企業財務數字化轉型探討

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的1篇企業財務數字化轉型探討，期待它們能激發您的靈感。

［提要］數字化浪潮下，傳統行業的商業管理環境受到嚴重沖擊，所以對于大多數企業來說，實施數字化轉型戰略成為首選。本文通過分析在數字化背景下企業實施財務數字化轉型現實驅動因素、轉型成果，為企業實施財務數字化轉型管理實踐提出參考依據。

關鍵詞：財務；數字化轉型；智慧共享

在“大智移云物區”為代表的嶄新科技浪潮下，企業所處的商業運營環境發生巨大的變化，人類已經步入以數字化為代表的新時代。加快傳統產業數字化轉型，推進數字中國建設進程是傳統產業實現數字化升級的必由之路。我國實體經濟在過去持續三年之久的新冠肺炎疫情肆虐下受到嚴重沖擊，而數字化轉型程度較高的企業展現出強勁的韌性，數字經濟在國民經濟中的地位更加穩固，支撐作用更加明顯。我國有效推進產業的數字化轉型進程緩解了疫情對我國實體經濟的沖擊，數字化轉型成為數字經濟最強大的引擎動力。在此背景下，財務作為掌握企業關鍵核心數據和領導企業信息化建設的核心部門，理應成為企業開展財務數字化轉型過程中的出發點和中心點，財務部門數字化轉型的成效直接映射出整個企業實施數字化轉型的效果。

一、企業財務數字化轉型現實需求

近年來，我國信息技術和數字經濟蓬勃發展，加速推進了我國實體企業的數字化轉型，數字經濟和實體經濟深度融合進程加快。現階段，傳統的財務管理模式已經無法適應新業務的發展趨勢，各企業最終都會通過完成企業的財務數字化轉型來提升公司的價值。

（一）信息技術的發展推動企業進行數字化轉型。企業數字化轉型具有較強的外部動因，隨著數字技術、數字化競爭和數字化消費行為的發展，尤其是互聯網、工業4.0等新科技主導的產業革命的沖擊，傳統的商業模式已經跟不上產業變革的步伐，需要新的商業模式與之匹配，于是驅動了企業內部的數字化轉型。在新的商業模式和運營體系下，海量的財務數據信息需要更快速、更有效的數據處理系統支撐，新時代的財務工作要求能夠及時獲取數據信息，快速處理并轉化為有價值的輸出信息，而傳統的財務管理模式過度依賴人工操作和人為判斷，財務人員會花費大量的時間和精力在單據的錄入和審核工作上，效率低且出錯率高，對數據的挖掘處理水平欠缺，無法實現大財務觀對日常業務記錄和審核之外的財務管控、風險管理、決策支持、戰略評價等要求。因此，根據社會發展情況，財務管理的信息化程度會逐漸提高，企業需要借助信息技術建立業財融合的信息共享制度，未來財務工作會越來越依賴于信息技術。

（二）經營目標的轉變促使企業進行數字化轉型。滿足客戶的價值需求為導向的經營目標的變化，以及顛覆式創新和替代式競爭，引發企業內部管理變革，促使企業進行數字化轉型。隨著商業環境的不斷升級，企業的經營目標已經從過去的以生產為導向升級為以客戶為導向，客戶的需求升級以及市場環境變化要求企業進行自我創新，變革內部管理模式，對企業進行財務以及全方位的數字化轉型。從根本上來說，實施財務轉型的主要目的就是為了在復雜多變的商業大環境中順應潮流、屹立不倒，持續為企業帶來高價值、高收益、高回報。目前，疫情剛剛結束，中國乃至全世界都在竭盡所能恢復經濟，國際經濟環境水深火熱，我國GDP增長速度逐漸放緩，未來更多地需要依靠創新來驅動經濟增長，所以企業需要通過轉型來滿足這一現實需求。

（三）數據價值的挖掘需要企業進行數字化轉型。大數據的應用即數字化變革通過挖掘數字價值和預測分析，打造顧客個性化服務，滿足顧客需要，增加企業盈利能力。而財務部門作為企業數據應用的核心部門，應該認識到財務工作不只是核算和監督，更重要的是數據挖掘分析以及數據價值的提升，傳統財務模式下的會計憑證及賬簿由于是紙質檔案管理形式，一般不外借，這就會形成會計檔案異地查詢障礙且操作繁瑣，會增加很多工作量和時間期限。同時，傳統財務信息系統在數據價值挖掘、數據應用深度等方面存在短板。因此，需要進一步提升數據挖掘能力，提高數據質量，深化數據應用，通過數據驅動財務運作。

（四）財務管理變革需要企業進行數字化轉型。公司開展財務管理智能化轉型的主要目的是為了適應大環境數字化轉型的需要，而財務管理變革可以作為公司數字化變革的突破口，利用財務管理水平的提高促進公司總體管理水平的提高。如今各行業對財務管理工作目標的要求除了傳統的基礎核算功能外，更加注重財務管理工作的分析性功能，如“提高生產效率”“優化收入”“提高用戶滿意度”等，而財務管理進行數字化變革可以幫助企業快速提升信息化水平，極大提升財務工作效率，簡化并優化財務管理流程，提升財務管理能力，從基礎財務升級到價值財務，并實現業財融合。因此，梳理財務職能的內容、打造數字化財務是當下企業內在價值體現的必然需求。

二、企業財務數字化轉型不成功的原因

國內大多數企業仍處在財務數字化轉型的探索期，由于企業所處行業、內外部環境等各因素不盡相同，沒有統一的數字化轉型體系可供應用，各企業大多是邊轉型邊探索，但隨著疫情對我國實體經濟的沖擊，許多企業維持經營現狀尚力不從心，所以在財務數字化轉型過程中會遇到很多棘手的問題甚至導致轉型不成功。企業數字化轉型不成功的原因主要有財務數字化轉型規劃與投入不足，信息化基礎不牢、實施主體存在偏差，財務數字化應用場景待挖掘。

（一）財務數字化轉型規劃與投入不足。近年來，隨著大型企業集團對財務數字化轉型的不斷重視，相繼建設了包括客戶關系系統（CRM）、ERP系統、OA系統等在內的復雜信息系統體系，期待這些信息系統的運行能為企業帶來信息質量、績效水平以及經營業績的顯著提升，然而從實踐經驗來看，這些投資并未給企業帶來巨大效益。這是因為信息部門雖然能為信息系統提供技術支持，但他們往往不太懂經濟業務，各個業務部門獨立完成工作，缺乏統一規劃和緊密連接，各部門之間的數據難以整合利用，無法為企業的整體決策提供有用信息。而且，對企業內部來說，數字化轉型意味著打亂企業原有組織結構、管理方式、組織結構、運作流程等，企業需要一定時間來適應，數字化轉型的隱性成本高。企業財務數字化變革需要前期投入大量成本，而其帶來的增量效益是滯后的，這就使得許多不具有長期戰略眼光的企業選擇性忽視財務數字化轉型的重要地位，或者在進行財務數字化轉型過程中規劃不深、投入不足，財務數字化進程停滯不前。

（二）信息化基礎不牢，實施主體存在偏差。數字化浪潮席卷而來，許多企業都在迅速推行數字化變革，然而我國經濟市場大浪淘沙的速度很快，對企業數字化變革速度即運行有效性的要求較高，導致很多企業在自身信息化基礎薄弱的情況下盲目進行數字化變革，加之其內部管理流程銜接程度較弱，部門之間難以有效整合，而且市面上現有的財務軟件需要一定時間磨合適用期，對于想要短時間內完成財務數字化轉型的企業來說，會忽視其信息化基礎的建設，導致財務數字化轉型治理泥濘難行。而且這類企業還會存在一個觀念誤區，即實施主體出現偏差。現實中，不少企業的財務數字化轉型的中心往往落在單一部門，即財務部門或IT部門，IT部門作為信息化變革的技術支撐部門，很多企業數字化轉型的重點放在IT部門，但是企業進行財務數字化轉型應重點考慮對財務職能的轉變和創新，以及財務部門和IT部門之間的工作銜接。IT部門作為技術支持部門應該借助財務部門進行規劃和實施，應由財務部門根據具體業務及財務數據信息，在信息技術的指導下完成財務數字化改革。

（三）財務數字化應用場景待挖掘。應用場景需要解決人工智能等技術與財務和業務工作實際需求的匹配問題，制定易操作、易理解、易推廣的解決方案，這也說明財務數字化更多需要應用場景的挖掘和普及，這需要技術與業務并舉驅動。然而，企業的財務數字化轉型通常僅由財務部門或IT部門主導，在實際工作中缺乏同時具備財務技術和信息技術的復合型人才，缺乏對需求的透徹理解或缺乏對前沿技術的掌握，嚴重影響了企業數字財務的應用。而且盡管目前大多數企業都在進行財務數字化轉型，但是真正轉型成功的企業案例少之又少，企業財務數字化應用場景缺乏經驗借鑒，財務數字化轉型難度更大。

三、對策建議

結合當前企業面臨的營商環境、市場趨勢和技術發展能力，打造一套集結構分層、業務分工、多元管控能力于一體的財務數字化控制系統至關重要。企業的財務數字化管控體系需要做到檔案無紙化、財務共享化、業財一體化、財務智能化，這就需要企業從以下幾個方面努力。

（一）構建數字化財務思維，培養財務數字化人才。在數據爆發式增長的時代，及時快速收集數據并進行準確處理分析，最終將其轉化為對決策有用的信息是企業需要具備的能力。財務組織作為企業的數據匯集中心，其財務人員已經具備一定的數據思維，但此時的數據思維方式是片面的，財務人員應該培養自己全局性的數據思維能力，實現和業務同頻。所以，企業應該自上而下構建數字化財務思維，管理者應當在為自身賦能的同時加強對企業內部數字化人才的培養，尤其是對財務人員的全局性數字化思維的培養，以及對專業數據處理能力和信息分析能力的培養，使其向財務專業領域不斷深化，實現業財融合。并注重引入復合型數字化人才，強化與國際專業機構在數據處理方面的交流合作。

（二）重視數字化轉型的系統性，建立智慧共享財務管理體系。數字技術的應用可以持續開拓和創造新的商業價值，“頂層設計”是企業進行財務數字化轉型的首要環節，應該在注重數字技術應用的同時推動商業模式轉型，從而實現企業商業價值和財務業績的提升。構建系統性的財務數字化轉型體系，要求從頂層設計到基礎建設一脈相承，構成連貫的可操作性強的整體，構建智慧共享財務管理體系可以有效滿足這一要求。智能共享財務管理系統集成了財務集約化和精益管理流程，利用新興技術，基于統一的會計政策和科目系統迭代升級現有財務信息系統，建立統一的財務管理平臺進行數據共享。首先，要將會計賬務進行責任細分；其次，要構建智能記賬體系，使員工通過手機及微信小程序進行一系列會計基本操作，如手機提單、單據狀態查詢、費用分析報表查詢等功能，OCR技術可用于紙質票據的錄入，而智能審核等一系列財務工作通過“人機書寫”實現，從財務數據處理的加工到采購、商務、IT的融資、人力資源等大量非財務數據的整合，為管理會計和財務管理系統的應用奠定了重要基礎，從而真正推動財務走上數字化轉型之路。

（三）積極響應無紙化試點變革，實現會計檔案數字化。目前多數企業都在積極進行無紙化變革，比如很多企業財務部門會使用用友軟件進行日常財務工作的記錄，在很大程度上減少了財務人員的工作量。實現會計檔案線上化、云記賬，可以有效節省檔案資源媒介成本、人力資源成本、存儲成本，減少部門間重復記賬的偏差，提升財務資料的準確性、系統性、安全性和可追溯性。可以引入OCR掃描、RPA機器人、AI人工智能等關鍵核心技術，助力企業實現財務信息全方位數字化。

（四）優化組織管理構架，促成業財一體化。業財一體化要求企業財務核算系統與企業ERP系統高度融合，使財務人員能夠為企業內部的各個業務部門和業務單位提供標準、快速響應的服務，各部門可以隨時調用，最大限度地利用資源。將財務人員從各部門的財務報告和實際運營轉移到更具附加值的增量管理會計（如財務分析、預算管理）和戰略會計（如長期市場規劃、長期財務分析），數字經濟時代的顯著特點是組織邊界越來越模糊，組織之間的聯系密不可分，企業在進行金融數字化轉型時應重置和優化組織結構，充分考慮原有智能組織結構的承載能力和未來適用性，重置組織結構，通過外部招聘和內部培訓建立精益組織。

（五）政府加強制度保障，鼓勵數字化轉型。鼓勵企業進行數字化轉型，政府應該起到主導作用，為企業的數字化轉型提供有利的商業環境、政策支持和鼓勵機制。政府需增加有利于企業數字化轉型的制度保障，加快構建數字技術下的知識產權保護體系，鼓勵數字環境下的企業技術創新。加大對數字化轉型企業特別是中小型企業數字化轉型專項補貼、減免稅和資源優惠力度，幫助企業緩解數字化轉型過程中的資金約束問題。綜上，要實現企業財務的數字化轉型，就應該采取小步慢跑的方式，踏實走好每一步。首先，企業要完成組織理念的突破，自上而下為所有員工創造數字化思維。尤其是加強財務人員的數字化思維、信息技術人員的財務化思維，培養復合型數字化人才。其次，要重視數字化轉型的系統性，對組織、流程、系統進行全面的梳理、重塑、升級，優化組織管理架構實現業財融合一體、智慧財務共享格局。最后，要合理引進新興技術，積極培養和引入財務數字化專業人才，有效借鑒外部成功的財務數字化轉型經驗，加速自身的財務數字化轉型進程。數字化轉型是中國乃至全世界企業發展的現行趨勢，財務數字化轉型是企業轉型過程中不可忽視的重中之重，相信未來中國將會迎來更有效有序、更先進繁榮的數字化市場。

主要參考文獻：

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作者:遲麗華 楊珊 單位:遼寧師范大學數學學院