企業信息化內部控制分析

序言：作為思想的載體和知識的探索者，寫作是一種獨特的藝術，我們為您準備了不同風格的1篇企業信息化內部控制分析，期待它們能激發您的靈感。

摘要：在信息技術高速發展的背景下，信息技術對企業的影響日益凸顯，越來越多企業重視信息化和內部控制建設。信息化和內部控制都是為了實現企業戰略，隨著信息技術在企業的大范圍應用，企業業務流程、管理架構等都發生較大轉變，企業為了迎合信息化發展需求，要對內部控制機制進行改進，讓內部控制與信息化有機融合，實現協同作用。建立信息化下的內部控制體系是借助信息系統開展內部控制的方式，將內部控制要求嵌入信息系統中，有助于提高內部控制運行效率并降低成本。本文通過對信息化下的內部控制工作進行研究，探討了當前企業信息化下內部控制的問題，重點論述了改進建議，能夠幫助企業解決信息化時代下內部控制的問題，提高企業管理效率。

關鍵詞：企業；信息化；內部控制

近年來企業所面臨的風險呈現出復雜性的特點，企業經營過程中不確定性增加，企業實現的市場建設。內部控制對于企業的發展而言至關重要，決定企業的經營成敗。若企業的內部控制失效，將很可能導致企業產生嚴重負面影響，不僅影響企業的日常經營活動，還可能導致企業產生虧損。內部控制的目的是幫助企業在經營管理流程中制定科學的控制措施，讓企業的各項活動合法合規，并符合企業的經營實際。

在信息技術高速發展的背景下，通過信息化下的內部控制建設，對企業管理中的低效率環節進行分析，有助于幫助企業解決低效率環節，促使企業形成競爭優勢。同時信息化時代給企業的內部控制提出了新要求，信息技術的使用讓內部控制各方面都發生了較大變化，包括企業的業務流程、組織架構等都發生較大變化，企業在信息化時代要及時調整企業內部控制措施，讓企業內部控制工作發揮應有的作用，從而保障企業實現健康發展的目標。

一、企業信息化下內部控制的問題

第一，內部控制環境不完善。信息技術給企業內部控制工作提出了更高的要求，要求企業人員掌握具體的工作流程和操作細則，并制定規范的管理制度。但是部分企業內部控制體系還不夠完善，無法借助信息系統對企業內部各項工作進行改進，人員不了解信息化下內部控制工作要求，容易導致內部控制失效，無法對企業關鍵控制點進行有效管理。

第二，風險防范體系不科學。在信息化管理模式下，企業風險管理工作有了更高要求，要求企業借助信息系統對企業風險進行分析和防范，并制定恰當的改進機制避免風險產生。但是部分企業的風險防范機制不科學，沒有對信息系統進行有效應用，也沒有積極開展數據備份等工作。

第三，業務流程不科學。在信息化的管理機制下，企業要通過信息系統優化企業的工作方案和業務流程，提高企業管理水平。但是部分企業的業務流程不科學，在采購與付款、銷售與收款等流程中還未借助信息系統建立規范的管理機制。

第四，信息質量沒有得到嚴格管理。在信息化環境下，企業內部控制工作的效果在很大程度上取決于信息系統的數據質量。但是部分企業不重視數據質量的管理，沒有明確不同人員在信息管理工作中的要求和責任，信息質量出現問題時無法及時進行追責。

第五，內部審計工作不完善。企業開展內部審計，要通過信息系統開展線上的審計。但是部分企業在信息化模式下還開展線下審計的方式，這樣的方式不僅耗時耗力，還影響審計質量。

二、企業信息化下內部控制的建議

（一）優化內部控制環境

第一，提高人員對內部控制工作的重視。在信息化的管理環境下，企業人員工作要求有了轉變，企業要形成對內部控制的管理，就要認識到信息化下內部控制工作的具體要求，轉變全體員工對內部控制工作的認識。首先，企業的管理層要對內部控制形成準確的認識，認識到信息化時代下內部控制工作的要點和關鍵流程都發生了轉變，管理層要在整體層面樹立良好的內控控制文化，讓全員主動參與到內部控制流程中，并讓人員了解自身的工作權責。企業在信息化下內部控制建設效果，在很大程度上取決于管理層是否投入了足夠的資金以及資源，只有管理層充分認識到信息化的建設要求，形成良好的思維，制定嚴格的管理制度，才能促使全員形成對內部控制工作的認識。其次，企業的基層人員要認識到信息化下內部控制工作的要求，在內部控制工作中主動提高自身的技能和工作方式，能夠站在企業整體視角分析信息化給內部控制工作帶來的影響，并在日常工作中主動改變自身的技能，主動適應信息化的操作要求，主動提高自身的專業能力。通過形成良好的內部控制意識，讓企業的管理流程能夠得到高效執行[1]。再次，重視企業文化建設。企業文化作為對企業內部成員進行約束的方式，對企業經營有著重要的影響。企業要通過優化企業文化方式，對員工內部控制工作的情況進行分析與梳理，認識到在信息化的環境下全員工作范圍為和工作要求有了轉變，企業只有讓企業文化適應企業的發展狀況，才能確保企業在信息化下有效開展內部控制工作建設。

第二，建立科學的組織架構。為確保企業在信息化下內部控制工作高效運行，企業要認識到信息化給傳統工作帶來的轉變，注重優化人員的分工機制，讓人員形成權責清晰、管理規范的管理架構，從而確保企業內部各層級人員之間實現緊密的溝通和協作，以此提高企業的管理效率，為企業工作開展提供必要的支持。首先，優化企業的組織架構。企業在對組織架構進行完善時，要結合企業的行業特點、發展規模、業務范圍、戰略規劃等方面情況設置高效的組織對企業各項工作進行管控，形成標準、高效的管理模式。通過在企業內部形成合理的分工機制，確保企業的內部控制工作有效開展。其次，建立信息部門。在信息化的模式下，為確保企業的各項信息系統能夠穩定運作，避免在系統運作過程中出現遭受黑客攻擊等問題，企業要建立信息部門，在信息部門內部安排專業的信息技術人員對企業各項信息系統負責維護以及管理。當企業系統在運作過程中出現了狀況時，及時針對問題進行改進。再次，優化企業的權責分配。企業要借助信息系統對企業內部各崗位的權責進行合理分配，在明確人員權責基礎上，利用信息系統的登錄操作限制，賦予不同人員用戶名和密碼，人員登錄系統之后只能操作自身權限范圍內的相關工作，并且所操作的各項工作要由信息系統自動登記日志，在日后能夠對相關人員的工作情況進行監督檢查，以此降低人員舞弊或篡改數據等問題。

（二）重視風險防范

第一，建立合理的風險識別機制。在信息化的環境下，企業面臨的風險呈現出復雜化和多樣化的特點，企業要建立科學的風險識別機制，識別信息化環境下各類風險。通過對風險進行評估和識別方式，制定恰當的風險應對措施，幫助企業避免風險發生給企業帶來的重大影響。首先，企業各部門應該參與到風險管理中，根據企業的風險管理要求確定企業的風險管理目標，并將風險管理工作要求細化分解至企業各部門，讓各部門結合本部門的工作進行緊密配合，確保風險得到嚴格管理[2]。其次，加強對風險的鑒別。企業要對各風險進行分析和處理，并判斷風險的要素，制定合理的風險管理措施，從而達到控制風險目的。企業在開展風險管理時，要認識到風險管控的要求，通過建立規范的風險管理措施，借助信息化手段實現對風險的有效管理。

第二，建立數據備份機制。在信息化的管理環境下，為規避企業的數據丟失等方面問題，企業要建立數據備份機制。通過建立合理的數據備份方式，避免企業出現風險時數據無法恢復的可能性，以保障企業的管理工作能夠順利執行。如果企業在工作中產生數據丟失的問題，將很可能給企業造成巨大損失，因此企業要認識到數據備份的重要性。在數據備份時，企業可以采用軟件備份、硬件備份、人工備份三種方式。對于重要的數據采用硬件備份、人工備份相結合的方式，對于不重要的數據，可以采用軟硬件備份的方式，以提高數據安全性的同時降低人工成本，避免由于系統崩潰等問題給企業造成的重大損失。

第三，加強企業的信息系統安全控制。企業的內部控制工作是否能夠發揮應有的作用，在很大程度上取決于企業信息系統的情況。只有確保企業信息系統安全、穩定運作，才能讓企業的管理要求能夠得到嚴格執行。首先，加強硬件管理。企業要將信息安全性放在管理的第一位，讓信息部門加強對系統硬件安全控制，定期對硬件進行排查，分析是否需要進行修理或更換，為信息系統的穩定運作提供必要支持。其次，加強對軟件的控制。企業要關注企業的軟件市場信息，分析是否出現了最新版本軟件，并以此對企業的軟件進行升級處理，確保企業的軟件處于最佳運行狀態。再次，為避免企業遭受黑客入侵或病毒入侵的問題，企業要加強對數據的防護，利用網絡安全防火墻等技術，確保企業的信息數據安全。同時企業要重視對人員的密碼管理，讓人員定期掃更換密碼，還可以采用現代化的識別技術，例如面部識別、聲波識別、指紋識別等技術進行登錄。在信息系統運行過程中發生問題時，要及時對相關人員進行追責。最后，重視對殺毒軟件的管理。企業要定期更新殺毒軟件，并且要避免企業內部人員隨意瀏覽網站或隨意安裝軟件的問題，避免企業計算機中毒的可能性。

第四，提高企業內部全體員工的信息系統安全操作技能。為解決企業信息系統操作過程中的問題，企業要加強對信息安全性的宣傳，讓全員人員認識到信息系統安全的重要性，提高自身的安全意識及保密意識[3]。同時企業要加強企業文化建設，讓員工認識到可能存在的風險。

例如企業通過與員工簽訂保密協議，讓員工認識到保障信息安全是員工應盡的義務，只有讓員工掌握信息技術的操作規范，才能確保人員合理使用信息技術，提高信息系統下管理工作的規范性。

（三）完善業務流程

第一，優化企業采購與付款流程。首先，借助信息系統加強對供應商的控制。企業在對供應商進行管理時，通過信息系統能夠對供應商的相關信息進行儲存，建立完善的供應商評價與準入機制對供應商的情況進行評價，并定期收集供應商的相關情況，以此形成供應商清單，指定專人對信息系統中供應商的相關數據進行維護，避免對供應商的相關信息管理不規范產生的風險。對于合作過程中的供應商，企業要定期進行實地考察，并更新系統中的相關數據，通過信息系統對供應商的情況進行全面分析和評估。對于新開發的供應商，企業要由管理層進行審批之后才能選擇采購。其次，建立材料價格的跟蹤機制。企業要定期跟蹤材料價格波動情況，認識到原材料成本占企業成本比重較高，企業原材料存在價格波動的風險，企業要定期跟進物資變動情況，由專人對市場材料的風險進行評估，并分析原材料價格波動情況，確定各類物資的購買參考價格。同時企業要對原材料信息進行及時更新至系統中，讓采購人員能夠掌握原材料價格，并對材料采購環節進行監督。再次，借助預算對采購流程進行控制。企業在制定采購方案時，要分析庫存情況，統籌安排企業采購計劃，并在企業的信息系統中編制相應采購計劃。企業在采購時要對預算進行分析，在預算資金范圍內的采購才能通過，否則應該予以駁回，確保企業收支平衡。

第二，優化企業銷售與收款流程。首先，企業在信息系統中要加強對客戶的管理，借助信息系統對客戶相關信息進行跟進。對于新開發的客戶要授權之后，將客戶信息錄入信息系統。企業在開展銷售時，只能對系統中的客戶進行銷售，并根據不同客戶的授信方案合理確定銷售方式。其次，借助信息系統開展合同管理。企業在合同管理中，要建立規范的合同管理程序與合同審批程序。在信息系統中可以錄入相應的合同模板及規則，銷售人員要在模板基礎上編制銷售合同，確保合同的內容規范且合理，保障合同相關內容嚴格按照合同規定執行，從而降低合同管理流程中的風險。

（四）重視信息質量

在信息化背景下開展內部控制，最關鍵的是企業各項數據。企業只有確保數據真實、準確，才能確保企業內部控制質量得到提高。企業信息化管理涉及企業的全體員工，所有員工都要對自己所負責的數據進行管控，確保各環節數據得到有效管理，從而讓企業的管理流程順暢運作。首先，企業要明確人員工作的職責。企業各部門人員要對自身所負責的數據內容準確性負責，人員要了解自身管理工作中的具體任務和要求，當數據管理流程出現問題時，避免產生推脫責任的情況。同時企業要明確數據管理的考核機制，針對人員數據管理工作的準確性進行考核。其次，建立數據的標準化管理體系。企業在信息化各項工作開展離不開數據支持，企業要建立標準化的數據管理體系，對企業的組織架構、工作范圍等進行梳理，確保企業的各項數據準確。同時企業要明確數據管理工作標準，對數據執行、維護等各環節都建立規范的要求，確保數據管理標準符合要求。

（五）優化內部審計

在信息化的管理模式下，企業要探索線上審計機制。線上審計機制能夠由信息系統開展審計，替代傳統現場審計方式。

在信息系統建設的背景下，企業所有數據都能夠集成在信息系統中，內部審計人員在開展審計時，對企業內部各項數據能夠在線上完成檢查。通過這一方式，能夠大幅提高企業審計效率。同時在信息化的管理模式下，審計人員檢查重點發生轉變，不再需要檢查各項信息處理的流程，僅需要檢查數據錄入的質量以及信息系統操作的規范性，就能夠完成對各環節工作的審計。與傳統的審計工作相比，審計效率大幅提高，僅需要由少量人員就能夠實現對企業內部各項工作規范性的檢查。在審計過程中發現問題時，要及時制定相應的獎懲機制以及改進措施，確保相關問題得到及時整改。

三、結語

在信息化時代下，企業內部控制機制發生較大轉變，對企業內部控制提出了更高要求。企業內部控制要實現與時俱進，就要結合企業的現狀建立科學的內部控制流程，并以此改進企業的組織架構和工作模式，優化企業的管理活動。在信息化的環境下，通過信息技術的應用能夠促使企業的各項數據信息及時、準確，借助信息技術大幅提高企業的信息反饋效率以及內部控制水平。

參考文獻

[1]武建華.企業財務信息化建設的探索[J].財務與會計,2021(24):70-71.

[2]吳明珠.企業會計信息化內部控制存在問題及策略研究[J].商訊,2021(4):55-56.

[3]徐祥慶.財務信息化視角下企業財務內部控制分析[J].財經界,2021(5):137-138.

作者：沈翔