發(fā)布時間:2023-10-08 10:04:52
序言:作為思想的載體和知識的探索者,寫作是一種獨特的藝術(shù),我們?yōu)槟鷾蕚淞瞬煌L格的5篇財稅管理,期待它們能激發(fā)您的靈感。
[關(guān)鍵詞]鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅;國民經(jīng)濟;管理;強化
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.46.158
我國行政級別眾多,各行政級別對其地區(qū)的財稅管理狀況之間關(guān)系著我國國家的綜合財政和稅收管理狀況。在我國,各地區(qū)的稅收是我國國家財政的主要來源,是國家為了實現(xiàn)社會公共利益,憑借國家特有權(quán)利,遵照法律相關(guān)規(guī)定的標準和程序,向我國居民或者非居民強制收取的金錢或?qū)嵨镎n征。鄉(xiāng)鎮(zhèn)是我國眾多行政結(jié)構(gòu)的最低一級,也是我國數(shù)量最多、分布最廣泛的行政機構(gòu)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅是我國財稅體系中最基礎(chǔ)的級別,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)及農(nóng)村的發(fā)展都起著極為重要的作用,強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅的管理力度,對維護鄉(xiāng)鎮(zhèn)社會穩(wěn)定、提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展效率,甚至推動我國國民經(jīng)濟的綜合發(fā)展都發(fā)揮著重要的作用[1]。但是正因為鄉(xiāng)鎮(zhèn)是我國最低一級的行政單位,其各項管理也是屬于我國行政級別中最薄弱、最不受重視的,因此在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財稅管理過程中就出現(xiàn)了一系列的問題,這些問題桎梏著我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)的發(fā)展,腐化著基礎(chǔ)行政管理人員的素質(zhì),必須得到相應(yīng)的解決。
1 我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理現(xiàn)狀及存在的問題
1.1 我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理缺乏完善的相關(guān)制度體系
在我國目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)中并沒有建立健全完善的相關(guān)稅收制度,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府人員只是遵照國家制定的分稅制進行相關(guān)活動。但是,我國各地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展水平不一,經(jīng)濟狀況不平衡,這就造成了在征稅活動中的差異性。各政府沒有相關(guān)規(guī)定作為依據(jù),對居民進行亂收稅、高收稅,造成居民對稅收活動的恐懼。
1.2 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)納稅意識薄弱
隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟也得到了迅猛發(fā)展,尤其是在近些年間,許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)拔地而起,發(fā)展勢頭迅猛,但一想新辦的企業(yè)納稅意識不強,甚至偷稅逃稅,而因為鄉(xiāng)鎮(zhèn)中相關(guān)政策規(guī)定的不完善,使得這些企業(yè)成為漏網(wǎng)之魚,而又因鄉(xiāng)鎮(zhèn)中稅務(wù)的征收、管理和審查部門的分散管理,導(dǎo)致在對企業(yè)納稅管理上的疏漏和管理難度的增加。
1.3 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財會基礎(chǔ)薄弱
會計是企業(yè)中必不可少的部門,它能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進行全面的核算和反映。而在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中的部分規(guī)模較小的企業(yè)不按規(guī)定設(shè)置會計部門,甚至不再企業(yè)內(nèi)部配備會計相關(guān)人員,不按相關(guān)規(guī)定進行賬簿的記錄和核算,納稅時應(yīng)付公事,或者要求會計人員做幾套假賬糊弄征稅人員,幫助企業(yè)偷稅漏稅。
1.4 政府稅務(wù)征管部門執(zhí)法力度不足
在目前的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中,政府稅務(wù)征管部門在執(zhí)法中也存在著一系列的問題,例如執(zhí)法人員逃避責任,該征不征、多征、少征等不按規(guī)定進行征收,嚴重擾亂我國基層的稅務(wù)征收秩序,在很大程度上損害了我國政府執(zhí)法的威信力,導(dǎo)致稅務(wù)征管的程式化、虛假化,嚴重阻礙了我國財稅的正常秩序[2]。
2 我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理強化分析
2.1 建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理體系
一套完善的財稅管理體系,是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府各行政部門人員的行為依據(jù),能夠保證財稅征收、管理、稽查中的各項秩序的順利執(zhí)行[3]。針對目前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟水平不均的狀況,應(yīng)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府內(nèi)部建立與其經(jīng)濟水平相對應(yīng)的稅收制度,真正符合鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民的切實情況,避免政府部門對稅收活動的理想化、隨意化。此外,完善的財稅管理體系也能在很大程度上限制征稅人員的行為,避免其亂收稅、高收稅等行為的出現(xiàn)。除此之外,完善財稅管理體系還應(yīng)該完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)和財權(quán)的對接體系,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的職能要與其財稅的收入相對應(yīng),避免“職少財多”,即政府某些職責所用的資金原本較少,而對其所儲備的資金又較多,從而導(dǎo)致政府某些職員濫用財稅收入、以公謀私現(xiàn)象的出現(xiàn)。在建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理體系時,除了要建立完善的財政預(yù)算稅種,也要建立相對應(yīng)的完善的“機動”稅種和費種,不斷建立中央和地方的稅收分成收入與固定稅種收入相結(jié)合的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理體系。另外,在建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理體系時,還應(yīng)該建立相對應(yīng)的政府內(nèi)部人員監(jiān)督體系,有效制約政府相關(guān)人員的行為,使其真正運用好自己的職權(quán),充分做到全心全意為人民服務(wù),做人民的好管家。
2.2 加強經(jīng)濟秩序管理,為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要充分發(fā)揮其經(jīng)濟調(diào)控與市場監(jiān)管職能,維護市場的生產(chǎn)經(jīng)營秩序,打擊違法犯罪等非法生產(chǎn)經(jīng)營活動,對在市場經(jīng)營中故意哄抬或壓低物價的行為進行嚴肅的處理,責任到人,保證市場中企業(yè)的公平競爭,從而為企業(yè)的健康快速發(fā)展提供便利,保證企業(yè)的經(jīng)濟效益良好才能有效增加財稅的稅源;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府也應(yīng)該發(fā)揮好市場監(jiān)管的職能,除了對市場中故意哄抬和壓低物價的行為進行治理,還應(yīng)該有效監(jiān)督市場中商品的質(zhì)量問題,對市場經(jīng)營中的商品質(zhì)量進行突擊檢查,對不合格產(chǎn)品進行沒收,并對以次充好、以假亂真的商家進行經(jīng)濟處罰,屢教不改者進行商鋪的查封處理,對市場中經(jīng)營產(chǎn)品質(zhì)量的管理,也是對市場公平競爭的有效維護。除此之外,政府還應(yīng)該加強對企業(yè)內(nèi)部部門管理的要求,使企業(yè)在勞務(wù)用工、財務(wù)管理、會計審核等方面建立嚴格的透明化規(guī)范程序,對非法用工、非法財務(wù)活動進行嚴厲打擊,在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中各大企業(yè)內(nèi)部張貼勞務(wù)須知,使企業(yè)員工獲取相關(guān)的勞務(wù)知識,以免其上當受騙。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府還應(yīng)該鼓勵企業(yè)合理納稅,對偷稅漏稅的企業(yè)進行通報和嚴肅處理,屢教不改者,對企業(yè)進行查封,并對其直接負責人進行經(jīng)濟處罰和行政處罰。
2.3 加大稅務(wù)征管部門的執(zhí)法力度
鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)財稅管理方面的落后,在很大程度上應(yīng)該歸咎于稅務(wù)征管部門的執(zhí)法不力,部分稅務(wù)征管人員利用職務(wù)便利,將稅費納入私囊,或者包庇個別企業(yè)進行偷稅漏稅,從而在中間拿取回扣或好處費,嚴重損害了國家工作人員的形象,也使得鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的職能遭到鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民的質(zhì)疑,從而在很大程度上影響了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府在鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民心中的公信力。面對這種情況,在建立完善的相關(guān)制度以后,征管部門應(yīng)該嚴格遵守相關(guān)的規(guī)定進行征收和管理稅費,對于騙稅、逃稅、漏稅等企業(yè)進行嚴厲打擊和處罰,屢教不改者進行企業(yè)的查封,對任何企業(yè)都不能包庇和縱容;政府部門內(nèi)部也應(yīng)該加大對執(zhí)法人員的管理力度,對于知法犯法的工作人員嚴懲不貸,對于造成嚴重后果的工作人員進行經(jīng)濟處罰和行政處罰,并且將其從政府部門中進行開除處理,提高政府的威信度和公信力。除此之外,鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府還應(yīng)該在部門內(nèi)部建立相應(yīng)的行為法則,對執(zhí)法人員各種違法行為的后果進行明文規(guī)定,杜絕執(zhí)法人員知法犯法現(xiàn)象的出現(xiàn)[4]。
除此之外,政府部門還應(yīng)該加強對財稅相關(guān)法規(guī)的宣傳,使鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民充分了解我國的稅法制度,了解納稅是每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)及違法稅法的一些相關(guān)規(guī)定等。
3 結(jié)束語
綜上所述,強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅管理能夠有效提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅的管理水平,改善鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅務(wù)情況,從而維護社會的穩(wěn)定發(fā)展。針對目前我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財稅管理方面出現(xiàn)的一系列問題,應(yīng)該找出問題的根源,對癥解決,使財稅真正發(fā)揮其作用。
參考文獻:
[1]徐霞.淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)財稅財會管理工作的現(xiàn)狀和對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2012(21):120.
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關(guān)鍵詞:財稅管理制度體系財稅基礎(chǔ)工作
XX供電公司財稅管理以公司重大經(jīng)濟決策和涉稅業(yè)務(wù)為方向,不斷創(chuàng)新管理模式,通過規(guī)范納稅申報、發(fā)票管理、進項抵扣等各項財稅業(yè)務(wù)流程和管理標準,嚴控各環(huán)節(jié)風險點,明確責任分工,有效提高工作效率。同時通過量化財稅管理指標,開展專項檢查,強化責任考核,及時防范和化解納稅風險。針對檢查出的問題及時匯總整理形成案例庫,為下一步規(guī)范管理和完善制度體系提供參考,提高企業(yè)經(jīng)營管理人員的稅法觀念,進一步規(guī)范前端涉稅業(yè)務(wù),提高財務(wù)管理水平,有效維護公司利益。
一、緊跟財稅政策,爭取優(yōu)惠政策
公司財務(wù)資產(chǎn)部密切跟蹤國家財稅政策的動向,全面收集和梳理現(xiàn)行各項相關(guān)財稅政策文件,并對相關(guān)的財稅政策認真分析與研究,不斷加深對稅法知識的熟知程度,提高財稅政策的運用水平,準確把握具體內(nèi)容、資格條件、辦理程序等,同時結(jié)合業(yè)務(wù)部門提供的相關(guān)信息,針對規(guī)定不明確的政策,主動加強與主管稅務(wù)部門的溝通,爭取將優(yōu)惠政策全部落實到位,避免納稅風險。
二、規(guī)范標準和流程,量化考核指標
財務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一規(guī)范發(fā)票管理、納稅申報、進項抵扣、稅金提取等十項財稅業(yè)務(wù)流程,并建立財稅管理標準。通過標準流程明析各業(yè)務(wù)部門及相關(guān)專責的業(yè)務(wù)分工,對業(yè)務(wù)流程的時間點和實施效果提出明確要求,并對風險點實行有效控制。公司制定了增值稅、所得稅申報納稅管理標準、增值稅發(fā)票管理標準等十個管理標準和流程。財務(wù)資產(chǎn)部通過與各業(yè)務(wù)部門的溝通,確立財稅管理標準和各項財稅業(yè)務(wù)流程,并將設(shè)定的考核指標報人力資源部審批,納入到公司業(yè)績考核辦法。
三、開展檢查防風險細化財稅基礎(chǔ)工作
營銷部作為供電公司的前端業(yè)務(wù)部門,直接負責電力銷售服務(wù)和發(fā)票的開具,每月的開票量就達15萬份。為確保銷售財稅零風險,財務(wù)資產(chǎn)部定期到營銷部開展增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、增值稅抄報稅等專項檢查。依照財稅管理標準,明確電費發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管、作廢、蓋章等管理流程,對發(fā)票及發(fā)票專用章的使用、保管進行檢查,確保發(fā)票及印鑒的正確使用和保管。依托營銷186系統(tǒng)和稅控系統(tǒng)信息平臺,每月將發(fā)票的開具信息和營銷系統(tǒng)收費信息進行核對,確保開票信息真實準確,有效控制納稅風險。同時財務(wù)資產(chǎn)部加強對其他各業(yè)務(wù)部門涉稅業(yè)務(wù)的管理,及時排除財稅風險,進一步規(guī)范前端涉稅管理工作,每次檢查結(jié)束后都會形成檢查記錄。
四、加強稅務(wù)宣傳,深入政策輔導(dǎo)
財務(wù)資產(chǎn)部通過開展稅務(wù)知識大講堂、培訓(xùn)講座、網(wǎng)頁宣傳、財稅服務(wù)進基層等多種方式,給職工宣傳和講解相關(guān)的稅收政策。通過開展各種宣傳活動和專題培訓(xùn),進一步提高前端業(yè)務(wù)人員的財稅知識水平,使前端涉稅業(yè)務(wù)開展得更加規(guī)范。各業(yè)務(wù)部門在即將發(fā)生涉稅業(yè)務(wù)時,及時與財務(wù)資產(chǎn)部溝通,告知有關(guān)事項,財務(wù)資產(chǎn)部給予財稅政策的輔導(dǎo)與支持。
財務(wù)資產(chǎn)部為提高縣供電公司整體財稅管理水平,組織縣公司在進行自查的基礎(chǔ)上梳理近三年的稅收檢查問題,開展稅務(wù)專項研討會,化解稅務(wù)風險,避免出現(xiàn)重大涉稅事項。同時聘請財稅方面的專家,針對電力企業(yè)涉及的稅收問題進行授課。
五、健全財稅制度,完善財稅案例庫
財務(wù)資產(chǎn)部通過不斷完善公司財稅制度,建立起科學(xué)合理、配套完善的財稅管理制度體系,從組織機構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面指導(dǎo)、規(guī)范財稅管理各項工作,促進財稅管理工作持續(xù)改進。同時為方便相關(guān)業(yè)務(wù)部門及時查閱和學(xué)習(xí),財務(wù)資產(chǎn)部在部門網(wǎng)頁上建立了財稅制度庫,及時更新。針對各業(yè)務(wù)部門被檢查出的問題,及時分析成因,嚴格落實整改措施,并通過全面梳理各部門上報的有關(guān)納稅業(yè)務(wù)方面的問題、建議、經(jīng)驗等,結(jié)合專項檢查形成的專題報告,逐步建立和完善財稅管理案例庫。
【關(guān)鍵詞】EPC項目合同;財稅管理
EPC項目合同管理是施工企業(yè)財稅管理的重要方面。所謂EPC(Engineer,Procure,Construct),是指施工項目在施工項目過程中簽訂的“設(shè)計、采購、施工”建設(shè)項目的工程承包合同。采用EPC合同財稅管理模式,可降低施工失誤及材料價格上漲等與設(shè)計、采購和施工相關(guān)的風險。以輪南-吐魯番支干線增輸工程PC項目為例探討施工企業(yè)的EPC項目合同財稅管理。
一、輪南-吐魯番支干線增輸工程項目介紹
輪南-吐魯番支干線增輸工程PC總承包項目(不包含設(shè)計E部分 ),由中國石油管道聯(lián)合有限公司西部分公司發(fā)包,由中國石油天然氣管道局總承包。工程施工地點途徑新疆維吾爾族自治區(qū)輪臺縣、庫爾勒市、庫米什鎮(zhèn)、吐魯番市。根據(jù)施工設(shè)計,項目施工的工期需要在合同規(guī)定的時間內(nèi)完成。根據(jù)項目發(fā)包商和承包商簽訂的合同,EPC合同內(nèi)容涉及:包括甲供物資采購除外的工藝管道及設(shè)備安裝、防腐、供配電、儀表、通信、給排水及消防、暖通與供熱、建筑結(jié)構(gòu)、場坪與道路、動火連頭、拆除及三通一平等初設(shè)圖范圍內(nèi)的所有采購內(nèi)容、施工及為完成本項目發(fā)生的一切措施費用、設(shè)備單體調(diào)試、投產(chǎn)保駕,移交及工程竣工驗收、工程保修;臨時用地及三角地補償、外電部分永久用地補償及林業(yè)手續(xù)辦理及補償、復(fù)墾保證金繳納、育林基金繳納、信息化費用、完成消防驗收及防雷防靜電檢測驗收工作、配合消防建審及防雷防靜電裝置設(shè)計審核工作、配合專項評價驗收工作、配合聯(lián)合試運轉(zhuǎn)。
二、輪南-吐魯番支干線增輸工程PC項目管理模式
輪南-吐魯番支干線增輸工程項目的施工是由發(fā)包商和承包商之家簽訂的,同時合同由中國石油天然氣管道局和所屬管道二公司組建PC管理項目部,履行合同權(quán)利和義務(wù),全權(quán)組織項目實施。
PC項目部與管道局所屬中油物裝公司簽訂物資采辦委托合同,由物裝公司完成項目主材和設(shè)備采購業(yè)務(wù);同時PC項目部與管道二公司簽訂安裝工程合同,由二公司負責項目具體的施工作業(yè)。
三、輪南-吐魯番支干線增輸工程項目PC合同財稅管理評估
1.項目的財務(wù)運行模式分析
由管道局授權(quán)管道局新疆分公司向業(yè)主開票辦理結(jié)算,工程結(jié)算資金通過中石油集團公司內(nèi)部結(jié)算交易平臺劃入管道局賬戶。管道局新疆分公司按照兼營模式,設(shè)賬套對PC項目分別核算建造合同收入和商品銷售收入。其中:安裝工程部分的收入由甲方代開發(fā)票、代扣代繳營業(yè)稅費;設(shè)備部分按照合同清單,向甲方開具銷售的增值稅發(fā)票,按照銷售商品核算收入和增值稅。
中油物裝公司根據(jù)委托協(xié)議,受托負責PC項目設(shè)備清單采辦事宜,增值稅發(fā)票的采購付款方名稱為管道局新疆分公司,作為向業(yè)主銷售設(shè)備的進項抵扣。該部分設(shè)備采購成本還包括采辦服務(wù)費、運輸費、駐場監(jiān)造費以及中轉(zhuǎn)站等費用。
管道二公司根據(jù)與管道局新疆分公司(PC項目部)簽訂的專業(yè)工程合同,組織工程項目施工,向PC項目部開具分包性質(zhì)的建筑安裝發(fā)票,在二公司賬套核算安裝工程收入、施工成本。
PC項目形成的收入、成本和利潤,分別在管道局新疆分公司和二公司兩個單位賬套核算,期末通過管道局合并報表抵消的方式,考核確認PC項目經(jīng)營成果。
2.項目財稅管理的風險評估
根據(jù)合同協(xié)定:PC合同總價款60,102萬元,其中:設(shè)備材料采購款 33,060萬元,暫估初設(shè)外變更費用 2,000萬元。合同價款為含稅價,其中設(shè)備材料采購款為增值稅 ,其他價款為營業(yè)稅。
根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則第十六條,“納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的,其營業(yè)額應(yīng)當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi),但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。”
PC合同內(nèi)總承包人實施工程作業(yè),同時向業(yè)主銷售設(shè)備并負責安裝,是否符合建設(shè)方提供的設(shè)備并免除在計稅營業(yè)額之外,法規(guī)沒有明確,實踐中存在重大稅務(wù)風險。
為此,商請業(yè)主單位在中標合同價格的基礎(chǔ)上,將EPC總承包合同拆分為安裝施工合同和設(shè)備采購2個合同簽訂,這樣可以避免重復(fù)納稅,降低雙方稅務(wù)風險。風險效益體現(xiàn)在以下兩方面:
一是甲方業(yè)主取得合同清單所列設(shè)備增值稅專用發(fā)票,和采購合同、設(shè)備驗收、資金結(jié)算的要素一致,辦理增值稅認證和抵扣證據(jù)充分;同時,代開建筑安裝發(fā)票、代扣代繳建筑安裝工程的營業(yè)稅依據(jù)充分,避免承擔代扣代繳稅款漏稅的連帶責任。
二是乙方總承包人安裝工程和銷售設(shè)備業(yè)務(wù)界面清晰,便于合同和財務(wù)核算手續(xù)齊全,不需要重復(fù)繳稅,有效規(guī)避稅務(wù)風險。
經(jīng)過與業(yè)主控制部和財務(wù)部分別交流溝通,達成風險共識:合同條款確實存在重大稅務(wù)風險,但是直接辦理合同分拆存在重大違規(guī)經(jīng)營風險;經(jīng)磋商交流,業(yè)主財務(wù)部門對我們提出的稅務(wù)風險表示了解,并認為他們是按照本單位慣例執(zhí)行,業(yè)主代扣代繳營業(yè)稅費時,將按照不含乙購設(shè)備的安裝工程價款計算,該風險在他們的可控范圍之內(nèi)。顯然,業(yè)主方面承擔了主要稅務(wù)風險,我方的稅務(wù)風險已大幅度的降低。
四、結(jié)束語
輪南-吐魯番支干線增輸工程項目的最大特點是個性化差異顯著,在當前“營改增”政策的推進過度時期,施工企業(yè)EPC項目管理模式缺乏稅務(wù)法規(guī)的政策規(guī)范,財稅管理的重點需要提前到項目的初始規(guī)劃階段,通過科學(xué)規(guī)劃、系統(tǒng)籌劃,才能有效規(guī)避經(jīng)營風險,實現(xiàn)節(jié)本增效的經(jīng)營效果。
參考文獻:
[1] 郭麗.淺析EPC工程項目合同管理[J].經(jīng)濟師,2012(03).
2、強化房地產(chǎn)稅收征收。近年來,我市房地產(chǎn)開發(fā)如火如荼,為地方財政注入了新的活力。從地稅而言,房地產(chǎn)稅收全部為一般預(yù)算收入,因此,各鎮(zhèn)、各分局要高度重視房地產(chǎn)稅收的征管,加強部門協(xié)調(diào)配合,搞好各征管環(huán)節(jié)連接,進一步加強房地產(chǎn)稅收征管。我們在對全市重點工程實行“雙向控管、專業(yè)征管”的同時,將加大和房地產(chǎn)管理部門、財政部門的聯(lián)系和信息共享,全面進行工程項目登記管理,建立完整的工程項目稅源臺帳,強化建筑工程項目集中開票管理,實行建設(shè)單位和施工單位雙向管理,從源頭上堵塞房地產(chǎn)稅收流失漏洞,使房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收繼續(xù)保持高速增長的良好勢頭。
3、強化私營個體稅收征收。針對個體私營稅收偷漏稅現(xiàn)象較多的實際,今年我們將著力抓好三點工作:一是大力清理漏征漏管戶。組織各分局以所轄范圍內(nèi)工商部門發(fā)證戶數(shù)為基數(shù),集中人力、集中時間與有關(guān)部門配合,逐村逐組、逐街逐巷、逐戶逐攤進行拉網(wǎng)式清查。二是嚴格定額管理。各分局要對個體“雙定戶”的月定額進行全面調(diào)整,對納稅信譽等級低的定期定額戶可以適當增加核查次數(shù),逐步使“雙定戶”的稅負與實際經(jīng)營水平相一致。三是加大執(zhí)法力度。我們將集中力量,對個體私營經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)進行專項檢查,并由點到面,在全市范圍內(nèi)開展私營個體稅收專項檢查,重點檢查做假帳、兩套帳等違法行為,防止個體稅源流失。
加大四個力度。
1、加大協(xié)調(diào)力度。一是緊緊依靠地方黨委、政府來開展組織收入工作。各分局要主動向當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報征收方案和征收工作中的難點和問題,取得理解和重視,各責任人更要加強與所在鎮(zhèn)的黨政領(lǐng)導(dǎo)的溝通,定期匯報征收進展情況,多聽取他們的意見,爭取關(guān)心和支持。二是抓欠稅大戶的資金協(xié)調(diào)。克服等、靠、要的思想,主動對少數(shù)欠稅較多、資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè),加強跟蹤督查,幫助加快資金回籠,從多方面協(xié)調(diào)資金,保證清欠到位。必要時要采取強有力措施,按規(guī)定強制執(zhí)行。三是借助社會各方面的力量,形成征收合力。主動向公安、工商、交通、金融等相關(guān)部門通報地稅工作情況,取得他們的協(xié)助和配合。
2、加大納稅評估力度。各分局要將日常評估、專項評估與特定評估相結(jié)合、案頭評估和實地評估相結(jié)合,細致地抓好評估工作。一是做細基礎(chǔ)準備。納稅評估中確定對象、評估分析、詢問核實、評定處理、管理建議五個步驟都要有詳細的預(yù)案,數(shù)據(jù)的采集應(yīng)及時、完整、準確。二是周密實施計劃。按照既定的評估的內(nèi)容和時間安排,明確專人評估,按照市局專項評估計劃,實施跨片交叉評估。三是認真組織評估。在評估工作中,要堅持各稅統(tǒng)評、業(yè)務(wù)統(tǒng)一的原則,加強協(xié)調(diào)配合。要加強反饋,以評促管,在評估的深度上下功夫。通過納稅評估,認真解剖分析征管中存在的薄弱環(huán)節(jié),并及時反饋給有關(guān)業(yè)務(wù)崗位,以進一步提高稅收征管質(zhì)量。
3、加大稅收稽查力度。一是專項檢查抓進度。重點開展房地產(chǎn)業(yè)、外貿(mào)加工業(yè)、化工企業(yè)、大批發(fā)零售企業(yè)和個人所得稅專項檢查。對各類偷逃騙稅行為,除追繳稅款外,還要嚴格按照稅收征管法的規(guī)定加收滯納金,并處以相應(yīng)比例的罰款,及時按規(guī)定將涉嫌犯罪的案件移送公安機關(guān)。二是日常檢查抓深度。實行各稅統(tǒng)查,全面提高稽查質(zhì)量和效率,做到同檢查、同處理、同入庫。三是專案檢查抓力度。要突出對舉報案件和大要案的查處,加大大要案的查處力度,提高稅務(wù)稽查的威懾力,最大限度的遏制重大涉稅違法行為的發(fā)生。充分利用各類媒體公告曝光,達到處理一起、震懾一方的目的。四是以查促管抓強度。要加強稽查與征管工作的銜接,實施稽查建議制度,對稽查發(fā)現(xiàn)的征管的薄弱環(huán)節(jié)和部位,由稽查提出具體措施和建議,促進征管質(zhì)量和水平的提高。
采取扎實措施,加大工作力度為全面完成全年各項收入任務(wù)而奮斗
市地稅局
去年,面對艱巨的征收任務(wù)和稅源嚴重短缺的嚴峻挑戰(zhàn),全局上下繼續(xù)發(fā)揚特別能戰(zhàn)斗的作風,進一步突出組織收入的中心地位,迎難而上,努力挖潛。全年共組織各類收入9.11億元,其中市縣級工商稅收45640萬元,教育費附加4117萬元,社會保險費34510萬元,各項基金4*3萬元,省級收入2824萬元。一般預(yù)算收入比上年增長31.3%;收入總量比上年增收1.73億元,增長23%,增收額創(chuàng)近年來新高。今年,市委市政府下達給我局的征收任務(wù)是市縣級工商稅收66180萬元,比上年增長33%,其中一般預(yù)算收入55830萬元,比上年增長35%;五項社會保險費收入37706萬元;綜合基金收入3300萬元。征收總量將突破10億元,創(chuàng)歷史最高。針對上述征收目標,我們地稅系統(tǒng)將采取扎實有效措施,努力完成全年收入任務(wù)。總體思路是“圍繞一個中心,實現(xiàn)兩個保證,強化三項措施,加大四個力度”。
圍繞一個中心。就是圍繞組織收入這個中心不動搖,在任何時候、任何情況下都把收入任務(wù)放在第一位,在人員上、精力上、時間上、措施上都緊緊扭住收入不放,組織收入始終是地稅工作的中心。
實現(xiàn)兩個保證。就是保證完成市縣級一般預(yù)算收入任務(wù),保證完成各項收入任務(wù)。
強化三項措施。1、強化鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收征收。我們將從各鎮(zhèn)經(jīng)濟特色的實際情況出發(fā),加強地方特色稅源管理,使產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為穩(wěn)定的稅源優(yōu)勢,不斷增加地方財政收入。一是在工業(yè)上,重點從小五金加工業(yè)、小橡膠工業(yè)、小水泥預(yù)制業(yè)、外貿(mào)加工業(yè)、電腦繡花業(yè)稅收上求突破。二是在第三產(chǎn)業(yè)上,重點從農(nóng)村建筑裝璜業(yè)、農(nóng)村貨運車輛營運業(yè)、服務(wù)業(yè)、農(nóng)民經(jīng)紀業(yè)稅收上求突破。三是在農(nóng)副業(yè)上,重點從農(nóng)村養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品收購加工販運業(yè)上求突破。四是在其他行業(yè)上,重點從各鎮(zhèn)工業(yè)集中區(qū)稅收、鎮(zhèn)房地產(chǎn)開發(fā)稅收、民房建筑稅收、鎮(zhèn)村路橋建設(shè)稅收、運輸稅收、農(nóng)村零散稅收上求突破。
2、強化房地產(chǎn)稅收征收。近年來,我市房地產(chǎn)開發(fā)如火如荼,為地方財政注入了新的活力。從地稅而言,房地產(chǎn)稅收全部為一般預(yù)算收入,因此,各鎮(zhèn)、各分局要高度重視房地產(chǎn)稅收的征管,加強部門協(xié)調(diào)配合,搞好各征管環(huán)節(jié)連接,進一步加強房地產(chǎn)稅收征管。我們在對全市重點工程實行“雙向控管、專業(yè)征管”的同時,將加大和房地產(chǎn)管理部門、財政部門的聯(lián)系和信息共享,全面進行工程項目登記管理,建立完整的工程項目稅源臺帳,強化建筑工程項目集中開票管理,實行建設(shè)單位和施工單位雙向管理,從源頭上堵塞房地產(chǎn)稅收流失漏洞,使房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)稅收繼續(xù)保持高速增長的良好勢頭。
3、強化私營個體稅收征收。針對個體私營稅收偷漏稅現(xiàn)象較多的實際,今年我們將著力抓好三點工作:一是大力清理漏征漏管戶。組織各分局以所轄范圍內(nèi)工商部門發(fā)證戶數(shù)為基數(shù),集中人力、集中時間與有關(guān)部門配合,逐村逐組、逐街逐巷、逐戶逐攤進行拉網(wǎng)式清查。二是嚴格定額管理。各分局要對個體“雙定戶”的月定額進行全面調(diào)整,對納稅信譽等級低的定期定額戶可以適當增加核查次數(shù),逐步使“雙定戶”的稅負與實際經(jīng)營水平相一致。三是加大執(zhí)法力度。我們將集中力量,對個體私營經(jīng)濟比較發(fā)達的地區(qū)進行專項檢查,并由點到面,在全市范圍內(nèi)開展私營個體稅收專項檢查,重點檢查做假帳、兩套帳等違法行為,防止個體稅源流失。
加大四個力度。
1、加大協(xié)調(diào)力度。一是緊緊依靠地方黨委、政府來開展組織收入工作。各分局要主動向當?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報征收方案和征收工作中的難點和問題,取得理解和重視,各責任人更要加強與所在鎮(zhèn)的黨政領(lǐng)導(dǎo)的溝通,定期匯報征收進展情況,多聽取他們的意見,爭取關(guān)心和支持。二是抓欠稅大戶的資金協(xié)調(diào)。克服等、靠、要的思想,主動對少數(shù)欠稅較多、資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè),加強跟蹤督查,幫助加快資金回籠,從多方面協(xié)調(diào)資金,保證清欠到位。必要時要采取強有力措施,按規(guī)定強制執(zhí)行。三是借助社會各方面的力量,形成征收合力。主動向公安、工商、交通、金融等相關(guān)部門通報地稅工作情況,取得他們的協(xié)助和配合。
2、加大納稅評估力度。各分局要將日常評估、專項評估與特定評估相結(jié)合、案頭評估和實地評估相結(jié)合,細致地抓好評估工作。一是做細基礎(chǔ)準備。納稅評估中確定對象、評估分析、詢問核實、評定處理、管理建議五個步驟都要有詳細的預(yù)案,數(shù)據(jù)的采集應(yīng)及時、完整、準確。二是周密實施計劃。按照既定的評估的內(nèi)容和時間安排,明確專人評估,按照市局專項評估計劃,實施跨片交叉評估。三是認真組織評估。在評估工作中,要堅持各稅統(tǒng)評、業(yè)務(wù)統(tǒng)一的原則,加強協(xié)調(diào)配合。要加強反饋,以評促管,在評估的深度上下功夫。通過納稅評估,認真解剖分析征管中存在的薄弱環(huán)節(jié),并及時反饋給有關(guān)業(yè)務(wù)崗位,以進一步提高稅收征管質(zhì)量。
3、加大稅收稽查力度。一是專項檢查抓進度。重點開展房地產(chǎn)業(yè)、外貿(mào)加工業(yè)、化工企業(yè)、大批發(fā)零售企業(yè)和個人所得稅專項檢查。對各類偷逃騙稅行為,除追繳稅款外,還要嚴格按照稅收征管法的規(guī)定加收滯納金,并處以相應(yīng)比例的罰款,及時按規(guī)定將涉嫌犯罪的案件移送公安機關(guān)。二是日常檢查抓深度。實行各稅統(tǒng)查,全面提高稽查質(zhì)量和效率,做到同檢查、同處理、同入庫。三是專案檢查抓力度。要突出對舉報案件和大要案的查處,加大大要案的查處力度,提高稅務(wù)稽查的威懾力,最大限度的遏制重大涉稅違法行為的發(fā)生。充分利用各類媒體公告曝光,達到處理一起、震懾一方的目的。四是以查促管抓強度。要加強稽查與征管工作的銜接,實施稽查建議制度,對稽查發(fā)現(xiàn)的征管的薄弱環(huán)節(jié)和部位,由稽查提出具體措施和建議,促進征管質(zhì)量和水平的提高。
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