稅收籌劃的背景精選(五篇)

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的5篇稅收籌劃的背景，期待它們能激發您的靈感。

篇1

[關鍵詞]營改增；稅收籌劃；解決對策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.06.037

在市場經濟體制改革不斷深化的今天，社會各行各業的分工愈加細化，逐漸呈現出多元化經濟形態并存的格局。在此種情況下，為了滿足社會經濟發展的需求，提出了營改增稅收制度，以便有效規避或解決各種稅收問題，降低企業的稅收經濟負擔，使企業創造較高的經濟效益，進而推動國家良好發展。當然，要想使企業能夠在營改增背景下良好發展，需要企業做好稅收籌劃，以便企業生產經營良好運行，創造較高的經濟效益。由此看來，營改增背景下企業做好稅收籌劃是非常必要的。

1 營改增與企業稅收籌劃

1.1 營改增的簡單說明

所謂營改增就是將營業稅改為增值稅。作為我國稅制發展中最為重大的一次改革，其對服務或產品的增值部分的稅費收取進行了調整，避免了重復繳費的情況，有效降低了企業負稅及運營成本。

1.2 企業稅收籌劃的簡單說明

企業稅收籌劃是指在法律允許范圍內進行節稅、避稅和稅負轉移活動。也就是說，對企業的財務收支、生產經營等進行科學的策劃與安排，得出最佳納稅方案，從而達到合理的避稅效果，努力實現企業經濟效益最大化的目的。基于此概念，可以確定企業做稅收籌劃，能夠發揮的作用是：①降低企業成本，也就是在企業經營的過程中，因為營改增稅制的實施，企業產品或服務增值，也不需要再次支付稅費。相對于以往企業生產經營來說，企業的稅費成本降低，直接表現為企業生產成本降低。②提高了企業財務管理水平。之所以這么說，是因為稅收籌劃貫穿于企業整個生產經營活動中，按照其要求來進行各項財務工作，可以保證各項財務工作落實得當，這對于提高企業財務管理水平有很大作用。③增強了企業的競爭力。市場經濟環境之中，競爭的局面越來越激烈，企業只有不斷提高自身的經濟實力，才能與其他企業相抗衡，進而良好發展。而在營改增背景下，企業做好稅收籌劃，就可以降低企業生產成本，提高企業的經濟效益，那么企業的經濟實力必然得以提升，具較強的競爭力。[1]

2 營改增帶給企業稅收籌劃的需求

2.1 規避涉稅風險

在營改增實行的過程中，企業應當對這一政策予以了解，優化調整企業生產經營活動及相關財務工作，以此來降低企業生產成本，規避涉稅風險，為企業創造較高的經濟效益。但對一些企業稅款繳納情況的了解，確定諸多企業并沒有深入的、全面的了解營改增政策，尤其是增值稅申報及相關優惠政策方面，導致企業未能及時或按照要求繳稅，進而引發偷稅或漏稅的情況。但在營改增稅制的實施背景下，企業為了合理地進行繳稅，將稅收成本，往往會進行納稅籌劃。而納稅籌劃的這一過程中，相關工作人員必然會詳細了解國家的政策及稅制，合理安排納稅工作，同時加強內部財政監督，如此可以使企業有效規避涉稅風險。[2]

2.2 減輕稅收負擔

繳納稅費，在一定程度上加劇了企業的經營成本，尤其是重復征稅。但是，營改增的實施，則規避了諸多稅收問題，其中就包括重復征稅的問題。此種情況下，為了在法律允許的范圍內節稅、避稅和稅負轉移，需要合理的進行稅收籌劃，以便充分發揮其作用，這在很大程度上減輕了企業的稅收負擔。

2.3 實現延遲納稅

營改增政策的實施，還能在很大程度上促進企業加強生產經營活動控制，尤其是交易方面和合同履行方面，以便企業能夠正確面對及處理繳稅，降低企業生產成本，提高企業的經濟效益。由此看來，營改增還會給企業帶來實現延遲納稅的可能。[3]

3 營改增背景下企業稅收籌劃的對策

基于以上內容的分析，確定營改增背景下企業合理的進行稅收籌劃是非常必要的。那么，如何有效地、合理地進行稅收籌劃呢？筆者的建議是以下方面。

3.1 科學制定與選擇稅收籌劃方案

（1）稅收籌劃方案的選擇。從企業經濟效益獲取角度來看，選擇適合的、有效的稅收籌集方案是非常必要的。當然，要想正確地、合理地選擇稅收籌集方案，需要做好以下幾方面。

其一，正確選擇納稅人。也就是根據企業的經營模式、經營狀況等方面，判斷企業的納稅人是否小規模納稅人或是一般納稅人。再根據企業納稅情況，選擇適合的納稅人。[4]

其二，兼業、混業的銷售行為。根據國家的法律規定，如果納稅人同時兼有不同的銷售貨物，那么在納稅時，要分別核算不同稅率的貨品，進行稅收的清算。所以，在對存在兼業或混業的銷售行為的企業進行納稅籌劃，需要核算交稅項目的總體銷售額，拆分企業收入，分別核算稅收，以便企業達到最優稅負。

（2）籌劃方案的確定。考慮到企業在稅收方面可能會面臨稅收負擔或財務風險，在稅收籌劃方案確定的過程中，應當對企業稅收前后的環境進行分析，在此基礎上考慮企業實際情況，結合國家稅收政策，制定健全的、適用的籌劃方案，以便規范化、合理化、有效化地實施稅收籌劃，充分發揮作用，使企業生產經營活動良好落實。

3.2 M一步加強財務人員培訓

作為企業稅收籌劃的執行者，財務人員的整體水平，直接關乎稅收籌劃執行情況，間接影響企業經濟效益獲得情況。為了實現企業經濟效益最大化的目標，企業應當注意加強財務人員培訓。[5]因營改增政策和企業的會計核算體系內容復雜且多樣，所以在對財務人員進行培訓的過程中，應當系統地、科學地培訓營改增政策及企業會計核算體系方面的內容；有針對性地培訓財務專業知識，以便彌補財務人員專業知識方面的缺陷；應當加強素質教育，以便提升財務人員的綜合素質。通過一系列的培訓與教育，提高財務人員的整體水平，如此財務人員可以在營改增背景下規劃與實施稅收籌劃。

3.3 調整企業結構

在市場經濟體制改革不斷深化的背景下，為了使企業能夠在競爭激烈的市場環境中持續健康地穩定發展，在稅收籌劃的過程中還要注意調整企業結構，如此可以使稅收籌劃在企業內充分發揮作用，降低稅收成本，提高財務管理水平，使企業生產經營活動良好開展，為企業創造較高的經濟效益，促進企業發展。那么，如何對企業內部結構進行合理的調整呢？應當在營改增背景下，結合企業自身的行業性質和特點、營改增政策精神，準確把握企業的經營情況與資金情況，進而確定企業內部節稅點，調整企業內部結構。在此基礎上進行稅收籌劃，那么稅收籌劃將完全適用于企業之中，可以充分發揮作用。[6]由此看來，營改增背景下良好地實施稅收籌劃還應當對企業內部結構予以適當的調整。

4 結 論

為滿足社會經濟發展的需求，提出了營改增稅收制度，以便有效規避或解決各種稅收問題，降低企業的稅收經濟負擔，使企業創造較高的經濟效益，進而推動國家良好發展。當然，要想使企業能夠在營改增背景下良好發展，需要企業做好稅收籌劃，如科學地制定與選擇稅收籌劃方案、進一步加強財務人員培訓、調整企業結構等，以便企業生產經營良好運行，創造較高的經濟效益。

參考文獻：

[1]陳禮祥.“營改增”背景下企業稅收籌劃的相關建議[J].金融經濟：理論版，2015（8）：219-221.

[2]祁雁菲，付雷.淺析“營改增”背景下企業的稅收籌劃策略[J].現代經濟信息，2015（14）：206，208.

[3]葉紅.物流企業營業稅改征增值稅稅收籌劃探討[J].交通財會，2012（9）：57-61.

[4]任政昕，張珂.營改增背景下企業稅收籌劃的對策探析[J].中國市場，2016（24）：156-157.

篇2

公路貨運企業作為交通運輸業的重要組成部分，在營改增背景下其稅收環境發生了一些變化，本文結合這一歷史背景，對公路貨運企業稅收籌劃進行研究，幫助公路貨運企業科學應對改革，有著一定的實踐意義。

【關鍵詞】

公路貨運；企業；營改增；稅收籌劃

隨著十八屆五中全會的隆重召開，十三五發展規劃為國家勾勒出了一幅清晰的發展路線，而交通運輸業作為十三五發展中的重要國民經濟基礎產業，越來越受到人們普遍關注。公路貨運在眾多運輸方式中有著絕對的優勢和地位，因此結合營業稅改增值稅背景，分析其對公路貨運企業的稅收環境變化，研究其如何進行稅收籌劃、減輕稅負具有十分重要的現實意義。

一、營改增給公路貨運企業帶來的影響

（一）公路貨運企業“營改增”后的稅制安排公路貨運企業是交通運輸業的一個重要分支，根據《財政部、國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號），在稅率方面，交通運輸業的稅率為11%，小規模的納稅人提供應稅服務，增值稅征收率是3%；在計稅方式上，一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅，以當期銷售稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納稅額。小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法進行計算，以按照銷售額和增值稅款作為應納稅額，不得抵扣進項稅額。

（二）營改增給公路貨運企業帶來的問題在沒有實施營改增制度之前，公路貨運企業繳納的營業稅是3%，營業稅應納稅額是用營業額乘以稅率。營改增實施之后，公路貨運企業如果是一般納稅人，則按規定征收11%稅率，是小規模納稅人則按征收率的3%征收。針對一般納稅人來說，其稅率是從3%增加至11%，按照現行的增值稅相關政策，一般納稅人能享受到抵扣的政策，那么公路貨運企業在運營過程中，買進汽車、汽油等固定資產的進項稅額是能用來抵扣的。這表明，公路貨運企業在營改增之后，其稅負較以前是上升的。主要有以下幾個方面原因導致，一是在營改增之前所購的資產不算作增值稅抵扣范圍，那么在這以前購買的固定資產的公路貨運企業，如果沒有拿到增值稅專用發票，那么就不能實現抵扣，那么營改增以扣，其稅負會增加很多。二是索要增值稅發票比較焑難。營改增以后有一些成本能抵扣掉增值稅，但是在實際操作中，有很多不便，比如增值稅出票難，辦理手續復雜等。三是進項抵扣的范圍較小。公路貨運企業的營業成本中，可以抵扣的只是燃油及租賃等費用，但這些總共也占不到運營成本的一半，而真正成本中比重較大的保險費用、路橋費用等都無法實行抵扣。

二、公路貨運企業的稅收籌劃

（一）增值稅的籌劃增值稅是以每一產銷階段新增的課稅商品或勞務的價值為課稅對象，實行分階段征收的一種商品稅。營改增實施以后，公路貨運企業也要繳納增值稅，所以其同樣適用于增值稅的一般籌劃方式。同以前繳納營業稅比較而言，其客觀條件較多，因此籌劃的空間更足，主要是增值稅可以獲得的抵扣。與此同時，稅務部門針對交通運輸業有一部分過渡的政策，在過渡期間，企業可以遵循這一政策進行相應的籌劃。但是要認清的是，公路貨運企業所謂的“產品”，其并不能夠很好進行的實物展示，所以單單通過折扣、以舊換新等營銷的方法對稅收進行籌劃還不能完成符合企業特點。在實行營改增之后，因為下游的企業可以得到來自公路貨運企業一般增值稅納稅人11%的進項稅抵扣，這樣一樣，就會對市場的需求產生相應影響，因此，公路貨運企業必須要考慮到市場需求變化及企業定位，繼而合理選擇身份。

（二）企業所得稅籌劃籌劃企業所得稅可以利用所得稅稅額扣除方式，按照所得稅法規定，扣除的類型有限額扣除、全額扣除及超額扣除三種。對于資本弱化的稅收籌劃，企業所得稅法有明確的規定，納稅人在生產經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數額扣除；向非金融機構借款的利息支出，包括納稅人之間相互拆借的利息出，按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。由公司財務戰略來看，稅收籌劃可分成負債籌劃和發行債券和權益籌資兩類。稅法規定股息支付不能用作費用列支，所以沒有抵稅的作用，但是利息支出是可以用作費用列支的，允許公司在計算應稅所得時進行減免，以減少課稅對象的金額。所以，如果企業的負債籌資比重增大，其利息的節稅空間也就會更大。

（三）其他稅種的稅收籌劃公路貨運企業因為其有機動車輛以及運輸任務的性質，其在選擇地址時有很大空間，因此可以結合這一性質對稅收進行籌劃。和地點相關的稅種主要有房產稅、城市維護建設稅以及城鎮土地使用稅。這幾種稅都與公路貨運企業的設立地點直接相關，不同地點和稅率，其稅收籌劃空間也不同，因此，在相似的條件下，公路貨運企業應盡可能地選擇在鄉鎮注冊，可采取城市內成立聯絡點，以實現節約稅費的目的。

三、結語

營改增之后，公路貨運企業的納稅環境有了很大變化，本文淺顯的對公路貨運企業的增值稅及所得稅籌劃進行分析，希望可以對公路貨運企業一些幫助，為在多個方式中找尋適合自己長久發展的辦法，助力企業長遠健康發展。

【參考文獻】

[1]雒艷“.營改增”對交通運輸業及上下游企業的影響分析[J].經濟與會計，2013,2.

[2]常晉“.營改增”對交通運輸業的稅務影響及對策分析[J].中國外，2013,2.

[3]吳晨光.交通運輸企業“代收代付業務”產生的手續費應稅管理[J].交通財會，2013，2.

篇3

一、提高會計人員對增值稅的認知

在營改增政策實施后，企業應該及時加強對企業財務人員的培訓，加強營改增政策的宣傳力度。組織企業財務人員學習營改增政策的相關文件，深入了解增值稅的具體內容，使每一位財務人員都熟悉增值稅計算方法，并能夠準確區分進項稅額中哪些可以抵扣哪些不可以抵扣。與此同時還要組織對會計人員的業務培訓，另其熟悉掌握增值稅發票的認證、抵扣等工作流程。營改增政策是我國稅收制度改革的一項重大舉措，營改增政策的實施必將對施工企業的管理理念，組織結構等產生巨大影響。企業為減少稅務負擔，降低稅收風險，就必須要索取合法正規的發票，這就間接的規范了供應商市場的運作。

二、銷項稅籌劃

銷項稅是指一般納稅人在銷售商品時，進貨方收取的話務增值稅。繳納增值稅銷項稅的時間是納稅人提供應稅服務并索取銷售項憑據的當天或者是開具發票的當天。目前我國大多數施工企業收到工程款多數為每月月初業主工程進度的預付款，通過每個季度的驗工然后向業主進行發票的結算工作，然而在工程驗收之前要預留出10%的工程質量保證金和尾工款。根據增值稅納稅的時間規定來看，在受到業主的預付款時就應該確認銷項稅額。企業每個季度進行開發票結算工程款，因此企業還需要按照開發票的金額確認增值稅銷項稅額。也就是說企業工程項目在沒有竣工之前不但有10%的工程質量保證金和尾工款不能使用，還要企業預先繳納這筆工程款的銷項稅，假如說一個企業的當季工程結算資金為5000萬元，那么企業的質量保證金和尾工款為5000 × 10% = 500萬元，當期銷項稅額為5000÷ （ 1+11% ）×11% = 495.5 萬元，質保和尾工款的銷項稅為495.5×500÷5000 = 49.55 萬元，企業不可動用的資金為549.55萬元，這對企業的資金鏈條產生巨大壓力。部分為維持企業正常運作就必須通過信貸等融資方式來緩解資金緊張的壓力，然而信貸所產生的利息必將增加企業的經營成本，阻礙企業發展。因此，企業財務人員應該積極開展稅務籌劃工作，爭取到足夠的進項稅額來抵扣或與業主商量暫緩開發票的時間，以緩解企業資金鏈條緊張的情況。

三、進項稅籌劃

施工企業成本重要包括人工費、材料費、機械使用費和其它費用這四大方面，施工業其成本的發生涉及各個行業，這就為進項稅專用發票的索取帶來一定的困難，那么企業該如何合法取得進項稅專用支票是企業降低發展成本的所必須認真考慮的問題，是企業實現戰略目標的一項重要任務。

（一）人工費稅收籌劃

自營改增試點方案開始實施到如今已有14年的歷史，根據目前營改增試點方案在建筑行業的實施，建筑行業的人工費用并沒有被納入增值稅征稅范圍，企業職工無法獲得到進項稅的專用發票，因此企業的人工費用不能作為進項稅額進行抵扣。面對這一龐大的人工費稅務負擔，企業應該積極探索尋找解決方法。根據目前我國勞務分包模式以及營改增政策所涉及的行業進行具體分析，企業應該選擇已實施營改增政策的勞務公司進項企業的勞務外包，這樣企業在代表勞務公司支付勞務工資時就可以向勞務公司索取勞務費用專用發票。盡管這些勞務公司多為小規模納稅人，只能開3%抵扣率的進項稅發票，但也能解決一小部分進項稅抵扣問題。

（二）材料費稅收籌劃

材料費在施工企業成本中占有非常大的比重，因此企業在材料費方面必須做更好的籌劃，一面對企業造成經濟損失。首先施工企業的主要材料是鋼筋、水泥等，由于生產鋼筋水泥的企業都是大企業屬于一般納稅人，他們所提供的專用發票抵扣率為17%，因此施工企業應該通過低價招標的方式來選擇供應商，降低企業經營成本。其次，施工企業材料費中還包括運輸成本，交通運輸業所開專用發票的抵扣率為11%，施工企業可以再簽訂供銷合同時要求其必須全額開具材料專用發票，這樣一來材料運輸成本的進項稅額抵扣率也達到17%，大大降低了企業稅務負擔。最后，企業應該竟可能早的向供應商索取發票，以盡可能多的抵扣當前的銷項稅額，緩解企業資金壓力，降低企業資金的運營成本。

目前我國施工企業多數存在發票入賬不及時等問題，其主要原因是企業拖欠供應商的材料費，之前的入賬發票還未清潔，因此也沒有臉面繼續向供應商索取貨款發票。營改增政策在建筑業實施后，許多企業都轉變了管理理念，改變了企業管理方式。施工企業改變以往的工作方式，及時催促發票的入賬，增加企業進項稅額的抵扣額度。目前我國多數施工企業采取自建攪拌站的模式來生產混凝土，因此其只能取水泥和外加劑的專用發票進行抵扣。施工企業所承包的工程遍及全國各地，這其中有一部分工程位于偏遠山村，在這些地方砂石基本就是就地取材，并且很多地方存在水泥等材料被個體經營壟斷，所需材料的的專用發票無法獲取。另外企業生產混凝土的設備陳舊，也沒有可抵扣的進項稅額，因此施工企業應該采取采購商品混凝土的方式來獲取進項稅可抵扣發票，減少企業稅務負擔。

（三）器材費稅收籌劃

2009年我國正式實施《增值稅暫行條例》，新條例中明確說明企業新購進的固定資產可以從納稅人銷項稅額中抵扣固定資產的進項稅額，這項條例的出臺意味著企業購置固定資產的費用有大幅度的下降，隨之企業固定資產的額折舊額也下降，這就很大程度的提高企業利潤水平，推動了企業設備的更新換代，為企業增添新的活力。目前部分國家已實現現代化，企業機械設備逐漸取代人工進行的現代化機械操作，企業應該借此機會加大技術引進的力度，不斷提高企業設備的水平和自動化水平，使企業立足于復雜的國際市場競爭中。在機械取代人工，降低人力成本的同時，外租設備也能夠獲取到一部分的增值稅專用發票進行抵扣。但是目前大多數企業的設備都是從個體戶那里租賃來的，這些個體戶大多不開發票，即便是有也只是稅務局代開的普通發票，無法進項進項稅抵扣，因此企業在租賃設備時應該選擇有資質的設備租賃公司，并及時向租賃公司索取增值稅專用發票，減少企業稅務負擔。

（四）其它費用稅收籌劃

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關鍵詞：酒店；“營改增”；納稅籌劃；基本方法

營改增是我國稅收體系變革的重要手段，實現了國家稅制的完善，減輕企業經營壓力，對于營商環境的塑造有著積極作用。酒店行業服務類型多樣，面對多元化的消費群體，納稅門類較多，稅收籌劃壓力較大，為了適應新稅收形勢下，納稅籌劃工作的客觀要求，酒店自身應當結合實際，從多個角度出發，扎實做好納稅籌劃工作，在法律允許的框架下，完成對稅收的安排籌劃，減少不必要的稅費支出，確保自身合理的經濟收益。

一、“營改增”概述

“營改增”將營業稅作為改革對象，將營業稅轉化為增值稅，通過這種方式，不僅有助于厘清稅制，避免重復性征稅，減輕市場主體的納稅壓力，實現各類社會資源的合理調配，為經濟發展注入新的活力。同時營改增的實現，在很大程度上，促進了服務行業的發展，推動了服務行業結構化升級，服務質量與水平得到大大提升。從2016年開始，我國酒店行業開始進行營改增改革，以營改增為抓手，酒店行業的稅費支出有所降低，資源配置能力得到提升，服務水平明顯改善。但是從稅收籌劃的角度來看，由于稅制方面的變化，原有的稅收籌劃方法在籌劃效果以及籌劃效率方面無法滿足實際的使用需求，無形之中，影響了稅收籌劃的效能，造成酒店費用的額外支出，影響酒店的收益。為了切實做好營改增背景下稅收籌劃工作，酒店財務人員應當采取必要措施，理順稅收籌劃流程，增強籌劃能力。

二、“營改增”后酒店稅收籌劃的基本方法

（一）對“營改增”政策進行全面解讀

酒店作為服務行業，在稅收籌劃環節，涉及資金收入、成本支出、費用核算等多個環節，營改增背景下，相關籌劃標準發生了深刻變化。為了更好地提升稅收籌劃水平，酒店財務人員有必要在明確營改增基本內容的基礎上，對相關稅收政策進行全面階段，同時結合市場特點以及酒店運營情況，形成稅收籌劃的基本框架。在營改增背景下，增值稅作為一種價外稅，與傳統的營業稅有著本質區別，從稅率來看，增值稅的稅率為6%，高于營業稅，但是由于增值稅具有相應的抵扣政策，其產生的減稅效果，為酒店稅收籌劃工作提供可能。在這一思路的引導下，酒店財務人員，應當加大營改增政策學習力度，安排專職人員，對營改增政策進行解讀，明確抵扣政策的標準，梳理各項稅收政策，逐步形成稅收籌劃的重點與標準，增強稅收籌劃的可操作性。

（二）科學利用抵扣政策

基于增值稅與營業稅在抵扣政策上的區別，財務人員在稅收籌劃環節，需要將增值稅抵扣政策作為切入點，通過控制無進項稅額支出，合理擴大抵扣額度，實現稅收籌劃。在這一過程中，酒店財務人員應當積極拓展思路，對酒店各項服務進行重新梳理，協調價格與服務之間的關系，以有效應對營改增后，酒店定價對于服務帶來的影響。同時對酒店日常費用支出進行規劃，以確保增值稅下，酒店利潤的最大化。為了避免，稅收籌劃環節出現偷稅漏稅情況的發生，在稅收籌劃環節，有必要對工作人員進行調配。為了最大程度地做好抵扣工作，在酒店費用支出環節，采取合作的方式，將不動產購置、設備租賃、維修費用、水電支出等通過一般納稅人供應商進行合理抵扣，避免出現無進項稅、進項稅不符合抵扣等情況出現，最大程度地完成增值稅抵扣，實現合理避稅，完成稅收籌劃工作。

（三）擴大外包服務規模

酒店在日常運營環節，需要支付大量費用用于人工成本，用于各項人員費用支出，確保酒店的正常運行，增強酒店的服務能力。從增值稅抵扣政策來看，這部分人工費用不屬于抵扣范疇，因此在稅收籌劃工作之中，在人工成本減負環節，酒店可以在確保自身正常運行環節，根據需要適當擴大外包服務的規模，將保潔、清洗、安保等服務進行外包處理。在這種處理方式下，不僅僅能夠降低酒店的成本支出，還可以借助于勞務外包公司所提供的增值稅發票進行有效抵扣，以確保納稅籌劃的順利開展，增加酒店利潤空間。

（四）高質量財務隊伍建設

為了確保“營改增”背景下酒店稅收籌劃工作的順利開展，提升稅收籌劃的質效與水平，酒店管理層應當有目的地進行高素質財務團隊的打造以及培養，以人力資源優勢，提升稅收籌劃的效能，規范稅收籌劃的基本流程，增強財務核算能力，確保各項稅收籌劃、稅收繳納工作的有序開展。在實際環節，酒店要結合自身的實際情況，有目的、有計劃地引進專業財務人員，相關財務人員必須對現行國家稅收政策、稅收籌劃流程、稅務發票的類型有著一定的了解，在進入崗位后，能夠快速進入角色，開展相應的稅收籌劃工作。同時做好培訓工作，采取輪訓或者不定期培訓的方式，采取工作交流或者專家講座的方式，對新的稅收政策進行集體學習，加深對于政策的認知，將稅收籌劃融入酒店日常規劃、運營、管理環節，以期增強稅收籌劃的能力，提升籌劃水平。

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關鍵詞:財務管理視角事業單位稅收籌劃

一、基于財務管理視角事業單位稅收籌劃方面的存在問題

(一)稅收籌劃意識薄弱

在供給側結構性改革的背景下，事業單位能否結合實踐中的形勢變化，把握機遇、迎接挑戰，有效地進行稅收籌劃，關系著自身的長遠發展。而在實踐中因某些事業單位在稅收籌劃方面的意識薄弱，且在政府體制下對稅收籌劃的作用發揮重視程度不夠，導致事業單位稅收籌劃方面的問題發生率加大。

(二)財務管理人員的素質有待提高

事業單位稅收籌劃實踐中因部分財務管理人員的實踐經驗不夠豐富，專業能力不足，導致這些人員作業下的稅收籌劃實際作用發揮不充分，一定程度上影響了事業單位納稅工作落實效果。

(三)稅收籌劃實踐能力需要進一步提高

事業單位通過對國家優惠政策的充分考慮，可發揮出稅收籌劃的實際作用，從而達到資金高效利用的目的。但是，由于某些事業單位的財務人員在稅收籌劃方面的業務熟練程度不夠，且對本單位各部門的納稅部門協調不充分，致使事業單位稅收籌劃實踐能力需要進一步提高，可能會對其納稅工作造成一定影響。同時，實踐中若國家稅務機關對基層事業單位的稅收工作指導性不夠，相關的宣傳與調研工作開展不夠深入，也會影響事業單位稅收籌劃的實際作用效果。

二、加強基于財務管理視角事業單位稅收籌劃的相關措施

(一)轉變觀念，強化稅收籌劃意識

當前，事業單位正處于抓機遇、促發展的關鍵歷史路口。實踐中事業單位要進一步轉變以往的落后思想觀念、工作作風，積極配合和支持國家稅務機構的工作，確保自身的稅收籌劃有效性。同時，作為政府管理下的社會公共服務部門，事業單位更應積極響應國家號召，強化自身的納稅意識，并從以往傳統的管理觀念中轉變過來，重視財務管理方面職能作用的發揮，保持自身良好的稅收籌劃作用效果。

(二)加強財務管理人員素質培養

事業單位實踐中應結合自身的發展概況及形勢變化，根據財務管理人員在稅收籌劃方面的整體表現，對其中的存在問題進行分析與總結，積極開展針對性強的專業培訓活動，且將有效的獎懲機制實施到位，實現對財務管理人員素質的科學培養，促使這些人員的素質得以不斷提高：加強財務管理的同時重視實踐中的稅收籌劃。在此基礎上，可使財務管理視角下事業單位稅收籌劃的實際作用得以充分發揮，進而提升自身在稅務方面的整體工作水平。

(三)重視稅收籌劃實踐能力的提高

在保持稅收籌劃實際作用效果、提升其相關工作水平的過程中，事業單位應通過對實踐中形勢變化的充分考慮，優化自身的財務工作體制，健全財務與稅收籌劃方面的規章制度，從而為財務管理工作的高效開展提供科學指導，進而滿足稅收籌劃方面的多樣化需求。在此期間，事業單位應在思想上重視稅收籌劃實踐能力的提高，且在理論學習與實踐活動的配合作用下，增加財務管理人員在稅收籌劃方面的知識儲備量，促使他們在稅收籌劃方面可發揮出自身應有的作用，確保事業單位稅收籌劃實踐能力良好性。同時，國家稅務機關應在實踐中應給予基層事業單位稅務工作開展更多的指導，強化他們依法納稅意識，且能注重自身在稅收籌劃實踐能力方面的有效培養，最終達到事業單位稅收能力逐漸提高的目的。長此以往，可使事業單稅收籌劃方面的工作開展更具科學性。