項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的分類精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識(shí)的探索者，寫作是一種獨(dú)特的藝術(shù)，我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了不同風(fēng)格的5篇項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的分類，期待它們能激發(fā)您的靈感。

篇1

【關(guān)鍵詞】建設(shè)工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；指標(biāo)體系

現(xiàn)代工程項(xiàng)目一般具有規(guī)模大、持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、參與單位多、技術(shù)含量高等特點(diǎn)，在實(shí)施過(guò)程中不可避免地會(huì)受到技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)、管理、環(huán)境等諸多客觀條件的影響，即存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性的問(wèn)題。因此，建設(shè)工程項(xiàng)目管理中最重要的任務(wù)是對(duì)不確定性或風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題的分析和管理。因此如何構(gòu)建完整的通用性強(qiáng)的工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要意義。

1、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概述

1.1建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理概念

根據(jù)美國(guó)項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)的報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)定義：第一風(fēng)險(xiǎn)管理是系統(tǒng)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素的形式化過(guò)程；第二風(fēng)險(xiǎn)管理是識(shí)別和控制能夠引起不希望變化的潛在領(lǐng)域和事件的系統(tǒng)的方法；第三風(fēng)險(xiǎn)管理是在項(xiàng)目期間識(shí)別、分析風(fēng)險(xiǎn)因素，采取必要對(duì)策的決策科學(xué)與藝術(shù)的結(jié)合。

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指項(xiàng)目管理組織對(duì)項(xiàng)目可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃、識(shí)別、估計(jì)、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控的過(guò)程，是以科學(xué)的管理方法實(shí)現(xiàn)最大安全保障的實(shí)踐活動(dòng)的總稱。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是控制和處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少損失，減輕或消除風(fēng)險(xiǎn)的不利影響，以最低成本取得對(duì)項(xiàng)目安全保障的滿意結(jié)果，保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

1.2建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程和內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括四個(gè)相關(guān)階段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)控制與決策、實(shí)施與后評(píng)價(jià)。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。從系統(tǒng)工程管理的角度看，它包括兩項(xiàng)活動(dòng)：一是系統(tǒng)分析活動(dòng)，二是決策活動(dòng)，兩種活動(dòng)交替進(jìn)行的過(guò)程組成了管理活動(dòng)。在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)是調(diào)查研究和收集資料，而且只有認(rèn)真地去研究項(xiàng)目本身和環(huán)境及其兩者間相互影響、相互作用的關(guān)系，才能識(shí)別項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)決策提供可靠依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)控制部分相當(dāng)于決策活動(dòng)，它是在科學(xué)、可靠的風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)上實(shí)行的有效控制。

1.3建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，原則與責(zé)任

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的首要目標(biāo)是避免或減少項(xiàng)目損失的發(fā)生，進(jìn)行建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要遵循以下幾個(gè)原則：1）經(jīng)濟(jì)性原則；2）“二戰(zhàn)”原則；3）滿意原則；4）社會(huì)性原則。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種項(xiàng)目主動(dòng)控制的手段，最重要的目標(biāo)是使項(xiàng)目的三大目標(biāo)——投資/成本、質(zhì)量、工期得到控制。這種主動(dòng)控制與傳統(tǒng)的偏差——糾偏——再偏差——再糾偏的被動(dòng)控制方式不同。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制體現(xiàn)在通過(guò)主動(dòng)辨識(shí)干擾因素（風(fēng)險(xiǎn)）并予以分析，事先采取風(fēng)險(xiǎn)處理措施進(jìn)行項(xiàng)目的主動(dòng)控制。

2、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概述

2.1建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概念和特征及風(fēng)險(xiǎn)分類

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，是指建設(shè)工程項(xiàng)目在設(shè)計(jì)、施工和竣工驗(yàn)收等各個(gè)階段可能遭受到的風(fēng)險(xiǎn)，可將其定義為：在建設(shè)工程項(xiàng)目目標(biāo)規(guī)定的條件下，該目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性。

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征：1）建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和必然性；2）建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)性；3）建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的可變性；4）建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)形性。

建設(shè)工程項(xiàng)目所遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素具有各自的特征，通常根據(jù)其特征將風(fēng)險(xiǎn)因素劃分為不同的風(fēng)險(xiǎn)類，從不同的角度出發(fā)，風(fēng)險(xiǎn)因素的分類會(huì)有較大的差別。風(fēng)險(xiǎn)因素類別的歸納總結(jié)有如下幾種風(fēng)險(xiǎn)分類方法：1）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源分類；2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可控的程度分類；3）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度分類；4）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)存在的形態(tài)分類；5）根據(jù)技術(shù)因素對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響分類；6）根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度分類；7）根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)主體分類；

2.2建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)與風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目相關(guān)的潛在的及存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分類和全面的識(shí)別，是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的重要基礎(chǔ)和前提。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是確定何種風(fēng)險(xiǎn)事件可能影響項(xiàng)目，并將這些風(fēng)險(xiǎn)的特性整理成文檔。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是項(xiàng)目管理者識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源、確定風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生條件、描述風(fēng)險(xiǎn)特征并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響的過(guò)程。它包括對(duì)所有可能的風(fēng)險(xiǎn)事件來(lái)源和結(jié)果進(jìn)行實(shí)事求是的調(diào)查，通過(guò)提供必要的信息和數(shù)據(jù)使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)更具效果和效率。

2.3 建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法及其分析

風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可以通過(guò)感性認(rèn)識(shí)和經(jīng)驗(yàn)判斷來(lái)進(jìn)行，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別過(guò)程中，要依靠對(duì)客觀的統(tǒng)計(jì)、資料的積累和風(fēng)險(xiǎn)的記錄進(jìn)行歸納、整理和分析，根據(jù)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，采用具有針對(duì)性的識(shí)別方法，主要方法為：1）核查表法；2）專家調(diào)查法；3）工作分解結(jié)構(gòu)；4）情景分析法；5）財(cái)務(wù)報(bào)表法；

3、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的含義

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)就是指項(xiàng)目管理人員對(duì)可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行系統(tǒng)分析和權(quán)衡，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的影響程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)排序，綜合評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的整體水平。由于各種風(fēng)險(xiǎn)的可接受或危害程度互不相同，因此就產(chǎn)生了哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該首先或者是否需要采取措施的問(wèn)題。

3.2 建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的與作用

建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的目的主要是對(duì)項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較分析和綜合評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)大小的先后順序。確定風(fēng)險(xiǎn)事件間的內(nèi)在聯(lián)系。綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)之間相互轉(zhuǎn)化的條件，研究如何才能化威脅為機(jī)會(huì)，明確項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的客觀基礎(chǔ)。.進(jìn)一步量化已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和后果，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和后果估計(jì)中的不確定性。

3.4建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)最簡(jiǎn)單的方法是在所有項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中找出最嚴(yán)重者，將其和風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)相比價(jià)，若高于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)則拒絕該風(fēng)險(xiǎn)，即放棄該項(xiàng)目或者項(xiàng)目的方案；若低于其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，則接受該風(fēng)險(xiǎn)，即實(shí)施該項(xiàng)目或者項(xiàng)目的方案。這種方法雖是最簡(jiǎn)單，但也是最保守的，其假定在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中始終存在著最嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，忽視了時(shí)間的因素和事物發(fā)展變化的規(guī)律，在一定程度上也否定了風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。

在充分利用建設(shè)工程項(xiàng)目管理中所收集到的各種信息、以及管理人員以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)提出了很多方法，每種方法在不同的環(huán)境下都有各自的實(shí)用性。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法可分為定性、定量、定性與定量相結(jié)合三類，有效的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法一般采用定性與定量相結(jié)合的系統(tǒng)方法。對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法很多，常用的有主觀評(píng)分法、決策樹法、層次分析法、模糊風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)、故障樹分析法、外推法和蒙特卡羅模擬法等，

4、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

綜上所述，建立一套科學(xué)、客觀、實(shí)用的建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，可以合理的控制及規(guī)避項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，在保證項(xiàng)目順利實(shí)施的基礎(chǔ)上追求收益的最大化。從宏觀角度來(lái)看，這是我國(guó)的工程項(xiàng)目建設(shè)納入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的軌道，為了使我國(guó)國(guó)家投資的建設(shè)工程項(xiàng)目能夠規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在保證建設(shè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度的基礎(chǔ)上充分降低成本，真正按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律組織建設(shè)工程項(xiàng)目。只有這樣，才能優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，合理配置資源，完善對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的宏觀調(diào)控。從建設(shè)工程項(xiàng)目本身的角度考慮，能夠?yàn)轫?xiàng)目降低成本，同時(shí)提高項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)的效益。作為項(xiàng)目管理的一個(gè)重要組成部分，對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的順利完成發(fā)揮著巨大的作用。

篇2

關(guān)鍵詞：建設(shè)工程項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)管理 審計(jì)

開(kāi)展建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)既是落實(shí)國(guó)資委關(guān)于“中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”精神的需要，也是建設(shè)工程項(xiàng)目安全運(yùn)行的內(nèi)在要求，其意義無(wú)疑是十分重大的。但建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是一個(gè)全新的審計(jì)課題，涉及了多個(gè)學(xué)科領(lǐng)域的內(nèi)容，在廣泛意義上，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，但如果把建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)搞成一個(gè)包羅萬(wàn)象的工作，或者演變成其它的專項(xiàng)審計(jì)，就失去了它本來(lái)的意義。在目前狀況下，開(kāi)展該項(xiàng)審計(jì)的一個(gè)十分重要的工作就是要理順審計(jì)頭緒，明確審計(jì)的內(nèi)容和程序，因?yàn)檫@個(gè)問(wèn)題不搞清楚，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)難免會(huì)荒腔走板，或者主次顛倒。

一、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容與對(duì)象

（一）關(guān)于審計(jì)內(nèi)容

建設(shè)工程項(xiàng)目包括了從規(guī)劃、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、施工、物資采購(gòu)，以及竣工驗(yàn)收等一系列重要過(guò)程，是否每一個(gè)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都納入審計(jì)的內(nèi)容，或者說(shuō)都作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容，這要對(duì)項(xiàng)目本身情況、工程項(xiàng)目各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)特征，以及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)在要求等方面進(jìn)行認(rèn)真的分析。首先，就廣泛意義而言，工程項(xiàng)目的規(guī)劃、立項(xiàng)這二個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是工程項(xiàng)目最大的風(fēng)險(xiǎn)之一，但是，這些風(fēng)險(xiǎn)不但受更高層次的發(fā)展規(guī)劃和投資戰(zhàn)略決策的約束，而且受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制約，項(xiàng)目規(guī)劃和立項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中所必須面臨的風(fēng)險(xiǎn)，它不由項(xiàng)目本身的建設(shè)或施工過(guò)程來(lái)決定，因此規(guī)劃和立項(xiàng)本身不構(gòu)成建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容，而是構(gòu)成審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的影響因子。其次，項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段對(duì)工程項(xiàng)目產(chǎn)生的主要風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，它影到項(xiàng)目的防災(zāi)抗災(zāi)能力和投資收益能力，而設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又主要受項(xiàng)目規(guī)劃（地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展有聯(lián)系）和立項(xiàng)的約束，因此，項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)也不構(gòu)成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容，但是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)計(jì)是審計(jì)關(guān)心的主要問(wèn)題。另外，項(xiàng)目設(shè)計(jì)在整個(gè)建設(shè)施工過(guò)程中具有較強(qiáng)的動(dòng)態(tài)特征，所以涉及到項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和設(shè)計(jì)過(guò)程中的不確定性是審計(jì)的重要內(nèi)容。

根據(jù)前面的分析，這里可以對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)作如下定義：它是指建設(shè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同、物資采購(gòu)、施工、竣工驗(yàn)收等這一系列過(guò)程中，由于未來(lái)的不確定性對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任體系和防災(zāi)體系的安全目標(biāo)的影響以及由此引起的法律責(zé)任。這個(gè)定義包含了下列幾個(gè)要點(diǎn)：第一，有限時(shí)期；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收整個(gè)建設(shè)施工期間，它不包括項(xiàng)目規(guī)劃、立項(xiàng)和交付使用這三個(gè)階段。第二，包括了純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)；在大部份的文獻(xiàn)中，把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的不確定性，排除了機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，這與國(guó)資委的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的定義有很大出入。第三，強(qiáng)調(diào)的是不確定性；對(duì)于確定性的損失或收益，就不能再當(dāng)成風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。第四，約束目標(biāo)的有限性；一方面，每個(gè)工程項(xiàng)目從不同的視角出發(fā)會(huì)有不同的目標(biāo)，另一方面，對(duì)于一個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在，上述定義將風(fēng)險(xiǎn)約束于建設(shè)工程項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、事故責(zé)任和防災(zāi)四個(gè)基本目標(biāo)，盡管這四個(gè)目標(biāo)之間會(huì)有一定的因果關(guān)系和交叉關(guān)系，但這樣定義仍然是有意義的，它不僅反映了建設(shè)工程項(xiàng)目自身的特征，也使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)更趨明確。第五，重視法律責(zé)任所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；法律責(zé)任貫穿了整個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期。

（二）關(guān)于審計(jì)對(duì)象

首先，要分清風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的區(qū)別，也就是說(shuō)審計(jì)的對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)還是風(fēng)險(xiǎn)的管理。由于審計(jì)本身就具有管理職能，如果不能準(zhǔn)確區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，難免會(huì)使工作重復(fù)低效乃至于d俎代皰。按照國(guó)資委在“中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引”的第十條要求，具備條件的企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)為第三道防線。由此可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)部門自身承擔(dān)的工作之一。內(nèi)部審計(jì)部門從事風(fēng)險(xiǎn)管理，區(qū)別在于內(nèi)部審計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門和業(yè)務(wù)單位所從事的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，或者說(shuō)內(nèi)部審計(jì)更強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)這些職能部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不確定性進(jìn)行管理，從這個(gè)意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是同一管理過(guò)程在不同層次上的反映。

其次，要注意建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的區(qū)別。建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目管理全過(guò)程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核；它強(qiáng)調(diào)的是真實(shí)性、合法性和效益性問(wèn)題，關(guān)注的對(duì)象是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程的中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。而建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)強(qiáng)調(diào)的是管理活動(dòng)的充分性、存在性和有效性問(wèn)題，關(guān)注對(duì)象是各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不確定性的管理，以及管理的不確定性問(wèn)題，它要回答兩個(gè)問(wèn)題：一是對(duì)項(xiàng)目的不確定性問(wèn)題是否進(jìn)行了管理、管理是否充分；二是該項(xiàng)管理自身存在的不確定性是否會(huì)導(dǎo)致管理無(wú)效。

根據(jù)前面的分析，可以作出如下定義：建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收整個(gè)過(guò)程中，以保障項(xiàng)目的質(zhì)量安全、工期安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)能力安全為目標(biāo)，對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不確定性問(wèn)題管理的存在性、充分性，以及由于該管理活動(dòng)的不確定性而產(chǎn)生的管理的有效性問(wèn)題進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核。

二、建設(shè)工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

建設(shè)工程項(xiàng)目具有投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、專業(yè)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)影響面廣等特點(diǎn)，涉及土建、安裝、信息化與通訊、調(diào)試等子項(xiàng)目，對(duì)這類項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，因此，對(duì)內(nèi)部審計(jì)而言，要想通過(guò)審計(jì)及時(shí)并準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出有價(jià)值的建議和意見(jiàn)，而在審計(jì)過(guò)程中又要避免將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)脫變?yōu)橐话阋饬x上的審計(jì)，這將對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，從這個(gè)意義上說(shuō)，必須要明確二個(gè)問(wèn)題：第一是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)目標(biāo)；第二是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)框架。

安全是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的中心目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度看，安全目標(biāo)約束于下列三個(gè)子目標(biāo)：一是由質(zhì)量和工期引起的建設(shè)項(xiàng)目投資安全風(fēng)險(xiǎn)；二是由施工過(guò)程中引起的事故責(zé)任安全風(fēng)險(xiǎn)；三是由自然災(zāi)害引起的防災(zāi)安全風(fēng)險(xiǎn)。這里，各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)、立項(xiàng)和設(shè)計(jì)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有被包括在安全目標(biāo)的約束條件中，這是因?yàn)?，政治、?jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)必然會(huì)通過(guò)質(zhì)量和工期等途徑的傳導(dǎo)，從而引起投資安全風(fēng)險(xiǎn)；又如前面所述，立項(xiàng)與設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)它本身不由項(xiàng)目建設(shè)施工過(guò)程來(lái)決定，因此這些風(fēng)險(xiǎn)因素如果被納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的安全目約束條件中，有可能使風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)演變成包羅一切的審計(jì)，進(jìn)而造成了什么都審，但什么都沒(méi)有審好的情形。

受投資安全風(fēng)險(xiǎn)、事故責(zé)任安全風(fēng)險(xiǎn)和防災(zāi)安全風(fēng)險(xiǎn)約束的工程項(xiàng)目安全風(fēng)險(xiǎn)是建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)區(qū)別于建設(shè)工程項(xiàng)目其它審計(jì)的最基本的邏輯關(guān)系。因而，圍繞安全這個(gè)中心目標(biāo)，緊緊抓做項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理不確定性這兩個(gè)基本內(nèi)容，建設(shè)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)目標(biāo)必然是：內(nèi)部審計(jì)人員要圍繞工程項(xiàng)目的投資安全、事故責(zé)任安全和防災(zāi)安全這個(gè)中心，通過(guò)對(duì)職能部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的存在性、充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，及時(shí)、準(zhǔn)確地向企業(yè)管理當(dāng)局報(bào)告有關(guān)信息，適時(shí)地對(duì)從設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收全過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施和控制缺陷提出建設(shè)性的意見(jiàn)和改進(jìn)措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各種風(fēng)險(xiǎn)，并幫助企業(yè)相關(guān)部門和單位有效地?fù)?dān)當(dāng)起責(zé)任。

三、建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)框架

目前，對(duì)于建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，審計(jì)什么，如何審計(jì)等等，這些問(wèn)題往往與項(xiàng)目的常規(guī)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能交織在一起，如果不能很好的設(shè)計(jì)其審計(jì)框架，難免將使建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)失去其本來(lái)的價(jià)值。因此，在設(shè)計(jì)其審計(jì)框架時(shí)要遵循下面的指導(dǎo)思想：

第一，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要體現(xiàn)綜合性管理審計(jì)的性質(zhì)，既要反映L險(xiǎn)管理的本質(zhì)要求，還要突出建設(shè)工程項(xiàng)目的內(nèi)在特征，同時(shí)還要突出重點(diǎn)，有所為，有所不為。

第二，要以便于審計(jì)人員實(shí)際操作為基本設(shè)計(jì)目標(biāo)。

第三，要為企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供導(dǎo)向服務(wù)。

從前面的定義分析中可以看出，建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)包括二個(gè)最基本的要求，一是對(duì)職能部門和各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的存在性、充分性進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，它主要考察這些部門和單位對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；二是職能部門和業(yè)務(wù)單位的管理活動(dòng)本身也具有不確定性，這種不確定性可能會(huì)導(dǎo)致一個(gè)構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理體系失效，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和審核，它主要考察這些部門和單位管理風(fēng)險(xiǎn)的能力。

通過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的研究和前面提出的三個(gè)指導(dǎo)思想，本文將審計(jì)框架設(shè)計(jì)成由目標(biāo)、項(xiàng)目流程和風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成的一個(gè)三維結(jié)構(gòu)模型，每一個(gè)維度由若干個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成：

目標(biāo)維（Z軸）是一組由四個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{質(zhì)量安全，工期安全，事故責(zé)任安全，防災(zāi)安全}；

項(xiàng)目維（Y軸）是由建設(shè)施工流程的六個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{設(shè)計(jì)，招投標(biāo)，合同，施工，物資采購(gòu)，竣工驗(yàn)收}；

風(fēng)險(xiǎn)管理維（X軸）是由風(fēng)險(xiǎn)管理的七個(gè)審計(jì)元素構(gòu)成的集合：

{環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)處置，信息溝通，內(nèi)部控制，監(jiān)督改進(jìn)}；

從上面的結(jié)構(gòu)模型可以看出，各個(gè)審計(jì)元素在空間坐標(biāo)系中構(gòu)成了一個(gè)復(fù)雜的審計(jì)網(wǎng)絡(luò)，網(wǎng)絡(luò)中的每一個(gè)結(jié)點(diǎn)都構(gòu)成了一個(gè)審計(jì)對(duì)象，為了便于實(shí)際運(yùn)用，將三維結(jié)構(gòu)模型劃分為審計(jì)模塊、審計(jì)單元和審計(jì)點(diǎn)三個(gè)層次：

審計(jì)模塊。目標(biāo)維中的四個(gè)審計(jì)元素（安全子目標(biāo)）構(gòu)成了四個(gè)審計(jì)模塊：質(zhì)量安全模塊，工期安全模塊，事故責(zé)任安全模塊，防災(zāi)安全模塊。

審計(jì)單元。審計(jì)單元是審計(jì)模塊的基本構(gòu)成單位，它是項(xiàng)目維和風(fēng)險(xiǎn)管理維中兩兩元素構(gòu)成的一個(gè)集合。這樣，每一審計(jì)模塊下面都有6×7=42個(gè)審計(jì)單元，全部四個(gè)審計(jì)模塊共包括了4×42=168個(gè)審計(jì)單元。如{招投標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}、{物資采購(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}就是各個(gè)審計(jì)模塊其中的二個(gè)審計(jì)單元。

審計(jì)點(diǎn)。項(xiàng)目維和風(fēng)險(xiǎn)管理維中的各個(gè)審計(jì)元素，都可以再分解為若干個(gè)作業(yè)點(diǎn)和控制點(diǎn)，它們的兩兩組合就是審計(jì)點(diǎn)，如在{招投標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估}這個(gè)單元中，招投標(biāo)又是由標(biāo)底、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等一系列作業(yè)點(diǎn)組成；而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也是可能是由形成多個(gè)控制點(diǎn)，如專家評(píng)估、業(yè)務(wù)部門評(píng)估及審計(jì)評(píng)估等，作業(yè)點(diǎn)與控制點(diǎn)兩兩對(duì)應(yīng)就構(gòu)成了一系列審計(jì)點(diǎn)。審計(jì)點(diǎn)是審計(jì)框架的最小單位和審計(jì)模塊（單元）的基本單位。

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架的價(jià)值在于，首先，它從項(xiàng)目安全的角度明晰了審計(jì)目標(biāo)；其次，它通過(guò)對(duì)建設(shè)周期和風(fēng)險(xiǎn)約束狀態(tài)的分析，為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)界定了明確的審計(jì)范圍；第三，它從建設(shè)項(xiàng)目的三個(gè)維度出發(fā)，把項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)劃分為三個(gè)清晰的層次，為審計(jì)人員厘清審計(jì)思路、找準(zhǔn)審計(jì)要點(diǎn)提供了可供依據(jù)的審計(jì)路徑；最后，這一框架為風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和業(yè)務(wù)單位繪制了一張全面的風(fēng)險(xiǎn)控制圖，使風(fēng)險(xiǎn)管理人員在最大程度上避免不必要的重大疏忽和遺漏。

四、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思路與路徑

前面構(gòu)建的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架由4大審計(jì)模塊、168個(gè)審計(jì)單元、以及成千上萬(wàn)個(gè)審計(jì)點(diǎn)構(gòu)成，要對(duì)每個(gè)審計(jì)單元和每個(gè)審計(jì)點(diǎn)都進(jìn)行審計(jì)既無(wú)可能，也無(wú)必要，特別是像大型基礎(chǔ)設(shè)施如電網(wǎng)建設(shè)這種類型的工程項(xiàng)目通常集成了多個(gè)不同專業(yè)的子項(xiàng)目，通常會(huì)包括土建工程、安裝工程、信息工程、調(diào)試等子項(xiàng)目，使電網(wǎng)建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作更趨復(fù)雜。同時(shí)必須看到，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)具有綜合性審計(jì)的性質(zhì)，但它不是全能審計(jì)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循它內(nèi)在的要求和邏輯關(guān)系。因此，如何運(yùn)用審計(jì)框架，提高審計(jì)效率是個(gè)必須要解決好的問(wèn)題，這需要在框架的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)審計(jì)的思路和路徑：

首先，根據(jù)審計(jì)的時(shí)間點(diǎn)來(lái)決定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)框架的運(yùn)用，并編制審計(jì)方案。由于建設(shè)工程項(xiàng)目的建設(shè)周期長(zhǎng)，在不同時(shí)間段上的風(fēng)險(xiǎn)形式與特c具有較大的差異。事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)要根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)框架中的審計(jì)模塊、單元及審計(jì)點(diǎn)進(jìn)行篩選，抓做主要矛盾并在審計(jì)方案上要區(qū)別開(kāi)來(lái)。

其次，要對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估考驗(yàn)審計(jì)人員的專業(yè)判斷能力，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的專業(yè)判斷需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的重要性問(wèn)題，依照風(fēng)險(xiǎn)管理原則、方法，按風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的要求，運(yùn)用專業(yè)方法對(duì)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的范圍、識(shí)別、評(píng)析、管理和處理方法等方面進(jìn)行查證與鑒別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及處理方法的合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)征兆。缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估的情況下篩選審計(jì)框架中的內(nèi)容可能會(huì)導(dǎo)致重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估之前，審計(jì)人員要做好知識(shí)和信息二個(gè)準(zhǔn)備，知識(shí)準(zhǔn)備包括審計(jì)專業(yè)知識(shí)和工程專業(yè)知識(shí)，信息準(zhǔn)備包括各種歷史檔案和前期審計(jì)調(diào)查內(nèi)容等。

第三，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類處理。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估后緊接著要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類，風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)可用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和危害程度為主要指標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)分為若干個(gè)等級(jí)；風(fēng)險(xiǎn)分類比較復(fù)雜一些，選取的指標(biāo)不同，分類的差異很大，一般可按風(fēng)險(xiǎn)處置方式分類，如分為自留風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)等；也可以項(xiàng)目的分部工程或單位工程把風(fēng)險(xiǎn)分為土建工程風(fēng)險(xiǎn)、安裝工程風(fēng)險(xiǎn)、信息工程風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分類指標(biāo)的選取無(wú)一定之規(guī)，但要緊扣目標(biāo)。

風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)分類的重要作用之一是在控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，能夠?qū)徲?jì)框架中的審計(jì)數(shù)目最大程度地縮減下來(lái)。

第四，在運(yùn)用項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架時(shí)，可采取“自上而下”或“自下而上”的審計(jì)路徑進(jìn)行，所謂“自上而下”的審計(jì)路徑，是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估和分級(jí)分類后，先確定主要的審計(jì)模塊，然后向下進(jìn)一步確定審計(jì)單元和審計(jì)點(diǎn)；反之就是“自下而上”的審計(jì)路徑。兩種不同的審計(jì)路徑反映了兩種不同的審計(jì)思想，前者重視不同風(fēng)險(xiǎn)的相互作用，審計(jì)思想重在“面”上的控制，后者則關(guān)注重大的和關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，審計(jì)思想重在“點(diǎn)”上的控制。

最后，撰寫審計(jì)報(bào)告要圍繞項(xiàng)目安全這個(gè)中心，從風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和業(yè)務(wù)單位對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力這兩個(gè)方面開(kāi)展監(jiān)督和評(píng)價(jià)，實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)管理的存在性和充分性反映的是一個(gè)態(tài)度問(wèn)題，而有效性反映了能力問(wèn)題。

五、風(fēng)險(xiǎn)處置的審計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)處置是風(fēng)險(xiǎn)管理流程其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，由于我國(guó)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間不長(zhǎng)，企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)更多的注意內(nèi)部控制問(wèn)題，或者把風(fēng)險(xiǎn)管理等同于內(nèi)部控制，因此內(nèi)部審計(jì)的重心往往也在內(nèi)部控制方面，雖然出現(xiàn)這種情況可以追溯到相當(dāng)多的合理成份，但如果不重視風(fēng)險(xiǎn)處置環(huán)節(jié)的審計(jì)，則風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與其它的常規(guī)審計(jì)就會(huì)出現(xiàn)趨同現(xiàn)象，浪費(fèi)了審計(jì)資源，從這個(gè)意義上說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)處置的審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容。國(guó)資委的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》第二十六條，具體提出了風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等七個(gè)措施。這里將建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處置措施歸為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)自留和工程保險(xiǎn)三個(gè)類型，內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)這三種類型要作出如下評(píng)價(jià)：

第一，對(duì)采取某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的依據(jù)作出評(píng)價(jià)；

第二，對(duì)采用某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的具體方式作出評(píng)價(jià)；

第三、對(duì)采用某類風(fēng)險(xiǎn)處置措施的影響作出評(píng)價(jià)。

由于信息不對(duì)稱，保險(xiǎn)公司在承保工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的意愿受到很大的制約，可能會(huì)造成保險(xiǎn)合同不公平現(xiàn)象，在可能的情況下，由保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司承攬工程保險(xiǎn)中介服務(wù)的情況會(huì)成為常態(tài)，因此，將保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)也要納入審計(jì)的范圍。另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告能很好地起到信息溝通作用，也為保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)對(duì)象之間搭建相對(duì)公平的平臺(tái)。

上面關(guān)于建設(shè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是從它的一般屬性上展開(kāi)論述的，具體到不同的項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重要性排列會(huì)有差別，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)也不盡相同，因此在審計(jì)的程序和方法上要有所區(qū)別，但其基本的審計(jì)框架是可以相互套用的，有一點(diǎn)需要注意的是，對(duì)某些工程項(xiàng)目，如電力工程項(xiàng)目、水利工程項(xiàng)目等，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，則有可能就是社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事件，理所當(dāng)然地要提高風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的約束條件，在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架中的目標(biāo)模塊就要有相應(yīng)的調(diào)整。

在審計(jì)實(shí)踐中，往往遇到的情況是十分復(fù)雜的，在一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)前，對(duì)各種可能的情況事先作出估計(jì)，同時(shí)制訂周密完整的審計(jì)方案和計(jì)劃是審計(jì)工作成功的重要保證。

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篇3

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃；風(fēng)險(xiǎn)管理；軟件項(xiàng)目管理

1.針對(duì)SEI的CRM模型提出的改進(jìn)

1.1 CRM模型簡(jiǎn)介

20世紀(jì)80年代，Boehm比較詳細(xì)地對(duì)軟件開(kāi)發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了論述，并提出軟件風(fēng)險(xiǎn)管理的方法。Boehm認(rèn)為，軟件風(fēng)險(xiǎn)管理指的是“試圖以一種可行的原則和實(shí)踐，規(guī)范化地控制影響項(xiàng)目成功的風(fēng)險(xiǎn)”，其目的是“辨識(shí)、描述和消除風(fēng)險(xiǎn)因素，以免它們威脅軟件的成功運(yùn)作”。在此基礎(chǔ)上，業(yè)界對(duì)軟件風(fēng)險(xiǎn)管理的研究開(kāi)始慢慢豐富起來(lái)，理論上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了一些分類，提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的思路。實(shí)踐上也出現(xiàn)了一些定量管理風(fēng)險(xiǎn)的方法和風(fēng)險(xiǎn)管理的軟件工具。

目前已有的風(fēng)險(xiǎn)管理模型中，SEI的CRM模型是比較行之有效的模型之一。

SEI提出的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理管理模型CRM（Continuous Risk Management）的風(fēng)險(xiǎn)管理原則是：不斷地評(píng)估可能造成惡劣后果的因素；決定最迫切需要處理的風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施控制風(fēng)險(xiǎn)的策略；評(píng)測(cè)并確保風(fēng)險(xiǎn)策略實(shí)施的有效性。

CRM模型要求在項(xiàng)目生命周期的所有階段都關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理，它將風(fēng)險(xiǎn)管理劃分為5個(gè)步驟：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、計(jì)劃、跟蹤、控制。每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素一般都需要按順序經(jīng)過(guò)這些活動(dòng)，但是對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)因素開(kāi)展的不同活動(dòng)可以是并發(fā)的或者交替出現(xiàn)的。

圖1-1中的箭頭標(biāo)識(shí)了信息的邏輯流，而溝通則是信息流的核心和手段。

CRM模型在風(fēng)險(xiǎn)的五個(gè)步驟中有很多具體的措施，使得我們可以較好的把握風(fēng)險(xiǎn)并且拿出可行的措施。但根據(jù)多年的實(shí)際的軟件管理工作經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，CRM模型運(yùn)用在軟件項(xiàng)目運(yùn)作過(guò)程中是很好的工具，但在軟件項(xiàng)目開(kāi)始的時(shí)候，有一個(gè)步驟是不能缺失的，因此本文對(duì)CRM模型做出了一些改進(jìn)。

1.2 增加的步驟——風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃是SEI持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理管理模型中沒(méi)有的工作過(guò)程，對(duì)于軟件項(xiàng)目而言，本文認(rèn)為是需要增加這個(gè)過(guò)程的。軟件項(xiàng)目整個(gè)生命周期過(guò)程中更換的人員是相對(duì)來(lái)講比較頻繁的，所有項(xiàng)目成員從頭到尾在一個(gè)項(xiàng)目中工作的情況不是很多，人員的變化會(huì)讓風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的方法不能得到傳承，不利于整個(gè)項(xiàng)目的管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃可以彌補(bǔ)這個(gè)缺陷。

圖1-2給出了本文所采用的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)體系，項(xiàng)目開(kāi)始后項(xiàng)目管理人員必須首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作，在項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程中要依據(jù)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃來(lái)循環(huán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施制定和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃實(shí)施與跟蹤，對(duì)任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都需要一直跟蹤知道它消亡。在這個(gè)過(guò)程中有很多信息又會(huì)作用于風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃，引起它的修改更新。當(dāng)項(xiàng)目終止時(shí)，整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作也就結(jié)束了。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃思路分析

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃是規(guī)劃和設(shè)計(jì)如何進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的工作，這是進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的第一項(xiàng)工作，也是最為重要的一項(xiàng)工作。

在很多的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究中，往往在風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃中會(huì)包含風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作成果，將項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也列在風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃中，并完成風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施的制定等等。但根據(jù)在實(shí)際工作中使用的效果看，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理可以形成一系列的文檔，而各個(gè)文檔各司其職更加符合軟件工作人員的工作習(xí)慣。因此將風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的工作定義為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)，產(chǎn)生出的文檔為《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書》，并不列出識(shí)別出的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)文檔只作為整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)書，不涉及具體風(fēng)險(xiǎn)的信息，識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃都可以在另外一個(gè)文檔即《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)列表》中體現(xiàn)，《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)列表》通過(guò)表格的方式可以更清楚的展示項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的狀況，更利于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員開(kāi)展工作。

2.1 工作目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作的目標(biāo)是為項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供方式、方法、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求，因此必須包括以下內(nèi)容：

（1）項(xiàng)目相關(guān)的各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人及其責(zé)任，項(xiàng)目中具體的風(fēng)險(xiǎn)管理人員及其工作職責(zé)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)中其他人員的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。

（2）本項(xiàng)目在進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估時(shí)要使用的工作方法，包括使用這些方法需要的各類基準(zhǔn)數(shù)據(jù)。

（3）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通約定，包括風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)過(guò)程中應(yīng)匯報(bào)或提交的內(nèi)容、范圍、渠道及方式。這種溝通不僅僅是對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部和企業(yè)內(nèi)部的，還要包括對(duì)項(xiàng)目外部的其他項(xiàng)目利益相關(guān)者的溝通。

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中使用的各類文檔以及使用說(shuō)明。

當(dāng)這些信息被完整的記錄在《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書》中后，所有的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員就有了工作的依據(jù)和需要達(dá)到的工作要求，可以按部就班的工作，項(xiàng)目經(jīng)理在檢查風(fēng)險(xiǎn)工作運(yùn)行效果時(shí)，也可以根據(jù)《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書》中的工作要求來(lái)逐一驗(yàn)證項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作成績(jī)以及管理工作的狀況。

2.2 工作過(guò)程

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作合理的工作過(guò)程是這樣的，首先要收集編制《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書》所需的各類材料，然后項(xiàng)目組在結(jié)合收集的材料和項(xiàng)目特點(diǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書》中所需要完成的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)論證分析，最后將得到的結(jié)果記入《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施說(shuō)明書》。

2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃工作成果

篇4

由于現(xiàn)實(shí)生活中各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、文化活動(dòng)的需求，開(kāi)展一定的會(huì)展項(xiàng)目已經(jīng)成為非常必要的活動(dòng)，其中會(huì)展活動(dòng)也就成為最為常見(jiàn)的一種活動(dòng)形式。但是，會(huì)展項(xiàng)目的開(kāi)展中存在很多不確定的因素，作為會(huì)展項(xiàng)目的組織者必須要有很強(qiáng)的洞察能力和防范意識(shí)，能夠在會(huì)展早期分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，然后采取相應(yīng)的管理策略來(lái)進(jìn)行會(huì)展風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管理。

一、會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)容

（一）會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

會(huì)展項(xiàng)目最大的特點(diǎn)就是具有很大的不確定性，這些不確定性會(huì)在項(xiàng)目活動(dòng)的實(shí)際開(kāi)展中對(duì)會(huì)展項(xiàng)目造成很大的影響，影響會(huì)展活動(dòng)的預(yù)期目標(biāo)，甚至造成財(cái)產(chǎn)損失或者人員傷害等，這些不確定性因素是會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的總體方面的來(lái)源。從小層次來(lái)講，會(huì)展項(xiàng)目活動(dòng)中會(huì)有很大的人流量，所以，會(huì)展人員的行為也是會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的重要來(lái)源，他們的行為能夠直接影響到會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)的受控程度。另外。會(huì)展的設(shè)備等設(shè)施也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，例如設(shè)備安置不當(dāng)，設(shè)備牢固性不強(qiáng)等造成一系列人員傷害或者財(cái)產(chǎn)損失等。這些會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源是風(fēng)險(xiǎn)管理策略研究的重要參考依據(jù)。

（二）會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)類型

會(huì)展項(xiàng)目在具體的開(kāi)展過(guò)程中會(huì)存在多種多樣的風(fēng)U，這些風(fēng)險(xiǎn)由于歸納的原則不同，所以就會(huì)出現(xiàn)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)。例如，通常我們把影響會(huì)展項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)稱為進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)會(huì)展項(xiàng)目實(shí)施階段產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)稱為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)；如果按會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源歸納可分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)向，外部風(fēng)險(xiǎn)主要是由于會(huì)展外部環(huán)境等原因造成的，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是由于會(huì)展項(xiàng)目開(kāi)展中會(huì)展的內(nèi)部因素引起的風(fēng)險(xiǎn)；如果按風(fēng)險(xiǎn)的屬性特征分類，會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)類型可分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。除此之外，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)也可分為質(zhì)量類風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算類風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間類風(fēng)險(xiǎn)等?？傮w來(lái)講，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的類型不同會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理不同從而影響風(fēng)險(xiǎn)管理策略的研究。

（三）會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要特性

針對(duì)會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來(lái)講，其自身的一些特性是我們研究風(fēng)險(xiǎn)管理策略不可忽視的重要因素。會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要有四大特性。一是風(fēng)險(xiǎn)事件的隨機(jī)性，在會(huì)展項(xiàng)目的開(kāi)展過(guò)程中，有時(shí)會(huì)不可預(yù)料的出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)事件，這類風(fēng)險(xiǎn)事件不再預(yù)期的計(jì)劃或者意料之中，是隨著某些突變因素而發(fā)生的偶然性事件，因此，在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中對(duì)這種隨機(jī)性事件的處理是具有一定的難度的，需要提前做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)突變策略；其次是風(fēng)險(xiǎn)的漸進(jìn)性，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往不會(huì)是一層不變的，會(huì)隨著項(xiàng)目活動(dòng)的階段呈現(xiàn)不斷變化的趨勢(shì)，可能是越來(lái)越復(fù)雜化，也可能是隨著階段的不同其風(fēng)險(xiǎn)程度不斷減弱的趨勢(shì)，針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的漸變特性，在會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化特點(diǎn)來(lái)采取相關(guān)策略進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理；再者就是風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)可預(yù)測(cè)性，這一特性在實(shí)際上是有利于風(fēng)險(xiǎn)的管理的。在會(huì)展項(xiàng)目開(kāi)展之前通過(guò)預(yù)測(cè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)可以在實(shí)際活動(dòng)過(guò)程中及時(shí)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)的損害；最后是風(fēng)險(xiǎn)的潛在損失特性，既然是風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)對(duì)實(shí)際的活動(dòng)造成不同程度不同類型的損失，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的這一特性也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理最為重要的因素，風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是最大化的減輕風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，保證會(huì)展項(xiàng)目順利的進(jìn)行。因此，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的這些特性能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃產(chǎn)生很重要的影響，在進(jìn)行會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略的研究中必須依據(jù)這些特性來(lái)制定相關(guān)方案。

二、會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的概念

會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指在實(shí)際的會(huì)展項(xiàng)目開(kāi)展活動(dòng)中相關(guān)管理人員通過(guò)對(duì)可能影響會(huì)展開(kāi)展的不確定因素進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，然后綜合分析，采取有效的防治措施來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者最大化降低風(fēng)險(xiǎn)，保證會(huì)展項(xiàng)目的順利開(kāi)展，達(dá)到預(yù)期的效果。

（二）會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)特性

會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特性影響著風(fēng)險(xiǎn)管理策略的研究。 會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理具有時(shí)效性、有償性、動(dòng)態(tài)性以及信息依賴性等特性。時(shí)效性，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)效性主要是指在會(huì)展的不同階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不同的，所要承擔(dān)的責(zé)任也是不同的。對(duì)于組織者來(lái)講，根據(jù)這一特性只需要分析好每個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)然后采取措施承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)即可；有償性，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的有償性主要是指在實(shí)際的會(huì)展項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中用來(lái)防治或者最大化降低風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所要付出的必要性的財(cái)力和人力等成本；動(dòng)態(tài)性，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是隨著會(huì)展項(xiàng)目活動(dòng)的相關(guān)因素的變化而變化的一個(gè)的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程，當(dāng)會(huì)展項(xiàng)目的相關(guān)因素發(fā)生變化時(shí)，原有的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)發(fā)生變化，因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理也就需要重新計(jì)劃實(shí)施；信息依賴性，會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理首先需要獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)本身的大量信息，并且分析相關(guān)信息來(lái)進(jìn)行管理，因此，會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理具有很強(qiáng)的信息依賴性。

（三）會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容

會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的度量、制定風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與控制。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃主要就是確定在實(shí)際的管理過(guò)程中如何進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，也包括制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃等；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別指的是確定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)類型有哪些，基本特性是什么以及產(chǎn)生的主要影響，最后制定出相應(yīng)的會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件識(shí)別報(bào)告；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的度量主要包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定性度量以及定量度量等相關(guān)工作，這些相關(guān)度量工作又包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的度量、后果嚴(yán)重程度的度量、風(fēng)險(xiǎn)影響范圍的度量以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間的度量等；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)劃簡(jiǎn)單來(lái)講就是制定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重性的考慮來(lái)制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，對(duì)嚴(yán)重性較高的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來(lái)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃能夠產(chǎn)生很好的效果，對(duì)相對(duì)嚴(yán)重性不高的風(fēng)險(xiǎn)可以適當(dāng)放松計(jì)劃的制定；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與控制就是在整個(gè)會(huì)展項(xiàng)目活動(dòng)過(guò)程中依據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃來(lái)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生及變化，從而采取相應(yīng)的措施控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

三、會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（一）依據(jù)會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理

會(huì)展項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)容主要有風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、類型以及特性等，不同的內(nèi)容對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響不同。在實(shí)際的會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，應(yīng)該提前分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以及類型，在依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)特性制定管理方案。例如，針對(duì)由不確定因素引起的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可以提前預(yù)測(cè)好這些不確定因素，制定多種應(yīng)對(duì)策略來(lái)處理這類風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于人為因素引起的風(fēng)險(xiǎn)可以在實(shí)際的會(huì)展活動(dòng)中控制約束規(guī)范相關(guān)人員的行為來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（二）采取多樣化的會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略

會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略需要多樣化。首先需要風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防策略，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)估計(jì)，然后事先改變 會(huì)展項(xiàng)目的相關(guān)計(jì)劃來(lái)預(yù)防項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn) ，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生 。例如，在實(shí)際的會(huì)展項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中可以適當(dāng)?shù)倪x擇放棄某部分項(xiàng)目來(lái)避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也可以提前做好計(jì)劃以及處理應(yīng)對(duì)的方案 。其次做好預(yù)防和較少損失的工作，對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)策略把風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失較少到最低。具體來(lái)講，可以對(duì)相關(guān)會(huì)展工作人員進(jìn)行安全防范教育或者培訓(xùn)；加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控，保證會(huì)場(chǎng)能夠在監(jiān)控之下進(jìn)行 ；加強(qiáng)治安工作等。再者是接受或共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)于會(huì)展項(xiàng)目影響較小的一類風(fēng)險(xiǎn)而言的，此類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以及時(shí)安排相關(guān)人員疏散，進(jìn)行醫(yī)療救治等。共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)與其他組織合作來(lái)降低會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；最后是做好保險(xiǎn)工作，這一風(fēng)險(xiǎn)管理策略主要是通過(guò)借助保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或者公司來(lái)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。多樣化的會(huì)展項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略能夠?qū)Σ煌愋偷娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的應(yīng)對(duì)處理。

四、結(jié)語(yǔ)

篇5

關(guān)鍵詞：鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目 項(xiàng)目決策 風(fēng)險(xiǎn)管理分析

中圖分類號(hào)：K286文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題及主要內(nèi)容

（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概念

鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，是指由于外部環(huán)境的千變?nèi)f化以及項(xiàng)目本身的難度與復(fù)雜性，以及決策者自身能力的局限性所導(dǎo)致項(xiàng)目中止、撤消、失敗或達(dá)不到預(yù)期技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的可能性。

（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)存在問(wèn)題

當(dāng)前我國(guó)在工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理方面的研究取得了一定的進(jìn)展，但是相關(guān)的理論研究與實(shí)踐相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家在這個(gè)方面的研究尚顯不足。甚至可以說(shuō)還具有一定的差距。與此同時(shí)，在研究的過(guò)程中，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究與分析當(dāng)中還存在一些問(wèn)題亟待解決。

1.在進(jìn)行項(xiàng)目工程建設(shè)的過(guò)程中，由于相關(guān)的管理部門以及企業(yè)管理者都缺乏項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面不肯投入，往往造成在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的過(guò)程中，造成更大的損失。這種寧可風(fēng)險(xiǎn)自留解決也不選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展十分不利。

2.針對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)的法律法規(guī)不健全，由于缺乏專業(yè)性針對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法律文件，在進(jìn)行實(shí)踐過(guò)程中，就無(wú)法進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)管理行為活動(dòng)。我國(guó)在進(jìn)行工程建設(shè)過(guò)程中，由于保險(xiǎn)費(fèi)用的來(lái)源情況不明晰，在這個(gè)過(guò)程中，相關(guān)的投保情況并不好。

3.在進(jìn)行具體的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與處理方式方面，我國(guó)國(guó)內(nèi)仍然比較落后，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析以及評(píng)估內(nèi)容存在明顯的誤差情況。因此，也就造成了相關(guān)的企業(yè)管理決策人員對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別能力下降，形成潛在性的工程風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)重阻礙了我國(guó)的項(xiàng)目工程發(fā)展建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理事業(yè)發(fā)展。

（三）研究?jī)?nèi)容

本文針對(duì)鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策中的風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行一下幾個(gè)方面的陳述：

1.針對(duì)鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及相關(guān)工作主要有幾個(gè)方面，其中包括對(duì)項(xiàng)目建設(shè)周期階段的劃分情況以及項(xiàng)目分類。

2.鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力提升；

3.鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)能力提升。

二、鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)管理分析

（一）鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策中的風(fēng)險(xiǎn)管理程序

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循一定的原則進(jìn)行，這個(gè)過(guò)程就是風(fēng)險(xiǎn)管理程序。我國(guó)鐵路工程項(xiàng)目建設(shè)管理的過(guò)程中劃分為幾個(gè)方面，其中包括項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。而應(yīng)當(dāng)注意的一點(diǎn)是，本文在對(duì)決策階段項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程中并未涉及到風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方面。

1.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)首要考慮的內(nèi)容就應(yīng)當(dāng)是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，主要是在一定的形式基礎(chǔ)上對(duì)相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)而全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。且其風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)被貫穿于整個(gè)施工過(guò)程全程。

2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

針對(duì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)是充分建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上的一種針對(duì)掌握了一定資料的基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，是對(duì)可能形成的風(fēng)險(xiǎn)以及造成的損失情況的一種估計(jì)。

3.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是一種針對(duì)鐵路工程建設(shè)可能形成的風(fēng)險(xiǎn)事件以及損失的可衡量的定量評(píng)價(jià)分析，對(duì)整個(gè)工程建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)與合理決策起到重要的橋梁性的連接性作用。

4.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是一種針對(duì)項(xiàng)目可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)采取的一種補(bǔ)救措施，能有效的緩解風(fēng)險(xiǎn)造成的壓力與損失。

5.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

在鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的執(zhí)行情況不斷地進(jìn)行監(jiān)

控，并評(píng)價(jià)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的執(zhí)行情況，也是進(jìn)入新一輪的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，實(shí)現(xiàn)新一輪風(fēng)

險(xiǎn)管理的過(guò)程。

（二）鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)管理中的分析與評(píng)價(jià)

鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策是指項(xiàng)目投資者按照投資目的，在調(diào)查分析、研究的基礎(chǔ)上，對(duì)投資大小、方向、結(jié)構(gòu)、分配以及投資項(xiàng)目選擇等方面進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，決斷項(xiàng)目是否必要和可行的一種選擇。鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的目的是為項(xiàng)目決策提供科學(xué)的可靠依據(jù)。具體包括以下幾個(gè)方面：

1.項(xiàng)目工程投資中的機(jī)會(huì)與需求情況分析。該研究是擬建鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)前的準(zhǔn)備性調(diào)查研究，是把項(xiàng)目的設(shè)想變?yōu)閷?shí)際的投資建議，重點(diǎn)是投資環(huán)境分析與鑒別投資方向。在分析了機(jī)遇和需求以后，還應(yīng)分析項(xiàng)目的實(shí)施在解決問(wèn)題上的力度，例如，開(kāi)發(fā)鐵路調(diào)度施工計(jì)劃統(tǒng)一管理系統(tǒng)項(xiàng)目時(shí)，要分析這一系統(tǒng)在多大程度上能夠滿足調(diào)度管理與決策的需要。如果項(xiàng)目能夠滿足基本需要，并能解決所存在的問(wèn)題，就可著手提出項(xiàng)目

2.鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理指通過(guò)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)界定和風(fēng)險(xiǎn)度量等工作去認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)通過(guò)合理地使用各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和管理方法對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效的控制，以及妥善地處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件所造成的不利結(jié)果，以最少的成本保證項(xiàng)目總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等的管理工作。

（1）鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)有目的管理活動(dòng)，只有目標(biāo)明確才能起到有效的作用。否則，風(fēng)險(xiǎn)管理只會(huì)流于形式，沒(méi)有實(shí)際意義，也無(wú)法評(píng)價(jià)其效果。鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的確定一般應(yīng)滿足以下幾個(gè)基本要求：

a.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)管理主體總體目標(biāo)的一致性；

b.目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)性，即確定目標(biāo)要充分考慮其實(shí)現(xiàn)的客觀可能性；

c.目標(biāo)的明確性，以便于正確選擇和實(shí)施各種方案，并對(duì)其效果進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)；

d.目標(biāo)的層次性，從總體目標(biāo)出發(fā)，根據(jù)目標(biāo)的重要程度，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)管理的主次，以利于提高風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合效果。

（2）工程建設(shè)項(xiàng)目決策風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

在工程建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件后，其管理的首要任務(wù)是在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)保證其損失最小化。在實(shí)施管理的過(guò)程中要達(dá)到這一點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策方面提供最佳的解決方案。而這種方案的制定應(yīng)當(dāng)建立在風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的計(jì)劃內(nèi)容以及措施的基礎(chǔ)之上。

而根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的主體情況進(jìn)行分析，其總目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是一致的，基于此，鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)被進(jìn)行如下幾個(gè)方面的表述：

a.工程建設(shè)項(xiàng)目決策中的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用應(yīng)當(dāng)盡可能的被控制在預(yù)計(jì)費(fèi)用范疇之內(nèi)。工期也應(yīng)當(dāng)不能超過(guò)計(jì)劃工期。

b.在進(jìn)行鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策過(guò)程中，其風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)對(duì)其被動(dòng)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制進(jìn)行有效的改革，形成主動(dòng)性的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，形成針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、利用風(fēng)險(xiǎn)、將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橛辛l件因素，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展。

c.鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目決策中的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際質(zhì)量應(yīng)當(dāng)對(duì)工程預(yù)期進(jìn)行滿足。

d.工程建設(shè)項(xiàng)目決策中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)采取有效的措施對(duì)其進(jìn)行快速及時(shí)的解決以及處理，保障其建設(shè)工程的安全性，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)本身作為鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)事件評(píng)價(jià)定量化的過(guò)程，其對(duì)項(xiàng)目建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)決策都有具有重要意義，是促進(jìn)鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的重要連接點(diǎn)。

結(jié)語(yǔ)：

綜上所述，本文針對(duì)鐵路工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的管理問(wèn)題進(jìn)行了簡(jiǎn)要的論述，對(duì)其決策階段中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行研究，綜合全面的分析總結(jié)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以及概念內(nèi)涵，并針對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類研究。從建設(shè)周期中的策劃、決策、準(zhǔn)備、實(shí)施以及竣工驗(yàn)收等方面進(jìn)行了研究。風(fēng)險(xiǎn)管理研究采用多種估計(jì)模式進(jìn)行，并根據(jù)相關(guān)的設(shè)計(jì)方式進(jìn)行具體進(jìn)行介紹。希望進(jìn)一步促進(jìn)鐵路項(xiàng)目建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：