，尋找原因，積極采取措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)順利實(shí)施。第三，年終時(shí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理部門(mén)要按照國(guó)家財(cái)政部預(yù)算編制要求，準(zhǔn)確、真實(shí)、完整、及時(shí)地編制決算。財(cái)務(wù)管理人員要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和分析，并將成本控制、目標(biāo)實(shí)施情況、預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、工作效率等上報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，將以上工作情況作為醫(yī)院內(nèi)部控制制度的綜合考核內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，這樣能有力地促使預(yù)算總體目標(biāo)順利實(shí)施。

2、完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系內(nèi)容。醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系包括內(nèi)控制度、組織控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部審計(jì)。其中，內(nèi)部控制與組織控制是內(nèi)控體系的核心部分，內(nèi)部審計(jì)起著監(jiān)督、評(píng)價(jià)、提出改進(jìn)意見(jiàn)的作用。而內(nèi)部控制制度、會(huì)計(jì)控制、組織控制、風(fēng)險(xiǎn)控制都屬于內(nèi)控活動(dòng)，在活動(dòng)中以預(yù)算管理控制為主。它們之間有著明顯的界定。要本著相互制約，相互分離的原則，明確規(guī)定記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批、經(jīng)辦人員及財(cái)物保管人員具體的職責(zé)范圍。每項(xiàng)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)或其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)需要有兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)的工作人員負(fù)責(zé)，還要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)盤(pán)存制度進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，資產(chǎn)記錄與保管要明確分工。這樣，為確保資產(chǎn)的安全性與完整性形成了管錢(qián)、管物、管賬的財(cái)務(wù)管理人員之間相互聯(lián)系，相互制約的關(guān)系。如：財(cái)務(wù)檔案保管、收入及費(fèi)用的入賬與稽核等工作決不能由出納員監(jiān)管；有兩名財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)保管銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒；專(zhuān)門(mén)指定工作人員稽查倉(cāng)庫(kù)藥品、醫(yī)療器械的明細(xì)賬等。只有不斷改進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控管理體系，才能對(duì)內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行定期評(píng)價(jià)，才能不斷糾正實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題與偏差，使內(nèi)部控制體系不斷完善與創(chuàng)新。

二、實(shí)施醫(yī)院內(nèi)部控制制度的創(chuàng)新思路

筆者在與業(yè)內(nèi)同行探討醫(yī)院內(nèi)控制度實(shí)施的創(chuàng)新思路時(shí)了解到：目前，我國(guó)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在著一些問(wèn)題。如：內(nèi)部財(cái)務(wù)管理散亂、信息失真，一些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)由于忽視內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的運(yùn)行，使得監(jiān)督機(jī)制不得力，缺乏對(duì)會(huì)計(jì)職能作用的認(rèn)識(shí)，使醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行力度不夠強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不高的現(xiàn)象存在。針對(duì)以上問(wèn)題，筆者認(rèn)為：必須在實(shí)施與執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)控體系方面進(jìn)行改革與創(chuàng)新，才能促進(jìn)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系快速完善。

1、創(chuàng)新內(nèi)控制度建設(shè)，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。業(yè)內(nèi)同行都很清楚：內(nèi)控制度是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的核心部分，它涉及到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全方位的控制，因此需要一套完整的， 與醫(yī)院科研、護(hù)理、治療等方面相互監(jiān)督、相互關(guān)聯(lián)、相互制約的制度。首先，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)與醫(yī)護(hù)人員、財(cái)務(wù)管理人員要樹(shù)立正確的內(nèi)控觀念，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)、達(dá)成共識(shí)，這樣才能保證內(nèi)部控制制度的建立、健全和有效實(shí)施。醫(yī)院決策層要結(jié)合本院實(shí)際情況，制定出與國(guó)際先進(jìn)醫(yī)院接軌的內(nèi)控制度，對(duì)現(xiàn)行的內(nèi)控制度去劣擇優(yōu)，不斷地更新與完善。在這樣的基礎(chǔ)上制定出科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)、系統(tǒng)的內(nèi)控制度，并設(shè)計(jì)出具有綜合性、可操作性的作業(yè)流程。其次，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，真正發(fā)揮出它的作用。筆者長(zhǎng)期在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作崗位上工作，深深感到：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的缺失是造成會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因之一。所以，醫(yī)院必須要成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以保證醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行。審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)有以下三點(diǎn)：一是監(jiān)督職能。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督就是監(jiān)察和督促醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)有效地履行職責(zé)，以保證醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合醫(yī)院內(nèi)部的方針政策和程序。二是控制職能。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部控制體系的重要部分。與其他控制形式相比，它更加獨(dú)立、權(quán)威和全面。通過(guò)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立的檢查和評(píng)價(jià)，使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在政府公布的法律、法規(guī)及一般公認(rèn)的管理原則的正常軌道上運(yùn)行。三是評(píng)價(jià)功能。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)一定的身價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所檢查的活動(dòng)及效果進(jìn)行分析、判斷醫(yī)院的醫(yī)療、管理活動(dòng)，這些都是內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)的對(duì)象。所以，人們通常把內(nèi)部審計(jì)稱為是“醫(yī)院的保健醫(yī)生”。

2、建立醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系。筆者認(rèn)為：為了更好地實(shí)施和執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部控制制度，醫(yī)院應(yīng)定期對(duì)執(zhí)行與實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并編寫(xiě)出評(píng)價(jià)報(bào)告。這樣可以不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、糾正錯(cuò)誤、以利再戰(zhàn)。評(píng)價(jià)應(yīng)從四個(gè)方面進(jìn)行，一是健全性。評(píng)價(jià)醫(yī)院內(nèi)部控制體系是否全面、有無(wú)創(chuàng)新意識(shí)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需要控制的環(huán)節(jié)是否采取了控制措施，是否建立了檢查監(jiān)督機(jī)制。二是適應(yīng)性。評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否符合本院的實(shí)際情況。因?yàn)椴环媳驹簩?shí)際情況的內(nèi)控制度會(huì)影響內(nèi)控制度的實(shí)施效果。三是一致性。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度與醫(yī)院的總體目標(biāo)是否一致，是否堅(jiān)持了事前、事中、事后的全過(guò)程管理。審計(jì)人員還可以通過(guò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)檢查評(píng)價(jià)醫(yī)院各個(gè)科室、部門(mén)是否緊密協(xié)作，各項(xiàng)內(nèi)控措施是否配套。四是成本效益性。評(píng)價(jià)內(nèi)控措施所帶來(lái)的效益大于實(shí)際成本，還是小于實(shí)際成本？評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否符合效益原則，這樣，通過(guò)一系列的評(píng)價(jià)可以為醫(yī)院決策層提供真實(shí)的決策依據(jù)。

綜上所述，建立并完善公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以保護(hù)醫(yī)院財(cái)務(wù)的安全和完整，可以規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任和行為，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)舞弊行為、堵塞漏洞、消除隱患，確保國(guó)家法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，使醫(yī)院不斷提高知名度與經(jīng)營(yíng)效益。筆者希望業(yè)內(nèi)同行共同努力，不斷完善與創(chuàng)新醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度和實(shí)施過(guò)程，愛(ài)崗敬業(yè)、積極進(jìn)取，為醫(yī)院的改革發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的力量。

參考文獻(xiàn)：

1、楊秀萍，醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)的內(nèi)容與目標(biāo)，環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)、2010、9、21

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一、國(guó)企財(cái)務(wù)管理的概念以及基本特征

(一)國(guó)企概念，國(guó)企是通過(guò)政府直接參與控制或者直接投資的企業(yè)與集團(tuán)，政府的政策與利益決定著國(guó)有企業(yè)的發(fā)展方向與決策行為。國(guó)有企業(yè)兼具盈利法人與公益法人的特點(diǎn)，主要的營(yíng)利性表現(xiàn)為追求國(guó)有資產(chǎn)的增值以及保值上，有著實(shí)現(xiàn)國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、綜合國(guó)民生產(chǎn)總值等多方面的作用。

(二)國(guó)企財(cái)務(wù)管理。國(guó)企的財(cái)務(wù)管理主要是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，國(guó)企通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理相關(guān)活動(dòng)，有著財(cái)務(wù)管理活動(dòng)系統(tǒng)化、財(cái)務(wù)管理內(nèi)容決策化以及財(cái)務(wù)管理職能專(zhuān)業(yè)化的基本特征。在現(xiàn)階段的國(guó)企財(cái)務(wù)管理中，主要應(yīng)用的模式主要分為相融式財(cái)務(wù)、分權(quán)式財(cái)務(wù)以及集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式。

第一，分權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式，就是國(guó)企下屬公司絕對(duì)擁有財(cái)務(wù)管理的決策權(quán)，總集團(tuán)間接的管理下屬子公司。

第二，集權(quán)式財(cái)務(wù)模式主要是指國(guó)企財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，其下屬子公司在財(cái)務(wù)上并沒(méi)有決策權(quán)，集團(tuán)總公司全權(quán)決定所有的財(cái)務(wù)決策。總公司對(duì)下屬子公司的相關(guān)人員任免、具體的收益分配以及相關(guān)投資等有著全部的決定權(quán)，子公司對(duì)其日常收支、短期預(yù)算等事物有著一定的決策權(quán)。

第三，相融式財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理模式綜合了二者的特點(diǎn)，側(cè)重于在分權(quán)管理的基礎(chǔ)上恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用集權(quán)管理模式。根據(jù)不同程度的集權(quán)模式，可以把相融式財(cái)務(wù)管理模式主要分為分散性與相對(duì)集中型，國(guó)有集團(tuán)總公司對(duì)下屬公司擁有最高的財(cái)務(wù)管理與決策權(quán)力，子公司相對(duì)獨(dú)立，自負(fù)盈虧，有著自主的經(jīng)營(yíng)與決策權(quán)力。

二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與不足

國(guó)有企業(yè)在發(fā)展與改革的過(guò)程中，雖然對(duì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制重要性有了一定的認(rèn)識(shí)，但還是存在著弊端與問(wèn)題。存在的問(wèn)題對(duì)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展與穩(wěn)定有著一定的影響與制約，下面簡(jiǎn)單的了解一下國(guó)企財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制存在的不足與問(wèn)題。

第一，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制觀念不強(qiáng)。我國(guó)企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中仍然受到傳統(tǒng)的管理模式影響，大部分國(guó)有企業(yè)的管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)與內(nèi)控沒(méi)有起到足夠的重視，財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等機(jī)構(gòu)流于形式，相關(guān)管理系統(tǒng)并不健全。

第二，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理有待加強(qiáng)，相關(guān)績(jī)效與激勵(lì)制度較為匱乏。我國(guó)的國(guó)有企業(yè)在員工管理過(guò)程中主要通過(guò)對(duì)其工作時(shí)間進(jìn)行考核，對(duì)其工作效率、質(zhì)量、創(chuàng)新能力以及職業(yè)道德等并沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的考察、沒(méi)有充分的發(fā)揮其主要作用。國(guó)有企業(yè)在管理的過(guò)程中缺乏對(duì)激勵(lì)機(jī)制的重視，沒(méi)有充分的調(diào)動(dòng)員工的積極性，造成內(nèi)部管理工作無(wú)法有效開(kāi)展的問(wèn)題產(chǎn)生。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)的具體措施

第一，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制管理理念，完善企業(yè)管理體系。首先，國(guó)有企業(yè)管理人員要改變傳統(tǒng)的管理理念與模式，認(rèn)識(shí)到現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控管理的重要作用與意義。通過(guò)提高對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的重視程度，大力宣傳其主要作用，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)中財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的相關(guān)管理理念與措施;其次，國(guó)有企業(yè)管理人員要通過(guò)完善企業(yè)的管理系統(tǒng)建設(shè)，提高企業(yè)員工對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制管理規(guī)范以及其他指導(dǎo)文件的學(xué)習(xí)與宣傳，通過(guò)科學(xué)的、合理的設(shè)置企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制管理職位，提高工作人員的專(zhuān)業(yè)程度，拓展企業(yè)日常管理范圍，全面的優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，在整體上完善企業(yè)的財(cái)務(wù)與內(nèi)部管理系統(tǒng)。

第二，優(yōu)化完善國(guó)有企業(yè)的績(jī)效與考核機(jī)制，提高企業(yè)內(nèi)部的執(zhí)行與監(jiān)督權(quán)力。國(guó)有企業(yè)管理人員要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)理念的研究與探討，通過(guò)深入的研究，綜合企業(yè)實(shí)際的組織構(gòu)造、管理模式等進(jìn)行改革，通過(guò)采用凈現(xiàn)值、投資回報(bào)率等相關(guān)財(cái)務(wù)管理理論進(jìn)行管理;規(guī)劃制定企業(yè)的績(jī)效考核的整體目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際的管理狀況制定相應(yīng)的績(jī)效管理目標(biāo)，全方面的提高企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行與監(jiān)督管理效果，針對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行深入的分析，采取有效的措施，全面的發(fā)揮績(jī)效考核與激勵(lì)機(jī)制的自身作用。

第三，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)能力，提高國(guó)有企業(yè)的信息化建設(shè)。首先，國(guó)有企業(yè)要充分的重視人力資源部門(mén)的重要性，通過(guò)招攬高素質(zhì)、高能力的專(zhuān)業(yè)性財(cái)務(wù)以及內(nèi)控管理人員提高國(guó)企內(nèi)部的核心競(jìng)爭(zhēng)能力;也可以通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)與內(nèi)部控制管理人員開(kāi)展相關(guān)的在職培訓(xùn)、崗位訓(xùn)練等培訓(xùn)工作，全面的加強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力;其次要不斷的完善自身的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制管理的硬件設(shè)施，要完善企業(yè)相關(guān)的計(jì)算機(jī)軟件設(shè)備，提高企業(yè)管理人員的信息化程度，全面的提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制管理工作的有效性。

篇5

[關(guān)鍵詞] 信息時(shí)代 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

日新月異的信息技術(shù)改變了人們生產(chǎn)與生活的模式，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用也更加豐富了企業(yè)管理的方式與方法，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，運(yùn)用信息技術(shù)參與企業(yè)管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的大勢(shì)所趨。傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，特別當(dāng)前我國(guó)的許多企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的制度與策略上還十分落后，表現(xiàn)出了明顯的與市場(chǎng)運(yùn)作方式相背離的特征，因此，面對(duì)新時(shí)期的新形勢(shì)，在全面發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀背景下，企業(yè)必須要認(rèn)清信息化財(cái)務(wù)管理的重要性，正視當(dāng)前在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度上的弊端，積極研討新的管理辦法，改革陳舊的管理模式，為企業(yè)的生存與發(fā)展注入新的活力。

信息技術(shù)高速發(fā)展,把整個(gè)地球連接成了地球村,對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理也提出了更高的要求,在信息技術(shù)的大背景下,如何保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效開(kāi)展,成為我們當(dāng)今社會(huì)應(yīng)該研究的課題。

一、信息化時(shí)代對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的影響

隨著信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，我國(guó)的多數(shù)企業(yè)都感受到了來(lái)自于信息技術(shù)所提供的極大便利，然而在這種便利的同時(shí)，信息時(shí)代也給企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度的帶來(lái)了巨大的沖擊。信息時(shí)代的到來(lái)使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度發(fā)展所需環(huán)境更加的復(fù)雜化，信息化技術(shù)的廣泛應(yīng)用也使企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度所涉足的范圍更加寬泛，因此企業(yè)所要規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越多。但是，從不同的角度來(lái)看，信息化技術(shù)也為我國(guó)的企業(yè)更好地開(kāi)展內(nèi)部控制提供了更為有力的管理工具，可以在很大程度上提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，更好地提升財(cái)務(wù)控制的精確度。信息化管理可以在第一時(shí)間掌握企業(yè)多個(gè)部門(mén)匯總的大量信息?？梢酝ㄟ^(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)促進(jìn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置。無(wú)數(shù)成功案例表明，信息化時(shí)代給我國(guó)企業(yè)帶來(lái)的影響不僅有消極的一面，更有積極的一面。因此，我們必須要因地制宜地結(jié)合我國(guó)發(fā)展的基本國(guó)情，取其精華，去其糟粕，將信息技術(shù)作為我們發(fā)展的有力跳板，運(yùn)用其更好的完善我們的企業(yè)運(yùn)作，健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控制度，促使我們的財(cái)務(wù)工作能夠更加的準(zhǔn)確與高效。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度上存在的問(wèn)題

首先，我國(guó)尚且還有很多企業(yè)仍然停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)模式上，缺少一套完整的企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督約束機(jī)制。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，現(xiàn)代化的監(jiān)督設(shè)備還十分不到位，這嚴(yán)重制約了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息監(jiān)督機(jī)制的有效建立；其次，當(dāng)前我國(guó)參與財(cái)務(wù)管理的相關(guān)人員其綜合業(yè)務(wù)水平與職業(yè)道德還有待提高，小企業(yè)的劇增，也促使會(huì)計(jì)人員的數(shù)量持續(xù)增多，但是相關(guān)的培訓(xùn)與配套設(shè)施卻不能夠滿足大量會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)需求。此外，由于缺少系統(tǒng)的教育與引導(dǎo)，我們的一些企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員職業(yè)道德嚴(yán)重缺失，蓄意虛報(bào)瞞報(bào)等現(xiàn)象十分嚴(yán)重，不可避免的出現(xiàn)了信任危機(jī)；最后，信息化時(shí)代要求企業(yè)在管理體制、組織形式以及控制要點(diǎn)等方面都要進(jìn)行改革，然而一些企業(yè)在新形勢(shì)下，沒(méi)有對(duì)自身的內(nèi)控制度進(jìn)行及時(shí)的修改與充實(shí)，更糟的是一些人利用信息技術(shù)進(jìn)行貪污、詐騙、舞弊等犯罪活動(dòng)，這就使得我國(guó)的企業(yè)不得不面臨著嚴(yán)峻的信息化挑戰(zhàn)。

三、完善信息時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的具體策略

首先，企業(yè)要盡快完善信息化環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度。要詳細(xì)地分析內(nèi)部控制產(chǎn)生缺陷的具體原因，有針對(duì)性地提出改良方案，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的最大化；其次，要不斷地提高財(cái)會(huì)人員的綜合素質(zhì)，促進(jìn)企業(yè)人力資源的優(yōu)化配置，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制上，試用競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，堅(jiān)持定期輪崗與流動(dòng)上崗的管理制度，從而調(diào)動(dòng)從業(yè)人員的工作熱情與積極性。此外，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理者要高度重視計(jì)算機(jī)知識(shí)、金融、稅務(wù)財(cái)政以及心理學(xué)等多方面內(nèi)容的培訓(xùn)；最后，建立起一個(gè)行之有效的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)體系。內(nèi)部審計(jì)不但可以檢查、監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部牽制制度的充分性和有效性，更可以檢測(cè)會(huì)計(jì)及相關(guān)信息的真實(shí)性、完整性與合法性，因此，企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)部門(mén)，務(wù)必要明確自身的崗位職責(zé)，保持充分的獨(dú)立性，不斷提高專(zhuān)業(yè)水平，繼而更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作。

四、結(jié)論

總的來(lái)說(shuō)，在全面到來(lái)的信息化大潮下，基于信息技術(shù)平臺(tái)作為實(shí)現(xiàn)手段的企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制呈現(xiàn)出了全新的特點(diǎn)，因此，我們必須要深入鉆研內(nèi)控制度與信息技術(shù)的最佳結(jié)合點(diǎn)，從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合國(guó)情找準(zhǔn)入口，才能使信息技術(shù)更好的服務(wù)于企業(yè)的管理，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理順應(yīng)時(shí)展的潮流。我們必須要群策群力，本著實(shí)事求是的原則，深入挖掘信息技術(shù)的潛在機(jī)能，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，并最終促使企業(yè)完成現(xiàn)代化管理的轉(zhuǎn)型，繼而提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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